财务管理教案.doc

课 题1.1财务管理的概念1.2财务管理的目标授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年2月24日 星期一授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次1教 具授课类型授新课教学目标知识目标掌握财务管理的概念，了解企业资金运动的过程，掌握财务关系的内容能力目标学会区分不同的经济业务下对应的财务关系，掌握财务管理活动的内容情感目标认识财务管理在企业中的意义，培养树立企业理财的使命感教学重点财务管理的概念、财务关系及其内容 教学难点财务活动及资金运动的过程板书设计 1.1财务管理的概念1.1.1 资金运动与其表现形式1.1.2 财务活动1.1.3 财务关系1.1.4 财务管理的内容1.1.5 财务管理的基本环节1.2财务管理的目标1.2.1 企业目标1.2.2财务管理的目标协调教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注介绍本课程-目录说明导入新课一、 财务管理的概念财务管理：是指组织企业的财务活动、处理企业的财务关系的一项综合性管理工作。（一）资金运动 资金运动，指企业实物商品资金运动和金融商品资金运动过程中的价值运动。 资金，企业生产经营过程中商品价值的货币表现，实质是再生产过程中运动着得价值。1. 实物商品资金运动：使用价值运动: 采购-生产-销售价值运动：货币资金G-商品资金W-生产资金P-产成品资金W-货币资金G2. 金融商品资金运动： 价值运动：货币资金G-金融商品资金GW-货币资金G (二) 财务活动 财务活动，指企业资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。 Gw-G-W|A-P-W-G-Gw |Pm 筹资活动 投资活动 分配活动（三） 财务关系财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。1. 企业与政府之间的财务关系：体现为强制和无偿的分配关系2. 企业与投资者之间的财务关系：体现为投资与受资的关系3. 企业与债权人之间的财务关系：体现为债权债务关系4. 企业与受资者之间的财务关系：体现为投资与受资的关系5. 企业与债务人之间的财务关系：体现为债权债务关系6. 企业内部各单位之间的财务关系：体现为企业内部各单位之间的利益均衡关系7. 企业与职工之间的财务关系：体现为职工个人与企业在劳动成果上的分配关系二、财务管理的内容（一） 筹资管理 筹资是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需之间的过程（二） 投资管理 投资是企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险进行的资金投放行为（三） 利润分配管理 分配广义是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程三、财务管理与会计的关系 （一） 区别1.管理对象不同。财务管理的对象是资金运动，会计的对象是资金运动形成的信息。2.职能不同。财务管理的职能是预测、决策、计划、控制，侧重于对资金的组织、运用、管理；会计的职能是核算与监督，侧重于对资金运动的反映和监督。3.方法不同。财务管理的方法灵活多样，约束少；会计的方法较为严谨和固定，约束多。 4.目的不同。财务管理的目的是努力提高企业的经济效益，力争实现企业价值最大化，会计的目的是通过反映与监督，努力为企业及有关方面提供真实可靠的财务信息。5. 对人员素质的要求不同。财务管理人员不仅要有会计方面的专业技能，更要有一定的管理能力和决策能力；会计人员要求熟练掌握会计核算的知识技能，熟悉财经法规、纪律，有良好的职业道德。（二） 联系 1.都是为特定对象服务的：作用对象都是价值形态的单位资金的循环与周转 2.会计是财务的基础，财务离卟开会计。 3.在机构和岗位设置上有交叉现象。教学小结： 本节财务管理概述，学习了财务管理的概念，及企业的资金运动，财务关系，财务管理的内容等。课外作业；课后习题课后反思：本节所学习的财务管理的概念，是本课程的灵魂需要正确理解，其他所有知识点都在此概念下依次展开。预习： 筹集资金管理课 题1.3财务管理的环境1.4财务管理的原则1.5财务组织和财务人员的职责授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年 2月 26 日 星期二授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次2教 具授课类型授新课教学目标知识目标 掌握财务管理的原则能力目标 掌握财务管理的各个环境情感目标企业财务管理工作各环节之间的地位与相互关系。教学重点财务管理的经济环境，金融市场环境。教学难点财务管理的经济环境，金融市场环境。板书设计 一、法律环境1.法律环境：2.包括内容： 二、经济环境1.经济环境：2.主要内容：三、金融市场环境 1. 金融市场： 2.