融资租赁培训-我国融资租赁法律环境及焦点问题 PPT课件

1 1 我国融资租赁法律环境及焦点问题北京市鑫兴律师事务所2011 10 2 2 一 融资租赁的由来与发展 3 3 融资租赁的由来 现代租赁起源于50年代 美国人将分期付款与租赁结合起来 开创了现代租赁 50多年来 融资租赁业务经过不断地探讨与实践 逐渐完善 在各国获得了迅速的发展 已成为当今社会重要的金融工具之一 4 4 融资租赁的发展 当前 在经济发达的主要国家中 融资租赁与银行信贷 证券并驾齐驱构成了三大金融工具 具有融资 投资 促销 变现 资产管理五大功能 对促进国家宏观经济良性发展和提高企业经营管理绩效有着十分重要的意义 5 5 主要国家融资租赁状况 6 6 我国融资租赁的状况 目前 我国银监会审批的金融租赁公司累计已达17家 商务部 税务总局联合审批的内资融资租赁试点企业累计6批45家 商务部及地方商务厅 商委累计批准130多家 这三类融资租赁公司近200家 注册资金合计超800亿元人民币 7 7 二 融资租赁业务的原理 8 8 1 融资租赁运作基本模式 贷款人 出卖人 承租人 向贷款人贷款 向出卖人付款 向承租人交货 向出租人承租 出租物抵押 出租人 9 9 出租人 承租人 制造商 买卖 租赁 2 运作要素 10 10 3 与经销相比较 买卖 买卖 租赁 交易环节增加 效果大体相同 厂商经销 融资租赁 11 11 结论 借贷 买卖 借贷 买卖 租赁 交易环节增加效果大体相同 模式1 模式2 12 12 4 融资租赁的盈利空间 利息减扣 销售折扣 税收优惠 加速折旧 税前列支 13 13 实际业务运作盈利范围 利息减扣 0 5 1点 销售折扣 N个点 手续费用 约2点 税收优惠 出租人 折旧 出 承租人 税前列支 承租人 14 14 融资租赁盈利分析 盈利的基点折扣 利息优惠税收优惠 折旧 15 15 三 融资租赁法律环境 16 16 1 我国 合同法 专章规定调整融资租赁合同的订立 履行 各方当事人权利义务的范围 等 主要调整融资租赁的交易关系 是开展相关业务的主要法律依据 我国融资租赁的法律规制 17 17 2 最高人民法院的司法解释1996年最高人民法院颁布了 关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定 对司法实践中审判融资租赁合同纠纷提供了审判依据 这也是从事融资租赁业务必须遵循的基本规则 2 18 18 一 2004年10月商务部 国家税务 关于从事融资租赁业务有关问题的通知 主要内容包括 设立融资租赁业务试点企业的条件及申报需提交的材料 营业税政策 不得从事的业务范围 风险资产管理 含担保余额 不得超过资本总额的10倍 3 相关行政法规 行政规章 19 19 二 商务部2005年2月发布 外商投资租赁业务管理办法 办法主要内容如下 租赁业务形式 租赁资产范围 设立外商投资租赁公司 融资租赁公司条件暨申报程序 租赁公司经营范围 风险资产管理 外商投资融资租赁公司的风险资产一般不得超过净资产总额的10倍 等予以规范 20 三 金融租赁公司管理办法 2007年银监会对原 金融租赁公司管理办法 进行了修订 修订内容主要体现在以下四个方面 1 股东资格2 最低注册资本金要求3 业务范围方4 监管规则 21 21 四 融资租赁常见业务模式 22 一 直接租赁 直接租赁是相对于转租赁而言的一种租赁形式 是出租人直接购进租出的交易方式 即由出租人用筹措到的资金 向制造商支付货款 购进设备后直接出租给承租人 23 业务流程图 24 二 委托租赁 委托租赁是指出租人接受委托人的资金 根据委托人书面确定的用途 金额 期限 回报率等向委托人指定的承租人办理的租赁业务 在租赁期内租赁物件的所有权归委托人 出租人只收取手续费 不承担风险 25 业务流程图 26 三 转租赁 转租赁是指租赁公司先以承租人的身份 从国内或国外的租赁公司租入用户所急需的设备 再以出租人的身份将设备转租给用户使用 转租赁是以同一物件为标的物的多次融资租赁业务 27 业务流程图 28 四 出售回租 出售回租 通常称为返租赁或售后租回 