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质量成本管理办法1 目的规范质量成本管理，以减少因质量不足或质量过剩而产生的质量损失，提高经济效益，并为监测和评价质量体系运行的有效性提供依据，促使质量体系不断完善、协调发展。2 适用范围适用于本公司下属各部门的质量成本管理。3 职责3.1 公司领导（总经理、质量总监、财务总监）负责审批年度质量成本目标。3.2 质量部：1）负责建立和完善质量成本管理体系，对质量成本进行分析、控制与改进，监督检查各单位质量成本综合分析和质量改进工作情况；2）每月会同财务部对质量成本进行分析，及时向公司领导和有关部门提供分析报告和有关资料；3）向财务部提出质量预防成本的月度、季度、年度预算。3.3 财务部：1）负责组织收集质量成本数据；2）负责质量成本、费用核算与帐务处理；3）负责监督检查各单位质量成本数据收集、填报情况；4）每月会同质量部对质量成本进行分析，及时向公司领导和有关部门提供分析报告和有关资料。3.4 企划部负责编制年度质量成本管理目标，每月跟踪质量成本管理目标实现的进度并进行差异分析。3.5 销售部：1）负责收集、汇总和分析质量外部故障损失成本数据并填报财务部；2）向顾客说明产品的使用指南并收集顾客对产品质量的外反馈意见；3）选择有质量信誉的运输承运商。3.6 质量检验部：1）负责收集、汇总和分析质量外部故障损失成本和鉴定成本的数据并填报财务部；2）研究和灵活运用各种统计工具，提高检验效率，降低鉴定成本。3.7 工艺技术部：负责收集、汇总和分析质量预防成本数据并填报财务部3.8各生产部门：1）负责收集、汇总在本部门发生的质量成本数据并填报财务部；2）负责本部门的质量成本分析；3）落实本部门的质量成本目标和计划；4）改进本部门的质量管理工作。3.9 采购部：1）负责收集、汇总和分析因外购外协件质量问题而产生的质量内外部故障损失成本数据并填报财务部；2）负责向供应商进行索赔工作。4 工作流程(见后页)5 质量成本核算科目设置一级科目二级科目三级科目 质 量 成 本 预防成本工资及附加、质量培训费、质量管理活动费、质量改进措施费、质量评审费、质量奖励费用、新产品评审费、工序能力研究费。鉴定成本工资及附加、试验检验费、进货检验费、检验设备维修费和折旧费、监督抽查和可靠性试验费。内部损失成本报费损失费、返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费。外部损失成本索赔费、退货损失费、折价损失费、保修费、相关运杂费。6 质量成本的分析和评价6.1 建立质量成本目标指标、质量成本结构指标、相关指标等三种质量成本指标，各类指标组成、用途及部分指标计算方法如下：6.1.1 质量成本目标指标 由质量成本总额、内部故障成本减少值/率、外部损失减少值/率组成。每月进行一次比较。用于及时发现指标变化，为质量成本的总额控制提供依据。6.1.2 质量成本结构指标： 由预防成本率、鉴定成本率、内部故障成本率和外部故障成本率组成。每季度进行一次比较。用于分析质量成本构成情况，以寻找适宜质量水平。6.1.3 相关指标由单位人工小时的质量内部故障成本、单位产量的质量内部故障成本、单位销售收入的质量外部故障成本、单位质量预防成本的质量总故障成本、每百元产值的总质量成本、单位原材料费用的质量内部故障成本、单位原材料费用的质量鉴定成本组成。每月进行一次分析，及时发现指标变化，为质量成本决策提供依据。6.2 质量成本分析分别对质量成本目标指标、质量成本结构指标、相关指标进行分析。分析的类型包括：期间比较分析、差异分析、趋势分析和多元习性分析。每月进行一次分析。7 质量成本的控制7.1质量部根据质量成本分析报告提供的情况，按照纠正和预防措施控制程序，要求有关责任部门采取措施予以改进。应采取措施的情况有：a) 内部故障成本和外部故障成本大幅上升或连续上升。b) 质量成本计划无法实现。c) 典型事件。7.2质量部对纠正和预防措施进行跟踪，确保其有效性。8 相关文件8.1纠正和预防措施控制程序9 记录9.1年度质量成本计划9.2质量成本部门统计表9.3报废明细表9.4返工明细表9.5预防成本统计明细表9.6鉴定成本统计明细表9.7内部质量成本统计明细表9.8外部质量成本统计明细表9.9质量成本月报表质量成本管理工作流程公司领导质量部财务部企划部各部门、工厂确定公司质量成本目标审阅科目设置上年度质量成本分析分解公司年度控制目标收集公司质量成本信息质量成本考核质量成本综合分析和报告监督检查提出质量成本改进要求核算制度上年度质量成本数据提供质量成本费用核算质量成本财务分析建立完善支持系统协调索赔分解本单位控制目标数据维护与收集、上报质量成本索赔收集本单位质量成本信息分析、改进质量成本管理工作流程标准序号流程块工作标准期量标准1科目设置质量部会同财务部根据国家有关规定和公司实际情况，组织研究确定质量成本科目的设置和质量成本科目的核算内容（见附表一和附表二）。