自考财务管理理论重点考点总结.doc

第一章 财务管理总论第一节企业财务管理的概念1、 企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。2、 资金是企业财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。3、 企业的生产经营活动，一方面表现为物资运动，另一方面表现为资金运动。企业资金运动以价值的形式综合反映着企业的生产经营过程。4、 资金循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的过程。资金周转：资金周而复始的不断重复循环。5、 资金运动的经济内容：（1）资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）（2）资金投放（资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件）。 （3）资金耗费（耗费的过程就是资金积累的过程，是资金运动的基础环节，是影响企业利润高低的决定性因素）。 （4）资金收入（是资金运动的关键环节，不仅关系到资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，是进行资金分配的前提）。 （5）资金分配（是一次资金运动的终点，又是下一次资金运动开始的前奏）。总结：资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值的形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值的形式反映企业生产成果的实现和分配。6、 财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。7、 简述企业与各方面的财务关系。答：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。他们是投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。在性质上属于债权关系、合同义务关系。（3）企业与税务机关之间的财务关系。是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。（4）企业内部各单位之间的财务关系。它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。（5）企业与职工之间的财务关系。体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。总结：企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。8、 财务管理是一种价值管理，它有三个特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。9、 财务管理目标的作用四个：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。10、财务管理目标的特征：（1）相对稳定性 （2）可操作性，具体包括可以计量、可以追溯、可以控制 （3）具有层次性11、财务管理总体目标是企业财务活动的出发点和归宿。12、财务管理总体目标的几种观点：（1）经济效益最大化 （2）利润最大化 （3）权益资本利润率最大化 （4）企业价值最大化企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。 各种观点的优缺点参照你们自己做的笔记。13、论述财务管理的原则。（10分）（1）资金的合理配置原则。就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物资资源具有最优化的结构比例关系。（2）收支积极平衡原则。就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。资金收支的平衡，归根到底取决于购、产、销活动的平衡。资金收支平衡不能采用消极的办法来实现，而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。首先，要开源节流，增收节支；其次，在发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺；总之，在组织资金收支平衡上，既要量入为出，又要量出为入，才能取得理想的经济收益。（可能单独出一个简答题）（3）成本效益原则。就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优组合，以求获得最多的利益。（4）收益风险均衡原则。在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险则往往可能获得高收益。（5）分级分口管理原则。就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。统一领导下的分级分口管理，是民主集中制在财务管理中的具体运用。（6）利益关系协调原则。就是在财务管理中要协调各方的经济利益关系。14、财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。（1）财务预测，指根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。包括以下步骤：明确预测对象和目的；搜集和整理资料；选择预测模型；实施财务预测。（2）财务决策，从实际情况出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。包括以下三个步骤：确定决策目标；拟定备选方案；评价各种方案，选择最优方案。（3）财务计划，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。包括以下三个步骤：分析主客观条件，确定主要指标；安排生产要素，组织综合平衡；编制计划表格，协调各项指标。（4）财务控制，在生产活经营活动中，以计划任务和定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常核算，以便实现计划规定的财务目标。包括以下三个步骤：制定控制标准，分解落实责任；确定执行差异，及时消除差异；评价单位业绩，搞好考核奖惩。（5）财务分析，是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。包括以下四个步骤：搜集资料，掌握情况；指标对比，揭露矛盾；因素分析，明确责任；提出措施，改进工作。15、财务管理环节的特征四个：循环性、顺序性、层次性、专业性。16、财务管理体制，是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度，主要解决企业对外的财务行为和财务管理问题。17、安排财务管理体制需要研究的问题：（1）建立企业资本金制度 （2）建立固定资产折旧制度 （3）建立成本开支范围制度 （4）建立利润分配制度。18、两权三层：两权指所有者财务管理和经营者财务管理；三层是指股东大会、董事会、经理层。19、在小型企业通常采用一级核算方式，大中型企业通常采用二级核算方式。20、企业内部财务管理体制研究一下问题：资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。第二章资金时间价值和投资风险价值1、简述资金时间价值的含义及表示方式。答：资金的时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。资金的时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额或利息率来表示，通常以利息率计量。利息率的实际内容是社会资金利润率。2、简述资金时间价值的实质。（1）要正确理解资金时间价值的产生原因。并不是所有的货币都有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动中才能产生时间价值，所以时间价值是在生产经营中产生的。（2）要正确认识资金时间价值的真正来源。时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值。（3）要合理解决资金时间价值的计量原则。资金时间价值应以社会平均的资金利润率为基础。它的相对数（时间价值率）是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的社会平均资金利润率；其绝对数（时间价值额）是资金在周转中带来的增值额。3、运用资金时间价值的必要性。（1）资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。（2）资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。4、简述年金的概念和种类。答：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。按每次收付发生的时点不同，年金可以分为普通年金（后付年金）：每期期末收付款项的年金；先付年金（即付年金）：每期期初收付款项的年金；递延年金：距今若干期以后发生的每期期末收付款的年金；永续年金：无期限连续收付款的年金。5、复利终值系数与复利现值系数互为倒数；（普通）年金终值系数与年偿债基金系数互为倒数；（普通）年金现值系数和年资本回收系数互为倒数。6、简述投资风险价值的概念及表示方式。答：投资风险价值就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益。 投资风险价值有两种表示方式：风险收益额和风险收益率。风险收益额是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益；风险收益率是风险收益额对于投资额的比率。在不考虑物价变动的情况下，投资收益率包括两部分：一部分是资金时间价值，它是不经受投资风险而得到的价值，即无风险投资收益率；另一部分是投资风险价值，即风险投资收益率。其关系如下式：投资收益率