是承租人在租赁合同签订前 将自己的设备卖给租赁公司 然后在作为承租人将设备租回使用的融资租赁方式 采取这种方式承租人可以获得一笔出让设备的资金 又以支付租金的方式租回该设备 使流动资金增加 充分满足业务正常运转的资金需求 29 售出自己的物件 租回自己的物件 虚拟买卖 租赁 售后回租 售后回租 30 售后回租业务模式 签订合同出售 租回资产原有固定资产改记融资租入资产售价与资产账面值的差额予以递延 按该资产折旧进度进行分摊租赁合同履行完毕 承租人收回租赁资产所有权 31 业务流程图 32 32 五 融资租赁业务要点解析 33 合同法第十四章规定解读及相关案例解析融资租赁合同定义第二百三十七条融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择 向出卖人购买租赁物 提供给承租人使用 承租人支付租金的合同 34 案例1 融资租赁合同与借款合同的区别争议焦点问题及评析 本案的争议焦点在于B租赁公司与A人民医院之间是否存在真实的融资租赁合同关系 系争的融资租赁设备是否已经实际交付 35 合同主要条款及形式第二百三十八条融资租赁合同的内容包括租赁物名称 数量 规格 技术性能 检验方法 租赁期限 租金构成及其支付期限和方式 币种 租赁期间届满租赁物的归属等条款 融资租赁合同应当采用书面形式 融资租赁交易相关合同条款设计中的法律问题 1 注意购买合同与租赁合同结合2 注意对适法性行为作出适当约定 避免争议 36 租赁物的购买与交付第二百三十九条出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择订立的买卖合同 出卖人应当按照约定向承租人交付标的物 承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利 案例3 非因出租人原因导致租赁物未按期交付 租赁公司不承担责任 37 索赔权条款第二百四十条出租人 出卖人 承租人可以约定 出卖人不履行买卖合同义务的 由承租人行使索赔的权利 承租人行使索赔权利的 出租人应当协助 38 相关司法解释 司法解释 十二 在供货人有迟延交货或交付的租赁物质量 数量存在问题以及其他违反供货合同约定的行为时 对其进行索赔应区别不同情形予以处理 一 供货合同或租赁合同中未约定转让索赔权的 对供货人的索赔应由出租人享有和行使 承租人应提供有关证据 二 在供货合同和租赁合同中均约定转让索赔权的 应由承租人直接向供货人索赔 39 案例4 刘永光与北京排山工程机械配件有限公司融资租赁合同纠纷一案 供货合同和租赁合同无约定转让索赔权的 承租人无权直接向供货人索赔 40 40 买卖合同的变更第二百四十一条出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择订立的买卖合同 未经承租人同意 出租人不得变更与承租人有关的合同内容 案例5 出租人擅自变更买卖合同无效 41 租赁物所有权和破产取回权第二百四十二条出租人享有租赁物的所有权 承租人破产的 租赁物不属于破产财产 相关司法解释 司法解释 十七 十八 十九 二十条案例6 租赁物所有权纠纷案 42 租金的确定第二百四十三条融资租赁合同的租金 除当事人另有约定的以外 应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定 案例7 租金的计算租金计算参考因素有 1 本金2 利率3 还租期数4 租赁残值5 先付与后付 43 租赁物瑕疵担保责任第二百四十四条租赁物不符合约定或者不符合使用目的的 出租人不承担责任 但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外 相关司法解释 司法解释 十三 十四 十五条案例8 融资租赁合同中的租赁物瑕疵担保责任 44 租赁物的占有和使用二百四十五条出租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用 司法解释 十一 在融资租赁合同有效期间内 