吉林省中级会计师《经济法》练习题B卷 附答案.doc

吉林省中级会计师经济法练习题B卷 附答案考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院2、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。根据合同法的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（ ）。A由乙公司承担赔偿责任B由丙公司承担赔偿责任C先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任3、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2018年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A会议由甲召集和主持B会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年D会议决定了公司的经营方针和投资计划4、萝卜公司因生产经营需要，向银行贷款50万，期限半年，还款时因资金周转困难向银行申请展期，则展期期限最多为（ ）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年5、下列属于反垄断法中规定的可被豁免的垄断协议类型是（ ）。A.限制开发新技术、新产品的垄断协议B.限制商品的生产数量的垄断协议C.为提供中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的垄断协议D.固定商品价格的协议6、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、增值税B、税收滞纳金C、赞助支出D、销售成本7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。A房地产开发企业向消费者个人销售房屋B百货公司向小规模纳税人零售食品C超市向消费者个人销售红酒D会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务8、根据公司法的规定，国有独资公司监事会主席的产生方式是（ ）。A.由董事会选举产生B.由监事会选举产生C.由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定D.由公司职工代表大会选举产生9、根据我国票据法的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后，将被拒绝事由书面通知其前手的期限是（ ）。 A、3日内B、5日内C、7日内D、10日内10、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，以下为法律顾问提供的法律意见，正确的是（ ）。A.发起人的人数至少为5人B.发起人须有2/3以上在中国境内有住所C.发起人应当一次缴足全部股款D.发起人应当负责制定公司章程11、根据证券法的规定，下列有关上市公司的信息中，应当公告的是（ ）。A.持有公司3%以上股份的股东发生变化B.公司减资的决定C.公司的监事会主席发生变动D.股东大会决议被提议撤销12、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的优路网校成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。A、16.2B、16.8C、27D、2813、下列各项纠纷中，适用仲裁法的是（ ）。A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D、纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议14、当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。A因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖D因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖15、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式C电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心16、下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合保险法律制度规定的是（ ）。A保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权17、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于（ ）万美元。A.300B.115C.125D.50018、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础19、2017年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2018年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A该保险合同无效B保险公司有权解除合同，无须退还保险单的现金价值C保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D保险公司无权解除合同20、下列选项中，不属于限制类外商投资的项目是（ ）。A.技术水平落后的B.占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的C.属于国家逐步开放的产业的D.不利于节约资源和改善生态环境的21、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A企业为投资者支付的商业保险费B企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C企业购买劳动保护用品的合理支出D企业支付的合同违约金22、根据公司法律制度的规定，股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司，供股东查阅。该期间为（ ）。A.10日B.15日C.20日D.25日23、甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、长篇一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（ ）。A不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，知识不得对抗善意第三人24、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（ ）。A固定资产的大修理支出B租入固定资产的改建支出C自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D已足额提取折旧的固定资产的改建支出26、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以成为专利权客体的是（ ）。A外科大夫甲发明的手术新方法B数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具C天文学家丙发现的一颗新的小行星D植物学家丁通过杂交方法培育的新物种27、根据公司法律制度的规定，公司登记机关每年对公司进行年度检验的时间为（ ）。 A、1月1日至4月30日B、2月1日至4月30日C、3月1日至4月30日D、3月1日至6月30日28、某有限责任公司设董事会和监事会，该公司中有权提议召开临时股东会的是（ ）。A.代表1/10 以上股权的股东B.1/2 以上的董事C.董事长D.监事29、根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（ ）内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月30、甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B，取得的增值税专用发票上注明价款8600元，增值税1462元。当月销售A货物取得销售收入9300元，销售B货物取得含税销售收入14040元，已知增值税税率为17%，则甲企业2015年2月份应缴纳的增值税为（ ）元。A、2982.66B、1216.34C、1804.26D、879.46 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、甲银行与乙公司签订一份借款合同，合同签订后，甲银行依约发放了部分贷款，乙公司未按照约定的用途使用借款，根据合同法的规定，甲银行因此可以行使的权利有（ ）。A停止发放后续贷款B提前收回已发放贷款C解除借款合同D对乙公司罚款2、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利，同时还要承担经济法所规定的相关义务。对此，下列说法正确的有（ ）。A、接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”B、在经济法的不同部门法领域，市场主体的具体权利不尽相同C、作为纳税人的市场主体所享有的针对国家税收调控行为的“市场对策权”，它存在于平等的主体之间D、市场对策权可以是平等的市场主体之间的对策权，也可以是市场主体对调制行为的对策权3、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（ ）。A提议召开临时股东会会议B制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论C制订公司分立的方案，提交股东会讨论D向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务 D.