农村金融机构银企对账工作中存在的问题及对策.doc

农村金融机构银企对帐存在的问题及对策建议银企对帐是遵守企业会计准则有关会计核算客观性原则，真实反映债权债务关系和资金往来关系,是农村金融机构内控制度的重要环节，也是防范金融风险和经济案件的重要手段。近年来，农村金融机构采取系列有效措施，切实提升银企对帐工作水平。但在实际工作中，银企对帐依然存在不少问题。本文从银企对帐的重要性入手，分析银企对帐中存在的问题，并提出相应的解决措施及建议。一、银企对帐的重要性（一）确保会计核算准确，规范双方账务管理。银企对帐，顾名思义就是保证银企双方在存款、贷款等方面的资金交易及相关的信息费用等会计核算信息准确无误，保证银企双方的财务报表合理有效，保证双方的财务金额具有法律效应。银行和企业的行业性质不同，会计核算规则不同、记账时间不同，通过银企对帐能及时发现账务记载过程中的差错，然后及时更正，规范账户记载和使用，使账户余额达到一致。（二）践行银行告知业务，保障客户资金安全。银企对帐是银行和企业之间最直接有效的沟通方式，通过对帐可以及时履行银行告知义务，保障客户资金安全。如果企业的资金出现了异常变动，通过银企对帐，可以使企业迅速明晰资金的变动走向，从而在最短的时间内采取相应的补救措施，挽救企业的资金损失。（三）强化内部风险管控，夯实审慎经营理念。通过完善的银企对帐流程，包括对帐员履职情况、对帐单发出回收及保管情况、重点账户对帐情况、对帐结果核实情况、客户对对帐的反馈情况等，可以有效管控内部风险，促进农村金融机构进一步树立审慎经营、风险为本的管理理念，全面提升经营管理水平。（四）加强银企交流沟通，深化双方合作共赢。银行和企业可以利用定期对帐这个契机，加深对话沟通与业务交流，提高行业间渗透率，进一步筑牢“银企一家亲”合作理念，有利于双方拓展合作广度和深度，实现互惠共赢。二、当前银企对帐工作中存在的问题（一）对帐意识淡薄。银行方面，未设置专职对帐人员，人员配置不到位。企业方面，部分企业缺乏金融风险意识，有些企业认为对帐只会加重自身工作量，对帐本该就是银行的事情，只要银行不催就不会主动对帐；有的企业则过分依赖银行，认为银行记账的账目肯定不会出错，要查明细也一目了然，自己对不对帐无所谓。（二）对帐流于形式。尽管农村金融机构一直在完善对帐机制，银企双方在开立账户时就签订对帐协议，对帐周期和要求在一开始时就很明确，但因为对帐协议缺乏必要的强制约束力，造成企业在开完户以后，银行就对企业失去控制，定期对帐不能按期进行，造成部分金融机构在完成考核目标的情况下集中时间对帐，也有部分农村金融机构网点为完成对帐任务，一味地满足客户需求，提前加盖企业印鉴,应付对帐率的达标。（三）对帐不够及时。部分企业客户认为对帐流程繁琐复杂，在核对流程中与银行有一定的时间差距，对帐回执送达银行的时间也不确定。再者，农村金融机构开户企业基本位于偏远区，开户的企业范围广，甚至还有不少跨区域的公司账户，路途远也是其中一因素。部分企业在收到对帐单后随意搁置，有些采取消极态度应付对帐拖延时间，更有甚者拒绝与机构进行对帐。还有一些企业法人保管印鉴章的常年在外，这无疑加大了对帐难度，最终导致对帐不及时，甚至未能对帐。（四）对帐效率低下。农村金融机构制度及规范要求对帐率需达100%。但由于部分农村金融机构和企业对于对帐重视程度不够，人员配备不齐，没有专职人员负责银企对帐，没有把对帐纳入管理考核，工作人员缺乏应知应会的知识技能，积极性不够，造成银企对帐效率低下。三、改善银企对帐工作的对策与建议（一）加强制度约束，明确双方责任。要严格执行银企对帐制度，明确银企双方对帐的责任和义务，约束银行和企业对帐行为。譬如，可以将对帐纳入企业征信系统，对拒不配合对帐的企业，在征信报告予以显示，促使企业对银企对帐的重视，提高对帐的积极性与主动性。（二）完善管理模式，强化考核驱动。第一，银行要做好客户对帐信息维护工作，不断完善管理模式和制度，定期进行检查，使对帐工作能够朝着制度化、规范化的方向迈进。第二，完善对帐工作的奖励机制，加强对银企对帐工作的考核力度和奖惩措施，促进对帐工作顺利进行。第三，银行和企业要坚持“不相容岗位相分离”的原则。例如，银行在对帐制度中要明确规定，柜面经办人员不纳入对帐核对人的范围，指定双人核对，即会计主管和非经办柜面人员。（三）加大宣传力度，普及对帐知识。银行要切实发挥自己在银企对帐工作中的主导地位，加强宣传，普及银企对帐知识。通过典型案例分析告诉客户对帐的重要性，提醒客户及时完成对帐。建立信息反馈渠道，及时帮助客户解决对帐中出现的问题，取得客户的信任和配合，提高客户认知度。让单位客户能够积极参与到银企对帐工作中来，有效防范各类金融案件的发生。（四）加强账户管理，提高对帐效率。银行要加强对新开户企业的信息核实工作，开户前严格审核把关，如果发现企业相关信息不一致时，必要时应上门核实，确认企业信息的真实性。对重点账户、频繁发生账户、财政账户按月执行面对面对帐，以分户账作核对依据，采取余额和发生额同时核对，核对余额的同时逐笔勾对发生额，核对完毕企业加盖印鉴，核对人双人签章确认。及时将零余额账户和长期不动户进行清理，尽量降低账户的资源占用率。（五）创新对帐方式，优化对帐流程。积极推进对帐电子化进程，推广网银对帐实现100%全覆盖。农村金融机构要充分利用信息科技，加快推广银企网银对帐。网银对帐安全、高效、便捷，节约时间和对帐成本，同时724小时的对帐服务可以实现实时对帐，从而提高