会计核算管理制度流程与表格模板.docx

会计核算管理制度、流程和表格模板目录会计核算管理制度、流程和表格模板1（一）会计核算管理制度模板1会计核算管理办法1会计人员工作规范5（二）会计核算管理表格模板10会计账册登记表10进账明细日报表10财务状况日报表11收支管理日报表12票据及银行存款日报表13（三）会计核算管理流程14记账凭证账务处理流程14日记总账账务处理流程15成本费用核算流程16科目汇总表核算流程17利润核算流程18（一）会计核算管理制度模板会计核算管理办法下面是某企业会计核算管理办法，供读者参考。办法名称会计核算管理办法编 号执行部门第1章 总则第1条 为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家企业会计准则及相关规章制度，特制定本办法。第2条 本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。第2章 会计核算基础规定第3条 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第4条 会计科目的运用及账户的设置按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置。因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。第5条 记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。1凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。2凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。3一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。4凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。5凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。第6条 记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。第7条 会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。1自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。2外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。第8条 会计报表的编制应根据国家制定的企业会计制度和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。第3章 会计核算方法第9条 设置会计科目及账户。根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。第10条 复式记账。复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。我公司统一使用借贷复式记账。第11条 填制和审核凭证。对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。 第12条 设置与登记账簿。根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。第13条 成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。第14条 财产清查。通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。第15条 编制会计报表。根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。第4章 会计核算组织程序第16条 根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。第17条 根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。第18条 根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。第19条 根据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。第20条 月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。1记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。2记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第21条 记账错误处理。1记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计报表后，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。第5章 结账、对账第22条 结账是结算各种账簿记录。结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。1在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。3在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。第23条 对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。1账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。2账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。3账实核对，主要分两类。（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。第6章 附则第24条 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。第25条 本办法自颁布之日起实施，财务部对本办法拥有最终解释权。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期会计人员工作规范规范名称会计人员工作规范编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为了加强公司财务管理和内部控制，规范会计人员的日常工作，现根据中华人民共和国会计法（以下简称会计法）、企业会计准则、企业会计制度等相关规定，结合本公司实际情况，制定本规范。第2条 适用范围本规范所指会计人员的工作主要包括填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算等一系列会计循环工作。公司本部及所属子公司、分公司的会计从业人员均须遵守本规范。第3条 制定原则1遵循国家财政、税务、金融等统一规定，确保国家法律法规的实施。2以房地产行业企业制度为主体，以公司内部财务管理制度为补充。3适应本公司实际情况，符合内部特点和管理要求，为实现公司财富最大化目标服务。4遵循稳定性与连续性原则，可以根据会计政策、制度变动进行修订和完善。第2章 会计人员业务范围及其程序第4条 会计人员业务范围1原始凭证的核签。2记账凭证的编制。3会计账簿的登记。4会计报表的编制、分析和解释。5内部审核。6会计档案的整理和保管。7其他依法应办理的会计事务。第5条 会计业务的处理程序1根据合法的原始凭证，填写记账凭证。2根据合法的记账凭证，登记会计账簿。3根据会计账簿，编制会计报表。其中，原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。第3章 会计凭证处理规范第6条 会计凭证的类别会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第7条 原始凭证的审核规范1原始凭证的合法性原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：（1）填写的数字计算错误。（2）填写的数字与规定及事实经过不符。（3）与法律和企业有关规定不符者；2支出凭证的审核（1）支付款项应取得收款人的统一发票，金额较小的可以用收据代替。（2）对于公司购进商品或支付费用所取得的原始凭证，应盖有对方企业的财务印章，并载明下列各项内容：该企业的名称、地址；商品名称、规格及数量或费用性质；商品的单价、总价；交易日期等。（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项内容：该用款人的姓名、住址、身份证号码；支付款项事由；实收金额；收到日期等。