内容：分类，与企业财务活动的关系，主要金融机构金融市场利率教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 本节学习了财务管理的工作环节，包括：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务评价等。具体均涉及概念、分类、主要内容、方法等。提问。导入新课：第四节 财务管理环境 财务管理环境：对企业的财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件或影响因素。1.内部（微观）理财环境：存在于企业内部，影响和制约企业财务活动的各种因素。包括：企业的组织形式，组织结构，生产状况，销售状况。2.外部（宏观）理财环境：存在于企业外部，影响和制约企业财务活动的各种因素。包括：经济的、政治的、社会的、自然条件的各种因素一、法律环境 1.法律环境：企业和外部发生经济关系时应该遵循的各种法律、法规和规章制度。2.法律体系内容：涉及企业设立、合并、分立的：公司法，企业法。涉及企业破产清算的：破产法。涉及企业生产经营活动的：合同法，质量监督条例，技术监督条例， 消费者权益保护法，环保法，反暴利法，反垄断法。涉及企业成为活动的：税法，证券法，票据法，结算法，银行法， 会计法，财务会计报告条例，会计准则，会计制度，内部控制规范。 3.对理财的影响与制约： 筹资活动中，规定了筹资的最低规模和结构、前提条件和程序。 投资活动中，规定了投资的基本前提，程序及应履行的手续。 分配活动中，规定了分配的类型和结构，分配方式，程序，手续。 生产经营中，各种法律、法规进行了规范 二、经济环境 1.经济环境：对企业进行财务活动有重要影响的各种经济因素。 2.主要内容 经济政策与管理体制：紧缩政策时，企业现金收入减少，现金流出增加，资金紧张，投资压缩。反之，相反。 经济发展状况与经济结构：经济繁荣时，市场需求旺盛，销售增加，投资增加，资金需求增加。经济衰退时，相反。 通货膨胀：资金占用增加，利率上升，筹资成本大，资金流失。 竞争：涉及设备，技术，人才，营销，管理等，是压力，动力，机会，挑战。 三、金融市场环境 1. 金融市场环境：广义指一切资本流动（实物资本与货币资本）的场所。 2.分类: 按交易期限分：短期资金市场，长期资金市场。 按交易性质分：发行（一级）市场，流通（二级）市场。 按俺交易对象分：同业拆借市场，国债市场，企业债券市场，股票市场，金融期货市场。 按交割时间分：现货市场，期货市场 3.对企业理财的影响：为企业提供了良好的筹资与投资的场所，为企业的长短期资金相互转化提供方便，为企业理财提供有意义的信息。 教学小结： 本节学习了财务管理的环境，包括分类及主要内容。内容主要有：经济环境、法律环境、金融环境等。课外作业：课本习题16-18课后反思：经济环境、法律环境、金融环境三者同等重要，遵守法规，正视经济发展，充分利用融资场是企业正确理财的三大法宝。课 题2.1货币时间价值授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年 2 月 28日 星期五授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次3教 具授课类型授新课教学目标知识目标了解资金时间价值的含义能力目标理解资金时间价值的作用情感目标掌握资金时间价值的计算教学重点货币时间价值的作用教学难点货币时间价值的计算板书设计 3.5 资金的时间价值一、资金的时间价值的计算1.单利的计算 2. 复利的计算3.年金的计算二、资金时间价值的应用教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注组织教学： 清点学生人数，维持课堂纪律复习导入：回顾上节课内容，提问： 导入新课： 新授课：一、资金的时间价值的计算单利的计算单利终值的计算 单利终值为本金与单利之和。单利现值的计算 是单利终值的逆运算，主要用来计算票据的贴现值。复利的计算复利终值的计算 是将本期利息加入下期本金一起计算利息。复利现值的计算 是在复利本利和已知的条件下，按利率贴现所得的现值。年金的计算普通年金终值的计算普通年金终值是指在一定时期内，每期期末发生的收入或付出一笔同额的本金，按同一利率计算复利，到年金期限终了时所得的本利和。年偿债基金的计算年偿债基金是指未来某一点所偿还的债务或者积累的资金而分次等额形成的准备金。普通年金现值的计算是指一定时期内每期期末发生的等额收付款项的复利现值之和。二、资金时间价值的应用 在企业财务管理工作中，应用资金时间价值计算资金增值的面是比较广泛的。如计算投资回收效益，选择筹资渠道等重大经济问题的预测和决策。教学小结： 资金时间价值对于学生来说是首次接触，理解上有点难度，需要仔细体会。课外作业：习题册课后反思： 后付年金和现付年金的计算要对比理解记忆。预习： 非流动资产管理课 题2.1货币时间价值授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年3月 3 日 星期一授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次4教 具授课类型授新课教学目标知识目标掌握年金的概念，以及年金的种类，尤其是学会并掌握年金的终值、现值的计算公式。