2016年审计案例分析形考作业0.doc

福建广播电视大学考试管理系统任务1（已评阅） 这是第1次答题，你共有 3次机会。 如果你对这次作业不满意可以重做客观题或重做全部。 客观题 共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。 A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 C. 实际水平 D. 计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字 A. 定货单 B. 发运单 C. 销货单 D. 销货发票【参考答案】C【答案解析】1第3题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。 A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 C. 重新评价重要性水平 D. A或B【参考答案】D【答案解析】1第4题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告: A. 它分别向母公司和子公司签定约定书 B. 它只需向母公司签定约定书 C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司 D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。【参考答案】A【答案解析】1第5题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。 A. 110000元 B. 60000元 C. 80000元 D. 40000元【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 A. 审计业务约定书 B. 委托书 C. 被审计单位管理当局声明书 D. 管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括 A. 确定应收账款的存在性 B. 确定应收账款记录的完整性 C. 确定应收账款的回收期 D. 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第8题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。 A. 表达与披露 B. 权利和义务 C. 完整性 D. 存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第9题(已答). 应收账款的回函应直接寄给 A. 客户 B. 会计师事务所 C. 客户，由客户转交给会计师事务所 D. A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第10题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的内容。 A. 存在或发生 B. 表达与披露 C. 权利和义务 D. 估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第11题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。 A. 总账层和明细账层 B. 资产负债表层和利润表层 C. 会计报表层和账户余额层 D. 记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ ）有关。 A. .会计报表要素的低估和高估 B. 会计报表要素的高估和低估 C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误 D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了 A. 符合专业标准的要求 B. 确定应收账款能否收回 C. 证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为 D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第14题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。 A. 发现异常变动情况 B. 印证各项目的审计结果 C. 解被审计单位的财务状况了 D. 确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第15题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。 A. 整个会计报表 B. 部分会计报表 C. 账户发生额 D. 账户余额【参考答案】D【答案解析】1第16题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现 A. 年底应收账款余额不正确 B. 当年度未入账销货 C. 超额的销货折扣 D. 未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第17题(已答). 审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 A. .委托 B. 经济合同 C. 合约 D. 协商【参考答案】B【答案解析】1第18题(已答). “权利与义务”认定只与（ ）的组成要素有关。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 会计报表【参考答案】A【答案解析】1第19题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（ ）。 A. 存在或发生 B. 权利和义务 C. 估价或分摊 D. 表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第20题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 A. 重新测试相关的内部控制制度 B. 抽查有关原始凭证 C. 进行分析性复核 D. 审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答). 应收票据细表通常包括 A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日 D. 票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第22题(已答). 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ ）。 A. 查阅以往审计资料和行业资料 B. 了解内部控制和符合性测试 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局 E. 了解业务类型和产品【参考答案】ACD【答案解析】1第23题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。 A. 提高审计效率 B. 保证审计质量 C. 查出错误与舞弊 D. 提高会计信息质量 E. 完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第24题(已答). 在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（ ）。 A. 进一步了解客户情况 B. 确认存在潜在风险的领域 C. 评价重要性水平 D. 分析能否实现审计目标【参考答案】AB【答案解析】1第25题(已答). 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。 A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号 E. 审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1第26题(已答). 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有 A. 预付账款 B. 预收账款 C. 代销商品款 D. 折扣与折让【参考答案】BC【答案解析】1第27题(已答). 总体审计计划的基本内容包括（ ）。 A. 被审计单位的基本情况 B. 审计目标、审计范围及审计策略 C. 审计重要性的确定及审计风险的评估 D. 对专家、内审人员及其它注册会计师的利用 E. 审计程序【参考答案】ABCD【答案解析】1第28题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 A. 未曾发货却已将销货业务登记入账 B. 销货业务重复登记入账 C. 向虚构的顾客发货 D. 销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第29题(已答). 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（）。 A. 执行同类审计业务的经验 B. 重要性和审计风险 C. 独立性 D. 能否保持应有的职业谨慎 E. 承担违约补偿的能力【参考答案】ACD【答案解析】1第30题(已答). 两种典型的初步审计策略是（ ）。 A. 符合性测试 B. 较高的控制风险估计水平 C. 较低的控制风险估计水平法 D. 调查表取证法 E. 主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答). 可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系 对 错 【参考答案】错【答案解析】1第32题(已答). 保管应收票据的人不应经办有关会计记录 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答). 由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第34题(已答). 审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第35题(已答). 重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就很可能起诉审计人员 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第36题(已答). 实施某年度主营业务收入截止测试时，审计人员应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入 对 错 【参考答案】错【答案解析】1第37题(已答). 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。 对 错 【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答). 注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。 对 错 【参考答案】错【答案解析】1第39题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质 对 错 【参考答案】错【答案解析】1第40题(已答). 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第41题(已答). 函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。 对 错 【参考答案】对【答案解析】1第42题(已答). 采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入的实现。 对 错 【