3收入凭证的审核（1）各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。（2）各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票，应记明下列事项：销售（或出售）日期；客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；单价及总价；公司的名称、地址及印章；（3）收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：收入计算及条件与规定不符；收入与事实经过不符；数字计算错误；手续不全；其他与法律和企业有关规定不符的情况。第8条 记账凭证处理规范记账凭证有下列情况之一者，应视为不合法，须更正。1记账凭证根据不合法的原始凭证填写。2未依规定程序编制。3记载内容与原始凭证不符。4会计法规定应记载事项未记明。5依照规定，应经各级人员签章而未签章的，若各单位主管已在原始凭证上签章，则记账凭证可以不用签章。6有记载、计算错误，而未遵照规定更正的。7其他与法律、企业规章不合的情况。第4章 会计记账业务规范第9条 会计人员在记账时，必须以原始凭证或记账凭证为依据，会计账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证要保证一致。第10条 会计账簿有下列情况者，视为不合法，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表。1未依据规定的原始凭证或记账凭证登记会计账簿。2会计账簿的内容与原始凭证或记账凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。3记载、计算等错误，未依规定更正。4其他与法律不符者。第11条 公司有下列情况之一时，应办理结账。1会计年度终了。2公司改组合并。3公司解散。第12条 会计人员应做下列各项的整理分录。1所有预收、预付、应收、应付各会计科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。2折旧、坏账及其他应记入本结账期内的费用整理记录。3工程材料等实际存量与账面存量不符的整理记录。第13条 会计账簿及重要备查簿内记载错误处理。1当场发现的错误，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。2事后发现的错误，若该错误不影响结算，应由发现人员将情况报告主管会计加以更正；若该错误影响结算或相应账户的余额，则应另制传票加以更正。3数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第14条 会计账簿及重要备查簿内有两面中间留有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。第15条 各种会计账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种会计账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第16条 各种会计账簿的账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。第17条 各种会计账簿除已经用尽外，在会计决算期前不得更换；可长期持续记载的会计账簿，在会计决算期后，可不用更换。第5章 会计报表编制规范第18条 会计报表有下列情况之一者，应予更正。1其内容与会计账簿不符。2未依程序编制或内容明显有错误。3编写计算错误等。4未经负责人员签核。5其他与法律、企业规定不符的情况。第19条 各种会计报表均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给任何其他企业或个人。第20条 会计报表的方式应尽量使读报人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。第21条 会计报表编制由会计主管负责，按财政税务规定、主管部门要求编制。第22条 会计报表力求数据真实、正确、编报及时，每月6日前上报财务部。第6章 会计报告编制规范第23条 会计报告的编制，除了决算报告应将属于报告期间内的会计事项全部列入外，日报、月报等可根据期末办理完毕时已经入账的会计事项来编制。第24条 会计报告内所表现的事实应与会计账簿所记载的数字相符，但预算及其他比较分析数字可不计入会计账簿，而直接编制会计报告。第25条 会计报告有下列情形之一的，应予更正。1不依程序编制或内容有错误。2会计报告的内容与会计账簿不符。3未经签署人员签署者。4抄写、计算等有错误者。5其他与法律法规公司规定不符者。第26条 会计报告应依公司所定的期限编制。第27条 各种会计报告，均应留存底稿。第28条 会计报告未经公司核准，不得随意交给任何机关、团体和个人，会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报告的规格应大小一致，以便装订。第7章 会计档案的保管第29条 会计凭证的分类保管1原始凭证应按会计科目分类，依记账凭证的顺序，分别装订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。此类原始凭证包括下列四类。（1）将来应转送其他机构或应退还的文件、收据。（2）各种契约及重要资产凭证应依编号独立成卷。（3）留待将来使用的现金、票据、证券等凭证。（4）其他事项不能依会计科目装订成册者。2记账凭证应按月编号，并按月装订成册，另加封面详记日期、起讫号码、记账凭证页数。第30条 会计报表、会计报告的保管公司及所属机构的会计报表、会计报告及已记载完毕的会计账簿等档案，均应分年编号，妥善保管。第8章 附则第31条 本规范由财务部负责解释、执行、修订。第32条 本规范自发布之日起执行。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（二）会计核算管理表格模板会计账册登记表编号： 填写日期：_年_月_日 账册名称 使用年度 年度 起用日期 编号 保管人 备注编制人：财务部经理 填写： 审核：进账明细日报表编号： 填写日期： 年 月 日地区进账人进账明细款项回收额进账不足金额现金费用银行汇入转账进账总额总计财务状况日报表编号： 填写日期： 年 月 日现金及银行存款类 别前日结存收入支出本日结存摘要现 金活期存款甲种存款A银行B银行C银行小计合计借款借款处前日余额借入偿还余额摘要小计应收票据银行名称原有票据应收票据兑现余额摘要小计应付票据银行名称未偿还开出票据偿还余额摘要计赊购区分摘要前日余额采购金额偿付款本日余额赊销前日余额销售金额收 款本日余额总经理： 经理： 会计主管： 会计：收支管理日报表编号： 填写日期： 年 月 日摘要本日收支额本月合计本月预计备注现金存款小计前日余额收入销售进账票据回收抵押借款私人借款进账合计支出偿还借款材料购入采购品支付各项费用支付利息支付购买固定资产支出合计现金存款存款提款本日余额票据及银行存款日报表 收入 支出进账处 类别进账额受理日期受理银行处理汇出处 类别支出额 支付 日期 支出 银行酉7据银行名称前日余额本日存入款款项回收 本日提 款额本日支票 开出额 票据支 付额本日余额摘要 存 款 本日存入 特殊回收 款项回收明 本日提款细 支票开出 票据支付（三）会计核算管理流程记账凭证账务处理流程记账凭证账务处理流程关键节点说明任务概要 记账凭证账务处理关键节点 相关说明 会计人员黏附原始凭证并分类，编制原始凭证汇总表 会计人员根据原始凭证汇总表编制记账凭证 会计人员根据收款凭证、付款凭证、转账凭证登记现金日记账、银行存款日记账 会计人员根据编制的记账凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账 会计人员根据记账凭证逐笔登记总分类账 会计人员进行账目核对，包括总账各账户的余额核对、总账与明细账核对、总账与日记账之间的核对 会计人员根据日记总账和明细账编制会计报表，并上报各级领导审核及审批日记总账账务处理流程日记总账账务处理流程关键节点说明任务概要 日记总账账务处理 关键节点 相关说明 会计人员将同类原始凭证编制原始凭证汇总表后填制记账凭证 会计人员根据收款凭证、付款凭证、转账凭证登记现金日记账、银行存款日记账 会计人员根据编制的记账凭证或原始凭证登记各种明细账 会计人员根据记账凭证逐笔登记日记总账，尽量减少记账凭证的数量，以减轻登记日记总账的工作量 各类账目登记完毕，会计人员应核对日记总账各账户的余额，以及总账与明细账、总账与日记账的余额 根据日记总账和明细账编制会计报表 会计报表经会计核算主管审核后送交财务部经理审核，审核通过后报财务总监审批；若为上市公司，在对外公开财务会计报表之前，应将其提交至总经理及董事会审批成本费用核算流程成本费用核算流程关键节点说明 任务概要 成本费用核算 关键节点 相关说明 生产部各生产车间按月收集、分类整理并汇总其耗用（已投入生产使用）材料、工资等的原始凭证资料 成本会计根据会计基础工作规范对成本类原始凭证