行政事业单位内部控制测试题

行政事业单位内部控制测试题行政事业单位内部控制第一讲（一）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.COSO委员会于2004年9月颁布了企业风险管理综合框架，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（ ）。A、风险评估 B、目标制定 C、事项识别 D、风险反应【正确答案】：A【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了企业风险管理综合框架，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.企业内部控制配套指引在行政事业单位同步实行。（ ）【正确答案】：错【解析】：2010年4月26日，财政部等五部门发布了企业内部控制配套指引，包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，并要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实行，择机在中小板和创业板上市公司实行，鼓励非上市大中型企业提前执行。然而，与企业相比，行政事业单位内部控制无论在理论研究还是在实践中都是滞后的。行政事业单位内部控制第一讲（二） 单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列类型的单位中，不属于事业单位的是（ ）。A、高等院校 B、地震局 C、地方政协机关 D、科学研究机构【正确答案】：C【解析】：事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位按其具体的业务性质大体上包括以下两大类：一类是科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业；另一类是气象、水利、地震、环保、计划生育、社会福利等公益事业。因此，ABD均属于事业单位，而C属于行政单位。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（ ）【正确答案】：错【解析】：制衡性原则要求行政事业单位的机构、岗位设置和权责分配应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。主要包括三方面的制衡：（1）行政事业单位治理结构的制衡。（2）机构设置及权责分配的制衡。（3）业务流程的制衡。行政事业单位内部控制第二讲（一）-单项选择题单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确【正确答案】：D【解析】：1.正规化程度越高，人的自主权越低。（ ）【正确答案】：对【解析】：如果一种工作的正规化程度高，就意味着做这项工作的人对工作内容、工作时间、工作手段没有多大自主权。行政事业单位内部控制第二讲（二）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（ ）。A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门【正确答案】：A【解析】：为确保内部审计的独立性，内部审计机构应该隶属于最高管理层或理事会，而独立于财务会计部门。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（ ）【正确答案】：对【解析】：行政事业单位的高级管理人员有责任在行政事业单位范围内培养社会责任感。行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。行政事业单位内部控制第二讲（三）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，属于内部风险要素的是（ ）。A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平 D、技术进步【正确答案】：A【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；(6)其他有关内部风险因素。识别外部风险，应当关注下列因素：(1)经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；(2)法律法规、监管要求等法律因素；(3)安全稳定、文化传统。社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；(4)技术进步、工艺改进等科学技术因素；(5)自然灾害、环境状况等自然环境因素；(6)其他有关外部风险因素。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.自留风险是被动的、无意识的一种行为。（ ）【正确答案】：错【解析】：自留风险可以是被动的，也可以是主动的，可以是无意识的，也可以是有意识的。因为有时完全回避风险是不可能或明显不利的，这种采取有计划的风险自留不失为一种规避风险的方式。行政事业单位内部控制第二讲（四）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.内部监督分为日常监督和（ ）。A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督【正确答案】：A【解析】：内部监督分为日常监督和专项监督。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（ ）【正确答案】：错【解析】：内部控制自我评价是指行政事业单位内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性进行自我评价的方法。内部控制自我评价的内容就是五大要素。内部控制的自我评价有利于内部控制体系的健全和完善。能够对内部控制的实践运用进行监督检查和总结，能够了解内部控制系统的建立和健全情况，促进行政事业单位的发展。行政事业单位内部控制第三讲（一）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（ ）。A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组 D、不是组员管理组织体系的必要组成部分【正确答案】：A【解析】：在理事会下，行政事业单位可以设立一个预算管理职能部门，即预算委员会、预算领导小组等作为专门办事机构，由其具体负责本行政事业单位预算管理工作，处理行政事业单位日常预算管理工作及与预算相关的日常事务。而且在预算委员会下设预算编制组、内部仲裁组、内部审计组和考核评价组，从而形成一个结构多元化的预算管理组织体系。不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（ ）【正确答案】：对【解析】：定员定额是指确定行政事业单位人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称，是行政事业单位预算编制的依据和财务管理的基础，是分析、检查、考核行政事业单位预算执行情况的尺度。定员定额管理是制定、控制、管理定员定额工作的总称。行政事业单位内部控制第三讲（二）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.行政事业单位预算考核的机构是（ ）。A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门【正确答案】：A【解析】：行政事业单位预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的行政事业单位，也可设立专门机构负责考核工作。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.行政事业单位的预算考核不必专设机构。（ ）【正确答案】：错【解析】：行政事业单位预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的行政事业单位，也可设立专门机构负责考核工作。行政事业单位内部控制第四讲（一）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（ ）。A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本【正确答案】：C【解析】：人力资源的本质是人所具有的脑力和体力的总和，可以统称为劳动能力。人力资源不同于人口资源和人才资源。人口资源是指一个国家或地区所拥有的人口的总量，它是一个最基本的底数，一切人力资源、人才资源皆产生于这个最基本的资源中，它主要表现为人口的数量。人才资源是指一个国家或地区中具有较多科学知识、较强劳动技能，在价值创造过程中起关键或重要作用的那部分人。人才资源是人力资源的一部分，即优质的人力资源。人力资源不同于人力资本。首先，在与社会财富和社会价值的关系上，两者是不同的；人力资本是由投资而形成的，强调以某种代价获得的能力或技能的价值，投资的代价可在提高生产力过程中以更大的收益收回。