高级审计师常见考点试题及答案概述

高级审计师常见考点试题及答案概述姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计理论和方法

B.会计准则和财务报告

C.内部控制与风险管理

D.审计实务操作

E.企业法律环境

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员得出审计结论的基础

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有充分性

E.审计证据应当具有代表性

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

E.风险承担

4.下列关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划是审计工作的指导文件

B.审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计程序等

C.审计计划应当根据审计风险进行编制

D.审计计划应当根据审计人员的专业能力进行编制

E.审计计划应当根据审计对象的业务特点进行编制

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当包括审计意见、审计发现、审计建议等

C.审计报告应当根据审计准则进行编制

D.审计报告应当由审计人员签字盖章

E.审计报告应当提交给被审计单位

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织内部的管理活动

B.内部控制旨在实现组织的目标

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

D.内部控制是审计工作的基础

E.内部控制可以降低审计风险

7.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样是审计人员从总体中选取样本的方法

B.审计抽样应当遵循随机原则

C.审计抽样应当根据审计目标进行设计

D.审计抽样应当根据审计风险进行评估

E.审计抽样应当根据审计人员的专业能力进行实施

8.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计工作的步骤

B.审计程序应当遵循审计准则

C.审计程序应当根据审计目标进行设计

D.审计程序应当根据审计风险进行评估

E.审计程序应当根据审计对象的业务特点进行实施

9.下列关于审计报告意见类型的说法，正确的是：

A.审计报告意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表给予肯定评价

C.保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表给予部分肯定评价

D.否定意见表示审计人员对被审计单位的财务报表给予否定评价

E.无法表示意见表示审计人员无法对被审计单位的财务报表给予评价

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括独立性、客观性、公正性、保密性等原则

C.审计职业道德是审计工作的基础

D.审计职业道德可以降低审计风险

E.审计职业道德是审计人员应当具备的职业素养

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试主要测试考生对审计理论和实务的掌握程度。（）

2.审计证据的可靠性是指审计证据的来源和性质是否可靠。（）

3.审计风险的三要素包括检查风险、控制风险和固有风险。（）

4.审计计划应当在审计工作开始之前完成。（）

5.审计报告的意见类型中，保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表整体给予否定评价。（）

6.内部控制是组织为保护资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、遵守法律法规等目的而实施的一系列控制活动。（）

7.审计抽样应当保证样本量足够大，以便能够代表总体。（）

8.审计人员应当保持独立性，不得接受被审计单位的任何形式的礼物或好处。（）

9.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行调整，以适应不同的审计环境。（）

10.审计职业道德要求审计人员应当保守秘密，不得泄露任何有关被审计单位的敏感信息。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计风险的三要素，并说明它们之间的关系。

3.简要说明审计抽样在审计过程中的作用。

4.简述审计人员应当遵循的职业道德原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在实施审计工作时，如何有效识别和评估审计风险。

2.论述内部控制对于审计工作的重要性和审计人员对内部控制评价的职责。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计证据的基本特征？

A.可靠性

B.相关性

C.客观性

D.代表性

2.审计人员在进行风险评估时，以下哪种方法最常用于识别和评估财务报表重大错报风险？

A.概念图法

B.风险矩阵

C.流程图法

D.矩阵分析

3.下列哪项不是审计计划的重要组成部分？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间表

D.审计人员职责

4.在审计报告中，以下哪种意见表示审计人员对被审计单位的财务报表整体给予否定评价？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

5.内部控制的三要素中，不包括以下哪项？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计活动

6.下列哪项不是审计抽样中常见的抽样方法？

A.随机抽样

B.方便抽样

C.整群抽样

D.系统抽样

7.审计人员在进行实质性程序时，通常使用的审计程序是？

A.分析程序

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.以上都是

8.下列关于审计职业道德的说法，正确的是？

A.审计人员可以接受被审计单位的正常业务招待

B.审计人员必须对审计客户保密

C.审计人员可以泄露客户的商业机密以获得更多信息

D.以上都不正确

9.审计人员发现被审计单位存在重大违规行为时，应当？

A.立即向被审计单位管理层报告

B.在审计报告中予以披露

C.不进行任何处理，因为这是被审计单位的问题

D.向注册会计师协会报告

10.下列哪项不是审计人员应当具备的专业能力？

A.熟悉审计准则

B.掌握会计和审计知识

C.具备良好的沟通技巧

D.能够进行复杂的数据分析

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：高级审计师考试涵盖审计理论、会计准则、内部控制、审计实务、企业法律环境等多个方面，因此所有选项均属于考试范围。

2.ABCDE

解析思路：审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性，这些都是审计证据评价的基础。

3.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括检查风险、控制风险和固有风险，它们共同影响审计人员的风险评估和审计程序设计。

4.ABCE

解析思路：审计计划是审计工作的指导文件，应包括审计目标、范围、程序等，但不涉及审计人员的职责。

5.ABCDE

解析思路：审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，它们分别代表不同的审计结论。

6.ABCDE

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，它们共同构成内部控制体系。

7.ABCDE

解析思路：审计抽样是审计人员从总体中选取样本的方法，常见的抽样方法包括随机抽样、方便抽样、整群抽样和系统抽样。

8.ABCDE

解析思路：审计程序是审计人员执行审计工作的步骤，应遵循审计准则，并根据审计目标、风险和业务特点进行设计。

9.ABCDE

解析思路：审计报告的意见类型中，保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表整体给予部分肯定评价。

10.ABCDE

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持独立性、客观性、公正性、保密性等，这些都是审计人员应当具备的职业素养。

二、判断题

1.正确

解析思路：高级审计师考试旨在测试考生对审计理论和实务的全面掌握。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性是其有效性的基础，必须保证其来源和性质可靠。

3.正确

解析思路：审计风险的三要素相互关联，共同影响审计人员的风险评估和审计程序设计。

4.正确

解析思路：审计计划应在审计工作开始之前完成，以确保审计工作的顺利进行。

5.错误

解析思路：保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表整体给予部分肯定评价，而非否定评价。

6.正确

解析思路：内部控制是组织为达到特定目标而实施的一系列控制活动，是审计工作的基础。

7.正确

解析思路：审计抽样应保证样本量足够大，以便能够代表总体，从而提高审计结论的可靠性。

8.正确

解析思路：审计人员应当保持独立性，不得接受被审计单位的任何形式的礼物或好处。

9.正确

解析思路：审计程序应根据被审计单位的实际情况进行调整，以适应不同的审计环境。

10.正确

解析思路：审计职业道德要求审计人员保守秘密，不得泄露任何有关被审计单位的敏感信息。

三、简答题

1.审计证据的三个基本特征：可靠性、相关性、充分性。

解析思路：审计证据的可靠性是指证据的真实性和可信度；相关性是指证据与审计目标的相关性；充分性是指证据的数量和质量足以支持审计结论。

2.审计风险的三要素：检查风险、控制风险、固有风险。

解析思路：检查风险是指审计程序未能发现重大错报的风险；控制风险是指内部控制未能防止或发现重大错报的风险；固有风险是指被审计单位财务报表中存在重大错报的可能性。

3.审计抽样在审计过程中