保证金计提案例.doc

保证金计提案例一、 在内部核算子系统开立活期保证金账户 某单位在我行开立100万活期保证金账户，开户日从2010年10月1日-2011年4月10日，结息方式利随本清。1、10月31日，系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理2、11月30日，系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理3、12月20日，系统自动将10月31日和11月30日计提的利息冲销，网点需手工进行利息补提。补提金额为：100万*0.36%/360*81（从10月1日到12月20日的天数）=810元会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 810贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 8104、12月31日，系统自动计提从12月21日-12月31日这段期间的活期利息，网点不需做任何手工处理。5、1月31日、2月28日系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理6、3月20日，系统自动将12月31日、1月31日和2月28日计提的利息冲销，网点需手工进行利息补提。补提金额为：100万*0.36%/360*90（从12月21日到3月20日的天数）=900元会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 900贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 900 7、3月31日，系统自动计提从3月21日-3月31日这段期间的活期利息，网点不需做任何手工处理。8、4月10日，保证金结清销户。网点先计提从4月1日到4月9日这段时间的利息，再结转应付利息金额入客户账户。计提利息金额：100万*0.36%/360*9（从4月1日到4月9日的天数）=90元会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 90贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 90 借：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 1910元 贷：客户账户 1910元二、 在内部核算子系统开立定期保证金账户 某单位在我行开立100万一年期定期保证金账户，开户日从2010年10月1日-2011年10月1日，结息方式利随本清。1、10月31日，系统自动按活期计提利息，网点需按一年定期与活期的差额进行利息补提。补提金额：100*（2.25%-0.36%）/360*31=1627.5元会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 1627.5贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 1627.52、11月30日，同上处理，补提金额1575元。3、12月20日，系统自动将10月31日和11月30日系统计提的活期利息冲销，网点需手工进行利息补提。补提金额为：100万*2.25%/360*81（从10月1日到12月20日的天数）-（1627.5+1575）=1860元会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 1860贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 18604、12月31日，系统自动计提从12月21日-12月31日这段期间的活期利息，网点需补提这段时间定期和活期的利息差额，补提金额：100万*（2.25%-0.36%）/360*11=577.5元。5、1月31日、2月28日系统自动按活期利率计提利息，网点须补提的利息额分别为1627.5元和1470元。6、3月20日，系统自动将12月31日、1月31日和2月28日系统计提的利息冲销，网点需手工进行利息补提。补提金额为：100万*2.25%/360*90（从12月21日到3月20日的天数）-（577.5+1627.5+1470）=1950元7、3月31日，系统自动计提从3月21日