-2核算制度根据研究确定的质量成本科目及核算内容，财务部根据需要制订帐务处理制度，并确保质量成本数据能根据需要按系列、按责任单位、按项目进行统计分析。对目前我公司尚未完善的项目，先建立科目并进行初步的数据收集、统计、核算，以做分析用。-3上年度质量成本数据提供财务部按质量成本科目设置情况，每年元月底前提供上年度的质量成本数据给公司领导和质量部。元月底4上年度质量成本分析质量部每年2月10日前出具上年度质量成本综合分析报告，并提交公司领导。-5确定公司质量成本目标公司领导根据上年度质量成本数据和当年经营目标确定年度质量成本目标。-6分解公司质量控制目标质量部根据公司年度质量成本目标，组织讨论确定分解到各部门、工厂的质量成本指标，并组织制订年度质量成本控制计划后组织实施与跟踪检查。每年2月底7分解本单位控制目标各部门、工厂根据分解到各部门、工厂年度质量成本控制目标，把本部门、工厂承担的质量成本目标进一步分解、落实到相应科室、车间或工段。每年3月15日前8建立完善支持系统企划部根据质量成本科目设置、质量成本数据统计核算及质量成本分析的需要，建立、完善质量管理信息系统，并策划、建立完善质量成本财务数据计算机管理系统，形成完整的质量成本财务数据系统。-9数据维护与收集、上报各部门、工厂将发生在本部门、工厂的内部故障成本或外部故障成本数据及时维护到质量管理信息系统，对发生在本部门、工厂的质量成本数据，每月3日前进行收集、汇总，连同相关凭证一起提交财务部出帐，每月5日前将上月份已索赔并报财务部出帐的相关质量成本信息全部维护到质量管理信息系统。质量成本数据收集、汇总的要求如下：（1）内部故障成本：对本单位责任内部故障成本及向其它单位成功索赔的内部故障成本，按内部质量损失索赔结算汇总表 （见附表六）要求填报。（2）外部故障成本：对向其它单位成功索赔的旧件、旧机质量损失，按旧件质量损失索赔结算汇总表（见附表八）和赔退整机质量损失索赔结算汇总表 (见附表十) 要求填报。（3）鉴定成本：公司有关部门、工厂为鉴定、检查、试验产品质量而发生有关费用、成本时，应在原始凭据（含领用单、检验及有关的费用单据、发票、申请报告等）注明鉴定成本的明细科目（即费用项目，包括工资及附加、进货检验费、工序检验费、产品检验费、破坏性试验费、检验设备维修保养费、监督抽查和可靠性试验费等），由所在部门、工厂质量管理（或质量检查）等有关人员审核签字，财务部据此进行帐务处理。（4）预防成本：公司有关部门、工厂为预防或减少质量损失、保证或提高产品质量而发生费用时，应在原始凭据（含有关的费用单据、发票、申请报告等）注明预防成本的明细科目（即费用项目，包括质量计划工作费用、新产品评审费、工序能力研究费用、质量培训费用、质量奖励费用、质量改进措施费用等），由所在部门、工厂质量管理（或质量检查）等有关人员审核签字，财务部据此帐务处理。铸造厂、冷工厂每月对上月生产数量、产值统计好，填写工厂月度质量成本报表（见附表三），并于每月10日前报送质量部。-10质量成本核算财务部对质量成本数据进行核算，做好相应的帐务处理，并对质量成本数据统计填报情况进行监督检查。-11质量成本索赔（1）不属于发现单位自身责任的内部故障成本和外部故障成本，发现单位应根据经济索赔流程，按内部质量损失索赔结算及实物流转单（见附表五）、旧件质量损失索赔结算及实物流转单（见附表七）和赔退整机质量损失索赔结算及实物流转单（附表九）格式要求向责任单位进行索赔，索赔。（2）采购部和公司办（引进办）每月对各索赔单位提供的质量损失索赔明细表，依据质量协议的规定，对供应商责任的故障成本向供应商进行索赔后，将索赔结果的相关凭证及时提交财务部出帐，并于次月5日前将索赔结果报质量部。（3）质量部每月收集、汇总进货检验不合格的零部件的进货检验费，向采购部或公司办（引进办）索赔。（4）采购部、公司办（引进办）每月对不合格品的进货检验费向责任供应商进行索赔。-12协调索赔企划部组织修订完善内外部经济索赔管理制度，对质量损失索赔过程中存在的问题进行协调解决。-12收集公司质量成本信息财务部每月15日前根据质量部对质量成本分析的需要，提供相应的质量成本报表给质量部。每月15日前14收集本单位质量成本信息各部门、工厂每月收集、汇集汇总来自各单位的与本单位有关的质量成本数据、信息。-15质量成本综合分析和报告质量部每月对质量成本进行趋势分析，并每季形成质量成本综合分析报告送相关领导及相关部门、工厂，质量成本的分析和评价按本办法第 5款执行。-16质量成本财务分析财务部每季对质量成本进行财务分析，并将分析结果提交公司领导。-17质量成本考评质量部根据年度质量成本目标分解的指标及各单位完成情况每季进行考评，根据考评情况提出改进要求。-18审阅公司领导审阅质量成本综合分析报告，并提出质量成本控制或改进要求。-19提出质量成本改进要求质量部根据质量成本综合分析的结果及公司领导提出的控制或改进标，对存在的问题及时下达整改、预防措施或计划并进行跟踪检查验证。-20分析、改进1、各部门、工厂每月从质量信息管理系统中提取本单位责任内部故障成本和外部故障