财务管理.doc

改革开放二十多年，我国经济发展迅速，全世界有目共睹。在2004年“中美中小企业与创业投资论坛”上，专家指出，当前中小企业的发展越来越受到国际社会的广泛关注，世界上绝大多数国家和地区都把促进中小企业发展作为一项重要经济的政策，并取得了显著的成效，这主要是由于中小企业对于经济发展具有非常重要的作用。截至目前，全国在工商部门注册的中等规模以下企业已经超过了320万家，个体工商户也已经达到2300万家，占全国企业总数的99以上。国有和非国有大型企业名扬中外，贡献巨大。同样，中小企业也功不可没，它们在我国经济发展中起着举足轻重的作用。但是，由于社会的外部因素和企业自身的条件因素，使我国的中小企业在财务管理方面存在诸多问题，制约了企业的进一步发展。因此，如何及时、恰当地解决这些问题就成为中小企业和社会的重要任务。一、中小企业财务管理存在的问题中小企业在国民经济中占有重要地位，他们具有一定的经营优势。但也正是由于它们的特点，使其在经营和管理方面存在着诸多问题。这些问题会随着企业规模的扩大和经营活动的深入而日渐凸显，成为制约其正常和快速发展的枷锁。劳动和社会保障部与国际劳工组织的一份调查显示：“我国小企业创业时，创业想法没有经过深思熟虑，管理不善，缺乏资金和针对小企业的支持服务，是导致上述情况发生的主要原因。我国大部分小企业的创业者多半没有受过系统的管理培训，得不到咨询服务。同时，资金短缺也进一步阻碍了中小企业的发展。”1中小企业融资渠道单一，以直接融资为主。中小企业由于信誉低而导致贷款利率高，融资困难；对它们向社会发行股票和债券限制条件多，很多中小企业不能通过此渠道融资。2财务会计人员素质偏低，处理财务事件能力弱。3流动资金管理环节薄弱。中小企业的资金有限，需要及时收回资金，充分利用流动资金创造利润。但是，它们在此环节的管理上存在漏洞，一是对现金的管理不严，日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现。二是应收账款过多，资金周转缓慢。三是对存货和原材料的管理不到位，有时经营期末存货过多，占用资金数额过大，造成后期经营资金周转困难。4投资分析能力差，造成投资失误。5成本费用管理水平不高。二、解决中小企业财务管理方面问题的对策t建立健全孛小企业金融支持系统，拓宽融资渠道。我国已经开始修改现在的金融体制中不利于中小企业集资的内容，金融部门要认识到中小企业客户的重要性，修改内部政策。中小企业也应该通过多渠道来集资。随着直接金融的不断发展，许多大中型优质企业将能够通过发行债券等方式解决其融资问题，中小企业将成为银行最重要的客户，金融部门应合理调整客户定位，而不是片面追求大企业、大客户。建议企业可以更多地通过股权投资的方式，在抵押了企业的固定资产等再从银行贷到流动资金是比较可行的。金融租赁、信托投资等多种融资方式都可以为中小民企所利用。2培养高级财务管理人员，提高现有人员素质。人才是企业生存的奠基石，是企业发展的动力，他们不但要有专业知识，更要有良好的职业道德。随着企业的发展，人员也需要进步。这就要求企业对员工进行培训和教育，也就是为自身的生存和发展创造先决条件。首先，人才是企业发展的根本。需要政府及有关部门组织中小企业的财务管理人员进行专门学习培训，注重培养和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件。会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，学习会计方面的法律和法规，领会各项条款的内容，会使用各企业经营过程中用到的会计处理方法，提高技术水平和会计信息的质量，同时会利用现有的会计信息分析企业的经营状况，为其发展和投资提供有用有利的信息，为企业的发展出谋划策。其次，培养良好的职业道德。会计基础工作规范关于会计人员职业道德的规定是：“敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密”。会计人员要增强法制观念，应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。新颁布的中华人民共和国会计法第六章对单位及其负责人和会计人员的法律责任做出了明确的规定，这既是对会计人员行为的规范，也是对单位负责人不正当干预财务工作的约束，为开展正常的财务工作创造了良好的法制环境。再次，要求企业财务和会计机构分设。设置专门的财务管理机构，充分发挥财务管理的作用，即财务决策、计划和控制。同时要不断对财会人员进行思想道德教育，增强政治素质和业务素质。朱口基同志在任职总理期间曾呼吁减少和消除假账，这就要求会计人员具备高尚的职业道德和业务素质。3科学投资，力求投资风险最小。在确定投资项目时，深入分析市场需求，研究产品的销路和发展前景，预测产品的成本、价格和利润以及原材料的采集供应地。针对中小企业的特点，资金数额不大，应选择中短期投资。因为虽然长期投资一般回报率高，但是风险大，而且回收周期长，对中小企业的资金循环周转不利。如果是借款进行投资，还要考虑筹资成本的高低。如果对外界信息收集不完全或不明确，最好把有限的资金用于新产品的开发或者固定资产和技术设备的更新改造，熟悉产品制造工艺流程，掌握技术，以稳妥的方式逐步扩大企业规模。投资项目开始以后，最好派专门人员进行管理。因为新项目存在不确定性，经常遇到技术方面的困难。如果要进行对外投资，投资后要对被投资方进行跟踪了解，要求其按时提供经营状况信息，有条件的企业还可以派专门人员到被投资方，参与其管理，以便及时准确地反映投资盈利情况，发现问题还可以及时汇报并解决。4加强财务预算和成本控制。财务预算管理是企业财务管理的核心。正常生产中的企业的财务预算以盈利为重点，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控，现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量，要确保资金回笼，提高资金的使用效率。进行新项目投资的企业，要以投资瑟算为重点，包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹资预算计划，在财务管理制度中确定预算控制办法及程序。成本控制工作直接关系成本支出、产品定价、经营利润，进而影响企业的生死存亡。加强成本控制首先要实行成本定额管理，管理人员要认真及时地收集生产成本的信息。有必要的话要亲自深入生产车闻，对成本的升降分析其中原因，找出偶然因素和必然因素，保持先进的生产技术，制定切合实际的成本定额指标，及时下达到生产车间实施。其次，要对企业的成本数额进行横向和纵向的比较，横向就是要对处于同一生产步骤的车间的成本数额进行比较，取长补