2015年安徽省税务师考《税法二》考试题.doc

2015年安徽省税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入_元。A175B164C161D158 2、在我国，批准逮捕由_负责。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关3、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是_。A某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D某牌号规格卷烟市场零售价格(1+35%) 4、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是_。A商业折扣B现金折扣C代垫运费D销货成本5、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 6、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是_。A本期退回的增值税B支付的教育费附加C预交的营业税D支付的土地增值税 7、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是_会计计量属性。A历史成本B重置成本C可变现净值D公允价值 8、按货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有_。A铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B公路、内河客运企业C国际海洋运输业务D公路、内河货运企业 9、企业所得税年度申报表附表三纳税调整项目明细表中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A收入类调整项目B资产类调整项目C扣除类调整项目D与取得收入无关的调整项目 10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在_。A占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B基于取得时效可以取得占有物的所有权C占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算D自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利11、一般来说，商品课税采取_的形式。A按期纳税B按次纳税C按年计征，分期预缴D按次计征，汇总缴纳 12、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D提前60日通知其他合伙人 13、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6，则该企业最佳现金余额为_。A80000元B40000元C20000元D160000元14、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B因纳税人、扣缴义务人的原因，在代理活动中产生的税收法律责任，由双方协商承担C税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担D在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 15、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 16、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 17、在我国，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，_。A是完全民事行为能力人B视为完全民事行为能力人C是限制民事行为能力人D视为限制民事行为能力人 18、下列选项中不可以一并审理的是_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的 19、下列各项中，不属于速动资产的是_。A应收账款B存货C交易性金融资产D货币资金 20、下列行为中，应征增值税的是_。A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊 21、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为_。A4.02%B4.55%C6.00%D6.06% 22、行政许可法第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，_可以设定临时性的行政许可。A最高人民法院司法解释B国务院部门规章C省、自治区、直辖市人民政府规章D县级以上人民政府决定23、权益净利润率=_资产周转率权益乘数A资产净利润率B销售毛利率C销售净利润率D成本利润率 24、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为_万元。A44.98B45.98C46.00D52.8025、销售不动产，纳税义务发生时间为_。A收到预收款当天B收到全部款项当天C签订销售合同当天D不动产所有权转移当天二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有_。A为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C为投资者或者职工支付的商业保险费D按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E购入生产设备运输途中支付的保险费 2、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有_。A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B企业已提供与售出商品相关的劳务C收入的金额能够可靠地计量D相关的经济利益很可能流入企业E相关的将发生的成本能够可靠地计量3、下列表述符合现行增值税规定的有_。A税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理 4、根据企业会计准则的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有_。A重要报表项目的说明B或有事项的说明C企业购入一批原材料D财务报表的编制基础E重要的会计政策和会计估计5、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理是_。A如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪B王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D县地税局应依法移交检察机关处理E如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理 6、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。A税收事项审批手续B税务机关营业税专项检查结证书C代理纳税审查报告D代理纳税申报工作底稿 7、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是_。A税源的大小体现着纳税人的负担能力B税源是税收负担的最终归宿C税源和课税对象是一致的D税源和课税对象是不一致的E在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入 8、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。A租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%B企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额 9、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是_。A每年收入额B每季度收入额C每次收入额D每月收入额 10、根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有_。A企业资产溢余收入B接受捐赠收入C违约金收入D特许权使用费收入E逾期未退的包装物押金收入11、下列关于契税的陈述正确的是_。A国有经济单位是契税的纳税义务人B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E契税是以所有权转移的不动产为征税对象 12、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有_。A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B税收优先于罚款C税收优先于有担保债权D税收优先于没收非法所得 13、207年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有_。A债务重组日为207年6月1日B甲公司记入“股本”的金额为500万元C甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元D甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元E乙公司长期股权投资的入账价值为900万元14、某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现利润总额2000元，可采取的措施有_。A单价提高到13元，其他条件不变B单位变动成本降低至4元，其他条件不变C固定成本降低至2000元，其他条件不变D销量增加至1750件，其他条件不变E所得税税率下调10% 15、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失E因自然灾害造成的存货毁损净损失 16、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A保管中产生的定额内自然损耗B自然灾害中所造成的毁损净损失C管理不善所造成的毁损净损失D计量收发差错所造成的短缺净损失E无法查明原因的现金短缺 17、纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有_。A技术开发形成无形资产的支出B固定资产建造支出C销售货物给购货方的回扣支出D合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费 18、外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应_。A免征印花税B初次转让的不征税，再次转让的应征税C按规定减半贴花D按规定贴花 19、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有_。A事业单位出租房屋行为B企业购买房屋行为C油田开采天然原油并销售行为D生产企业销售自产化妆品行为E进口应税消费品的行为 20、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A果木酒B药酒C调味料酒D黄酒E复制酒 21、从事经国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有_。A追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的B追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的C追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的D必须是该追加投资项目所带来的所得 22、税评估的主要工作内容包括_。A综合运用各类对比方法筛选评估对象B对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻C为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息D利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据E根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值23、纳税义务发生时间为预收款的当天的应税行为包括_。A提供代理业务B提供租赁业务C提供