会计报表编制实例.doc

会计报表编制实例1、甲公司2010年12月31日有关科目的年末余额如下表所示：科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金75 000短期借款235 000银行存款250 000应付票据220 000其他货币资金205 000应付账款500 000交易性金融资产25 000预收账款20 000应收票据35 000其他应付款10 000应收账款400 000应付职工薪酬135 000预付账款60 000应交税费79 000其他应收款10 000应付股利120 000坏账准备5 000长期借款500 000在途物资50 000应付债券1 000 000原材料200 000实收资本500 000库存商品100 000资本公积80 000长期股票投资140 000盈余公积256 000长期股票投资减值准备20 000未分配利润125 000固定资产2 505 000生产成本180 000累计折旧650 000在建工程120 000无形资产90 000长期待摊费用10 000合计4 275 000675 000合计180 0003 780 000甲公司2010年12月31日有关账户的明细资料如下：（1）“应收账款”所属明细科目有贷方余额56 000元。（2）“预收账款”所属明细科目有借方余额3 000元。（3）“应付账款”所属明细科目有借方余额45 000元。（4）“预付账款”所属明细科目有贷方余额4 000元。（5）“坏账准备”余额中，有关应收账款的坏账准备余额为4 600元，有关其他应收款的坏账准备余额为400元。（6）“长期股权投资”科目余额中有40 000元将于1年内到期。（7）“长期股权投资减值准备”科目余额中没有将于1年内到期的内容。（8）“长期待摊费用”科目余额中有100 000元将于1年内到期。（9）“长期借款”科目的余额中有100 000元将于1年内到期。根据上述资料，编制如下的甲公司2010年12月31日的资产负债表。资产负债表 会企01表编制单位：甲公司 2010年12月31日 单位：元资产期末余额年初余额权益期末余额年初余额流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应收利息 应付利息 应收股利 应付股利 其他应收款 其他应付款 存货 1年内到期的非流动资产 1年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延所得税负债 在建工程 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计 生物性生物资产 油气资产 所有者权益：无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计 2、甲公司2010年度有关损益类账户的累计发生额见下表：会计科目借方发生额贷方发生额主营业务收入1 250 000其他业务收入250 000公允价值变动损益28 500投资收益31 500主营业务成本850 000其他业务成本190 000营业税金及附加75 000销售费用150 000管理费用60 000财务费用30 000资产减值损失10 000营业外收入40 000营业外支出35 000所得税费用50 000合计1 450 0001 600 000根据上述资料编制甲公司2010年的利润表。利润表 会企02表编制单位：甲公司 2010年度 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入 （略） 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”填列） 加：营业外收入