而人力资源则不同，作为一种资源，劳动者拥有的脑力和体力对价值的创造起了重要贡献作用，人力资源强调人力作为生产要素在生产过程中的生产、创造能力，它在生产过程中可以创造产品、创造财富，促进经济发展。它与社会价值的关系应当说是一种由果溯因的。其次，两者研究问题的角度和关注的重点也不同；人力资本是通过投资形成的存在于人体中的资本形式，是形成人的脑力和体力的物质资本在人身上的价值凝结，是从成本收益的角度来研究人在经济增长中的作用，它强调投资付出的代价及其收回，考虑投资成本带来多少价值，研究的是价值增值的速度和幅度，关注的重点是收益问题。人力资源则不同，它将人作为财富的来源来看待，是从投入产出的角度来研究人对经济发展的作用，关注的重点是产出问题，即人力资源对经济发展的贡献有多大，对经济发展的推动力有多强。最后，人力资源和人力资本的计量形式不同。资源是存量的概念，而资本则兼有存量和流量的概念，人力资源和人力资本也同样如此。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.单位招聘新员工由用人部门直接聘用。（ ）【正确答案】：错【解析】：单位招聘新员工由用人部门提出需求，人力资源管理部门统筹制定招聘计划，安排招聘。行政事业单位内部控制第四讲（二） 单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.国家对公务员实行的管理是（ ）。A、实行公务员职位分类制度 B、不需签订聘用合同 C、按人设岗 D、严格聘任，不需考评【正确答案】：A【解析】：国家对公务员的管理，实行公务员职位分类制度，需要签订聘用合同，要按需设岗，严格考评。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)【正确答案】：对【解析】：行政事业单位内部控制第五讲（一）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（ ）。A、货币资金管理 B、非流动资金管理 C、专项资金管理 D、固定资金管理【正确答案】：A【解析】：货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。【正确答案】：对【解析】：行政事业单位的关键是财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。行政事业单位内部控制第五讲（二）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（ ）。A、固定资产总账 B、固定资产登记簿 C、固定资产卡片 D、固定资产的维修保养【正确答案】：D【解析】：固定资产的管理要健全账卡设置，实行三级管理。行政事业单位要分别设置固定资产总账、固定资产登记簿和固定资产卡片。维修保养不包含在三级管理中。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.往来资金的支付与审批是不相容职务。（ ）【正确答案】：对【解析】：往来资金业务的不相容岗位至少应当包括：（1）往来资金支付的审批与执行；（2）往来资金的会计记录与审核监督。行政事业单位内部控制第六讲 单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.政府采购的最主要方式是（ ）。A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购【正确答案】：A【解析】：政府采购的方式包括：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。其中公开招标是主要采购方式。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组可以与所有供应商一起谈判，以提高工作效率，比较供应商。（ ）【正确答案】：错【解析】：采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。行政事业单位内部控制第七讲（一）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，不属于工程项目业务不相容岗位的是（ ）。A、项目建议、可行性研究与项目决策分离 B、概预算编制与审核分离 C、项目实施与价款支付分离 D、项目可行性研究与价款支付分离【正确答案】：D【解析】：工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策分离；概预算编制与审核分离；项目决策与项目实施分离；项目实施与价款支付分离；项目实施与项目验收分离；竣工决算与竣工决算审计分离。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.项目可行性研究与价款支付分离，是工程项目业务不相容岗位。（ ）【正确答案】：错【解析】：工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策分离；概预算编制与审核分离；项目决策与项目实施分离；项目实施与价款支付分离；项目实施与项目验收分离；竣工决算与竣工决算审计分离。行政事业单位内部控制第七讲（二）单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列选项中，不属于工程变更的是（ ）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更【正确答案】：D【解析】：根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将工程变更划分为三类：即筹建单位变更、施工单位变更、监理单位变更。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。（ ）【正确答案】：对【解析】：在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。行政事业单位内部控制第八讲单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。1.下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（ ）。A、分类管理 B、收支统一管理 C、收入不需上缴财政 D、收入不需纳入单位综合财政收支计划【正确答案】：A【解析】：行政单位应坚持以下预算外资金的管理要求：（1）收支两条线，收入上缴财政专户。（2）预算外收入实行分类管理。（3）预算外资金收入，需列入单位综合财政计划。（4）预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。1.事业单位的收入管理中，不需要划清经营收入和事业收入的界限。（ ）【正确答案】：错【解析】：事业单位的收入中，事业收入和经营收入一定要划分清楚。行政事业单位内部控制第九讲单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.对支出的复核，应由（ ）对支出开支项目和标准进行复核。A、单位负责人 B、部门负责人 C、财务部门 D、财会部门会同相关部门【正确答案】：D【解析】：根据支出标准的性质，按照授权批准制度所规定的权限，对支出申请进行审批。财会部门会同相关部门对支出开支项目和标准进行复核。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（ ）【正确答案】：错【解析】：经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位已销产品实际成本。各项经营支出的内容可比照事业支出。行政事业单位内部控制第十讲单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（ ）。A、财会人员 B、财务主管 C、内部审计人员 D、单位负责人【正确答案】：D【解析】：行政事业单位负责人对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为外部报告的组成部分。（ ）【正确答案】：错【解析】：行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为内部报告的组成部分。行政事业单位内部控制第十一讲单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（ ）。A、决策 B、计划 C、执行 D、控制【正确答案】：A【解析】：信息系统和信息处理流程管理的中心是决策。管理人员在计划、执行、控制、评价单位的流程中做出多项决策。而正确的决策需要及时、相关的信息。对此，可以开发和应用信息系统，以便向管理人员提供信息。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.自主开发与委托开发的风险均较大。（ ）【正确答案】：对【解析】：自主开发是指单位完全依靠自身的力量独立完成信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段工作。自行开发的优点是单位对开发软件等拥有版权、享有全部收益，开发过程中人员容易协调，保证进度；开发人员熟悉单位的情况，可以开发出符合自身需