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文档简介

应收款项内部控制管理制度 应收款项包括:应收账款、其他应收款、预付账款等。 1、在公司的经营活动中，源则上要做到货款两清。对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。对确有信誉的。要有合法手续。即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含10万元）以内的，由各经营单位负贵人签字:款项在10万元以上的.由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货，财会据相关单据挂应收账款。 2、无特殊情况一律不准预付货款。对确因业务需要预付货款的，由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核，经主管经理签字后方可付款。 3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款;以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款。职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款:需填写“借款单”并经主管经理签批。公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用。确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元）以内的，由各经营单位负责人签字;款项在10万元以上的。由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理。 4、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵”的原则，建立应收款项回笼负责制。限期收回.并与奖罚挂钩。职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清，后借不办。欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还。 5、建立应收款项跟踪制.本着“谁记账谁跟踪”的原则，建立应收款项催收档案，每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司。公司审计处不定期进行抽查。 6、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回.以及债务人逾期3年未履行还款义务。有确凿证据表明该项应收款项不能回收.或收回的可能性不大。报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失.冲销提取的坏账准备。对已核销的坏账本着“账销案存”的原则，设立备查账薄登记。继续催收。 确凿证据包括： （1）债务人破产或死亡的具有法律效力的证明; （2）应收款项催收记录; （3）公司追究造成坏账损失的经营责任，并对有关责任人做出党纪、政纪处分及相应经济处罚的景见或决定。 7、公司采用备抵法核销坏账。坏账准备按账龄分析法计提。 提取比例如下: （1）1年以内的按其余额的5%计提; （2）逾期1年（含1年.以下类推)-2年的按其余额的10%计提; （3）逾期2年-3年的按其余额的20%计提; （4）逾期3年以上的按其余额的30%计提。 对个别应收款项，若估计其产生损失大于按上述比例提取的坏账准备.则加大计提比例，直至按100%计提。附:应收款项清理、跟踪明细表应
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