云南省会计基础工作规范化考核标准(试行).doc

云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分目的肉空和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明41按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位，应当委托注册会计师进行审计,并配合注册会计师的工作。2分1、国有大中型企业，股份制企业以及外商投资企业未委托中国注册会主师进行审计的考核不予通过。2、其他单位未委托中国注册会计师进行审计的扣2分22三、会计档案（标准分5分）42会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料按规定定期整理、立卷、归档。2分1、未按期归档每种扣0.5分2、无档案目录登记薄或立卷种类不全每种扣0.5夫婿3、立卷方法不正确每种扣0.5分4、未按种类顺序编号每册扣0.5 分2243确定专人或兼职人员保管会计档案，专设档案室的单位，财务部门在一年保管期满后，及时将会计档案移交档案部门保管。1分1、未确定专人或兼职保管的扣0.5分2、不按规定及时移交档案部门保管或无移交清册的扣1分1144会计档案调阅，应建立登记薄，并有调阅手续和记录，销毁符合手续，保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，正在建设项目期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。1.5分1、无借阅登记薄扣0.5分2、无销毁清册扣1分3、销毁程序不符合会计档案管理办法规定的扣1分4、会计档案保管期满，销毁未了结事项原始凭证的扣1.5分0511545按规定管理空白凭证0.5分1、无领发登记手续或有制度未执行扣.5分2、无专人管理空白凭证扣0.5分0505四、会计监督46单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法保证会计资料合法、真实1分1、单位领导人不支会计人员依法履行会计核算和监督职责的扣1分11云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分（标准分5分）准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯，任何人不得对会计人员打击报复。2、对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处理的每项扣0.5分3、单位领导人不执行会计法，对会计人员履行会计职责有打击报复行为的考核不予通过11147会计机构、会计人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法活动的原始凭证，在不予处理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人责任。2分1、会计机构、会计人员受理不真实，不合法的原始凭证未向单位领导人报告的抛物线每笔扣1分2248会计机构，会计人员应对实放、款项进行监督，督促建立并严执行财产清查制度（每年至少进行一次全面财产清查）。发现帐薄记录与实物、款项不符时，应当查明原因，按国家有关规定进行处理，对超出职权范围的，应当立即向单位领导报告，请示并查明原因，作；出处理。1分1、每年没有进行至少一次全面财产清查的扣1分。2、发现帐薄记录与实物、款项不符时，未按国家有关规定进行处理的，每笔扣0.5分3、未按规定处理差异的每笔扣0.5分1149会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；对认为是违反国家统一的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导人提出书面意见请求处理，对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财务、审计、税务机关报告。1分1、会机机构、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正，也不向单位领导汇报请求处理的每笔扣0.5到1分2、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，未向主管单位或者财政、审计、税务机关报告的考核不予通过2121五、单位内部会计管50明确单位领导人，总会计师对会计工作的领导职责；明确会计机构，会计机构负责人、会计主1分1、未建立明确单位领导、总会计师、会计机构负责人（会计主管）职责、权限制度的云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分理制度（标准分1.5分）管人员的职责、权限。扣1分。2、有制度未执行的扣0.5分。1151建立会计人员岗位责任制，主要内容包括岗位设置，职责和标准，分工、岗位轮换办法，考核办法等1分1、未建立会计人员岗位责任的扣1分。2、职责、分工明确的扣0.5分3、考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分4、有制度未执行的扣0.5分1152建立帐务处理程序制度，主要内容包括：会计科目及明细科目的设置和使用，会计凭证的格式：审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐薄的设置，编制全会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。2分1、未建立健全帐务处理程序制度的扣2分2、有制度未执行的扣0.5分2253建立内部牵制制度，主要内容包括：内部本投影度的原则；组织分工：出纳岗位的职责和限制条件。2分1、未建立内部牵制制度的扣2分2、组织分工与原则相悖扣1分3、对出纳无限制性条件的扣1分4、出纳兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、帐目登记的每项扣1分11254建立稽核制度，主要内容包括：稽核工作组织形式；人员分工；职责权限；审核会计凭证和会计帐薄，会计报表的方式。1分1、未建立稽核制度的扣1分2、未配有专职或兼职稽核人员的提0.5分3、职权不明确的扣0.5分4、有制度未执行的扣0.5分1155建立健全原始记录管理制度，主要内容包括：原始记录的内容和填制方式；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制入的责任；原始记录签署、传递、汇聚要求。1分1、未建立原始记录管理制度的扣1分2、原始记录的格式、填制方法、签署、传递、汇集、反馈没有统一要求的扣0.5分3、有关部门未及时向会计部门提供原始记录的扣0.6分4、有制长未执行的扣0.5分11云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分56建立定额管理制度，主要内容包括：定额管理的范围，制订和修订定额的依据，程序员和方法，定额考核和奖惩办法。