出租人非法干预承租人对租赁物的正常使用或者擅自取回租赁物 而造成承租人损失的 出租人应承担赔偿责任 案例9 租赁物的占有和使用权 45 租赁物对第三方造成损害责任承担二百三十六租人占有租赁物期间 租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的 出租人不承担责任 案例10 承租人使用融资租赁物发生事故致人损害出租人不承担责任 46 租赁物的保管 使用 维修二百四十七条承租人应当妥善保管 使用租赁物 承租人应该履行占有租赁物期间的维修义务 案例11 租赁物被用于抵押或投资入股后 出租人能否要求返还 47 租金加速到期 取回租赁物第二百四十八条承租人应当按照约定支付租金 承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的 出租人可以要求支付全部租金 也可以解除合同 收回租赁物 相关司法解释 司法解释 十六 承租人未按合同约定支付部分或全部租金 属违约行为 承租人应按合同约定支付租金 逾期利息 并赔偿出租人相应的损失 案例12 租赁物取回权与租金加速到期可否并行 48 租赁物处置价款的处理第二百四十九条当事人约定租赁期间届满租赁物归承租人所有 承租人已经支付大部分租金 但无力支付剩余租金 出租人因此解除合同收回租赁物的 收回的租赁物的价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的 承租人可以要求部分返还 案例13 承租人对租赁物价值的部分返还权问题 49 租赁期满租赁物归属第二百五十条出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属 对租赁物的归属没有约定或者约定不明确 依照本法第六十一条的规定仍不能确定的 租赁物的所有权归出租人 案例14 租赁期满租赁物归属 50 租赁纠纷管辖法院与准据法 司法解释 原文 三 融资租赁合同纠纷案件的当事人 可以协议选择与争议有实际联系地点的法院管辖 当事人未选择管辖法院的 应由被告住所地或合同履行地法院管辖 租赁物的使用地为融资租赁合同的履行地四 涉外融资租赁合同纠纷案件的当事人可以协议选择处理合同争议所适用的法律 当事人没有选择的 适用承租人所在地的法律 案例15 涉外融资租赁合同纠纷的管辖权和准据法问题 51 合同效力条款 司法解释 原文 五 融资租赁合同所涉及的项目应当报经有关部门批准而未经批准的 应认定融资租赁合同不生效 六 有下列情形之一的 应认定融资租赁合同为无效合同 一 出租人不具有从事融资租赁经营范围的 二 承租人与供货人恶意串通 骗取出租人资金的 三 以融资租赁合同形式规避国家有关法律 法规的 四 依照有关法律 法规规定应认定为无效的 52 融资租赁合同被确定为无效后 应区分下列情形分别处理 一 因承租人的过错造成合同无效 出租人不要求返还租赁物的 租赁物可以不予返还 但承租人应赔偿因其过错给出租人造成的损失 二 因出租人的过错造成合同无效 承租人要求退还租赁物的 可以退还租赁物 如有损失 出租人应赔偿相应损失 三 因出租人和承租人的共同过错造成合同无效的 可以返还租赁物 并根据过错大小各自承担相应的损失和赔偿责任 租赁物正在继续使用且发挥效益的 对租赁物是否返还 可以协商解决 协商不成的 由法院根据实际情况作出判决 案例16 联合租赁各出租方应具有租赁资质 53 53 六 融资租赁的担保 54 融资租赁担保方式 一 保证 1 采取保证方式时 着重考虑保证人是否具有作为保证人的主体资格2 出租人应对担保人进行资信调查 确定其担保能力 55 二 抵押为担保债务的履行 债务人或者第三人不转移财产的占有 将该财产抵押给债权人的 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形 债权人有权就该财产优先受偿 三 质押1 动产质押2 权利质押 56 四 股权质押相关法律问题 五 应收账款质押相关法律问题 六 厂商回购 七 租赁保证金 57 57 七 我们的服务 58 58 北京市鑫兴律师事务所成立于19