娱乐服务6、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（ ）。A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权7、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（ ）。A、房屋所有权B、专利权C、劳务D、土地使用权8、下列情形中，属于我国反垄断法中所禁止的纵向垄断协议的有（ ）。A.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格B.甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格C.甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量D.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格9、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（ ）。A.企业章程的修改B.增加合营企业注册资本C.企业的合并、分立或解散D.企业向银行申请贷款10、甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。某日，其口头向公司申请查阅和复制公司会计账簿，公司提出了下列拒绝理由，其中可能得到人民法院支持的有（ ）。A甲是不参与公司经营管理的小股东，无权要求查阅和复制公司会计账簿B甲可以要求查阅公司会计账簿，但不能要求复制C甲未以书面形式提出请求D甲提出该请求有不正当目的，可能损害公司合法权益11、下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C.当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效12、根据票据法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，无须向付款人提示承兑的有（ ）。A戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票B丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票C丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票D乙公司收到的由甲公司签发的一张支票13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有（ ）。A、销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B、提供劳务所得按照劳务发生地确定C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D、不动产转让所得按照不动产所在地确定14、根据中外合资经营企业法规定，中外合资经营企业如需增加注册资本，法定必需的程序有（ ）。A.经合营各方协商一致B.必须经出席董事会会议的2/3 以上的董事通过C.报原审批机关备案D.办理注册资本的变更登记手续15、关于保险公司的设立，下列表述正确的有（ ）。A.设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元B.保险公司的注册资本必须为实缴资本，包括货币与非货币出资C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司。2、（ ）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3、（ ）证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购人价时，其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。4、（ ）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。5、（ ）股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过。6、（ ）海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间，有关旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客应当离船之日起算。7、（ ）因借款而签订抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是从合同。8、（ ）法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。9、（ ）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。10、（ ）外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。(2)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。(3)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。(4)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：当期准予抵扣的进项税额= 13.60+1.10+0.30=15（万元）当期销项税额= 500 x17%=85（万元）当期应纳增值税额= 85 -15= 70（万元）要求：根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？并分别简要说明理由。2、A公司为支付购货款，向B公司签发100万元的银行承兑汇票一张，甲银行已经承兑。B公司取得汇票后，将其背书转让给C公司以支付购货款，在背书时，B公司在汇票背面第一个背书栏内签章，但未记载“被背书人名称”，直接将该汇票交付给C公司。C公司在被背书人栏内记载自己的名称后，将其背书转让给D公司，并在背书栏内注明“工程验收合格后即付款”。后工程发生严重质量问题。在C公司与D公司发生工程纠纷期间，D公司将该汇票背书转让给知情的E公司以支付广告费。汇票到期后，E公司在法定期限内向甲银行提示付款，甲银行以出票人A公司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款，E公司遂向C、D公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)B公司向C公司背书时未记载“被背书人名称”，该背书是否有效？并说明理由。(2)D公司是否已经取得票据权利？并说明理由。(3)甲银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。(4)E公司在向C公司行使追索权时，C公司能否以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩？并说明理由。3、甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。4月1日，甲公司与丙公司签订了融资租赁合同。4月10日，丙公司根据甲公司的选择，与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用？并说明理由。(2)甲公司能否以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金？并说明理由。(3)丁是否有权请求丙公司承担赔偿责任？并说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、D2、D3、C4、正确答案B5、参考答案：C6、D7、D8、C9、A10、参考答案：D11、B12、【正确答案】 D13、C14、B15、【答案】B16、D17、参考答案：C18、A19、C20、B21、A22、【正确答案】 C23、【答案】D24、B25、C26、B27、D28、B29、【答案】C30、B二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、ABC2、ABD3、【答案】BD4、AD5、【答案】ABD6、BD7、参考答案：ABD8、参考答案：A,D9、参考答案：A,B,C10、【答案】BCD11、ABD12、ABD13、B,D14、AD15、参考答案：A,C,D三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、(1)运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。(2)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣；已经抵扣的，应当作进项税额转出处理。(3)采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。(4)销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，销售货物时另外收取的优质费属于价外费用，应当并人销售额计征增值税。2、(1)该背书有效。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。(2)D公司已经取得票据权利。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效，D公司已经取得票据权利。(3)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。(4)C公司可以以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩。根据规定，票据债务人不得以自己与持