1分1、未建立定额管理制度（预算管理制度）扣1分2、有制度未执行的扣0.5分1157建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测后段的方法；计量验收的管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法。1分1、未建立计量验收制度的扣1分2、有制度未执行的扣0.5分1158、建立财产清查制度，主要内容包括；清查的范围：财产清查的组织；财产清查的期限和方法：对财清查中发现问题的处理办法，对财产管理人员的奖惩办法2分1、对各种财产物资包括固定资产，各种材料、在产品、半成品、低值易耗品，包装物等采购、修建、销售、领发、保管、清理等无具体管理清查制度的每种扣1分2、未按期清查的扣0.5分11259建立财务收支审批制度，财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任、违反规定的处理办法1分1、未建立财务收支审批制度的扣1分2、应审批或审核但未执行的扣0.5分1160建立成本核算制度，主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成本分析等，事业行政建立经费支出管理制度（企业化管理的事业单位建立成本核算制度）1分1、企业未建立成本核算制度的扣1分2、企业成本核算不按规定程进行扣0.5分3、行政事业单位未建立经常支出管理制度的扣1分4、事业行政单位有经费支出，应审批（审核）但未执行的扣0.5分1161建立财务会计分析制度，明确财务会计分析的内容、基本要求、组织程序和具体的方法1分1、未建立财务会计分析制度的扣1分2、有制度未按制度执行的扣0.5分11六、会计电算化62及时解决会计软件2000年问题2分1、无解决问题书面申请的扣1分2、无书面专题计划的扣1分63采用电子计算机和会计核算软件进行会计核算的单位、其产生的会计数据必须合法、真1分1、未经批准，擅自用计算机替代手工记帐的单位考核不予通过云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分（标准分20分）实、准确、完整。64会计电算化开展单位的专、兼聘操作人员实行持会计电算化知识培训合格证上岗制度，无证人员不得上机操作3分1、配备专、兼职操作人员少于2人的扣2分2、配备无证人员进行计算机和软件操作的每人扣0.5分3365、建立会计电算化岗位责任制，开展会计电算化的单位，必须建立健全岗位责任制，明确各个工作岗位的职责，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，实行一人多册时出纳不兼管规定帐目，有关电算化重要岗位可由基本会计岗位的负责人兼任3分1、无岗位分工，无岗位职责和考核办法的扣1分。2、设备各种岗位对会计软件的使用权限时违反内部牵制制度的，扣1分3、大中型企业无专职电算维护员的扣1分3366建立会计电算化操作管理制度。开展会计电算的单位，要建立严格的计算机软件操作管理制度，并明确会计软件自动生成的操作日志不能代替必要的上机操作记录，记录操作人员的较重要的上机操作内容。对于机制记帐凭证、应加盖制单人、审核人、记帐人及会计主管人员印章或签字4分1、对操作密码未精密度行专人专用和定期更换的扣0.5分2、无预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核审而登记机内帐薄的扣0.5分3、操作人员因事离开机房，未执行相应命令退出会计软件的每次扣0.5分4、无专人记录并保存必要的上机操作记录，记录操作人，操作时间，具体操作内容，操作故障等内空的扣1分。4467建立计算机硬件、软件和数据管理制度。开展会计电算化的单位、要建立健全保障计算机软硬件和会计数据安全的措施、并严格执行。3分1、定期保养计算机设备，保持设备整洁，定期检查安全措施等未责任到人，夫保养检查记录的扣0.5分2、无会计数据、软件维护制度，维护时无时间、内容、人员等维护记录的扣0.5分3、对会计软件生成的会计数据，无明确的亩份措施的扣0.5分4、会计核算软件版本的升级、硬件设备的更新，没有书面申请的审批手续的扣0.5分33云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分5、对会计核算软件版本的升级、硬件设备的更新，无保证机内会计数据的连续和安全的书面工作计划的扣0.5分6、计算机软硬件出现故障时，无排除故障的管理措施扣05分.7、无时间、故障情况、排除故障的措施、维护、维护人员等维护记录的扣0.5分8、无必要的防治计算机病毒措施的扣0.5分68建立电算化会计档案管理制度，会计电算化会计档案的保管，要根据电算化会计核算的特点，建立健全档案管理制度，对会计核算软件所产生的机内会计资料、备份资料、会计核算软件正本等要设专人进行保管，保证电算化会计资料的安全与完整。采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。4分1、对存储在计算机硬硬盘上的会计数据进行备份，备份质上未注明备份日期：会计软件及密码、备份数据内容及备份的扣1分2、重要的会计数据没有做到双备份和存放在两个地点的扣0.5分3、电算化会计档案资料管理没有防磁、防火、防潮和防尘措施的扣0.5分4、会计核算软件所产生的全套会计核算资料没有打印出书面资料进行保管的扣1分5、会计核算软件所存放的磁性介质及软件在全套文档资料，没有视同会计资料保管，其保管期限没达到该软件停止或有重大更改之后五年的扣1分。44自查情况报告及整改措施师宗县财政局会计科：师宗县人民医院属差拨欠事业单位，为加强财务管理，使我单位会计基础工作逐步规范化，我单位抽调相关人员于2008年12月15日至20日对2008年度期间的会计核算工作进行了严格认真的自查并对明年进行清查，现将本次自查结果汇报如下：1、这次自查严格按照云南省会计基础工作规范化考核标准逐条核对，进行打分评定。标准总会为120分，自查评分94分。2、财务人员在执行财经法律方面严格认真。3、会计人员工作负责，恪尽职守，帐目清楚，态度明确，管理规范。4、在按照外来原始 时，偶尔出现大写余额前无货币名称或小写金额前面无币种符号。5、在今后的会计核算工作中，将加强力度，争取做到会计基础规范化。单位负责人签章 （公章）年 月 日主管部门意见（公章）年 月 日师宗县会计基础工作规范化考核验收意见书申请考核验收单位名称：地 址：检查验收时间：自 年 月 日至 年 月 日师宗县会计基础工作规范化考核自查报告申报单位主管部门填报时间单位负责人财务负责人单位地址电话自查得分项目得分项目得分项目得分（一）会计机构和会计人员（二）会计核算1、会计核算的一般要求2、原始凭证1556.5010143、记帐凭证4、会计帐簿5、财务报告（三）会计档案（四）会计监督9139.54.55（五）单位内部会计管理制度（六）会计电算化总分13存在问题及整改措施 单位负责人签章（公章） 年 月 日主管部门意见 公章 年 月 日会计人员总数持证会计人员数会计人员违纪人次检查凭证张数违纪凭证张数违纪凭证金额应建帐科目数未建帐科目数是否私设“小金库”申请考核单位单位负责人电话财务负责人电话开户