能力目标 学会并熟练掌握运用年金终值、现值的公式进行计算 。情感目标加强师生间的互动与沟通交流，通过案例教学，激发学生对学习本节内容的浓厚兴趣。教学重点普通年金、即付年金的简化计算公式的推导。 教学难点普通年金、即付年金的简化计算公式的推导。板书设计 （一） 普通年金 1.普通年金终值、偿债基金概念 2.公式推导 3.普通年金现值、年回收额概念 4.公式推导 （二） 即付年金 1.即付年金终值概念 2.公式推导 3.即付年金现值概念 4公式推导 （三） 递延年金 1.终值： 2.现值： （四） 永续年金教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 上一节课，我们学习了资金时间价值的概念，了解了其实质与表现形式、表示方法，学习了一次性收付款业务下单利法、复利法的资金现值、终值、利息的计算。 下面我们学习的是多次重复性收付款业务下资金时间价值的计算问题。导入新课：第一节 资金时间价值（下）四、 年金 年金：在一定时期内，每间隔相同的时间，等额收付的系列款项。在金融与经济领域应用比较广泛，债务利息、折旧、租金、等额分期存款与付款、养老金、保险费等。 年金特点：连续性、等额性年金类型：先付年金、后付年金、递延年金、永续年金。（一）普通年金 普通年金：在每期期末连续等额收付的系列款项。也叫后付年金。 1.普通年金终值:在每期期末收或付得相等款项，按复利计算，在最后一期期末时的本利和。F=F1+F2+Fn-1+Fn=A(1+i)n-1+A(1+i)n-2+A(1+i)2+A(1+i)1+A(1+i)0 =A(1+i)0+(1+i)1+(1+i)2+(1+i)n-1=A(1+i)n-1/i其中：A-年金，(1+i)n-1/i-一元的普通年金终值系数，即（F/A,i,n）。 2.年偿债基金：为归还未来到期的债务，在各年年末存入的等额资金，即已知终值倒求年金，为年金终值的逆运算。A=F*i/(1+i)n-1 其中：i/(1+i)n-1为偿债基金系数，即（F/A,i,n ）3.普通年金现值:在一定时期内每期期末等额收付款项的复利现值和。 P=P1+P2+P3+Pn-1+Pn=A(1+i)-1+A(1+i)-2+A(1+i)-3+A(1+i)-n =A(1+i)-1+(1+i)-2+(1+i)-3+.+(1+i)-n=A1-(1+i)-n-1/i 其中：1-（1+i）-n/i为一元的年金现值系数，即（P/A,I,n） 4.年回收额：为收回投资或支付额，需要在今后各年收回的金额。为年金现值的逆运算。A=P*i/1-(1+i)-n其中：i/1-(1+i)-n为回收系数，即（A/P,i，n）(二)预付年金 预付年金：每期期初连续等额收付的系列款项，也叫先付年金。1. 预付年金终值：在各期期初等额收付的款项，按复利计算，在最后一期期末是的本利和。与普通年金终值相比，计算预付年金终值的每一项均比相应的普通年金终值计算多计一期利息，则有：F=A(1+i)(1+i)n-1/i其中：（1+i）（1+i）n-1为即付年金终值系数，即(F/A,i,n+1)-12. 预付年金现值：每期期初等额收付款项的复利现值和。由于与普通年金现值计算相比，预付年金现值计算均少折现一期，则有：P=A(1+i)1-(1+i)-n/i其中：（1+i）1-(1+i)-n/i为即付年金现值系数，即(P/A,in-1)+1(三)递延年金递延年金：间隔（往后递延）若干期后才发生的等额收付的系列款项。1. 递延年金终值：与递延期无关，公式同普通年金终值的公式。2. 递延年金现值：方法一：先按n期计算普通年金现值，再往前折现m期。P=A(P/A,i,n)*(P/F,i,m)方法二：先按m+n期计算普通年金现值，再减去前m期的普通年金现值。 P=A(P/A,I,m+n)-(P/A,I,m)方法三：先按n期计算普通年金终值，再往前折现m+n期。 P=A(F/A,i,n)*(P/F,i,m+n)（四）永续年金永续年金：无限期等额收付的款项。由于没有终止时间，所以无终值，只有现值。当n趋向无穷大时，（1+i）-n为0，则普通年金现值公式变为P=A/i教学小结： 本节所学习的是年金问题。包括年金的概念，种类，各不同年金的含义，不同年金的终值与现值的计算中，公式的推导与具体计算。年金系数的表示方法。课外作业：课本习题47-51课后反思： 四种不同年金终值与现值的计算中，后三种与第一种的关系很重要，可从符号公式、图示中说明与理解。课 题2.1货币时间价值授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年3月 5 日 星期三授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次5教 具授课类型授新课教学目标知识目标掌握本章的各个基本知识点，形成完整的知识体系。能力目标 达到独立思考、独立解决问题的能力，能够解决实际工作中的各种具体问题 。情感目标加强师生间的互动与沟通交流，使学生达到对本章知识的融会贯通。教学重点 教学难点 板书设计 本章课后习题教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 本章所学的内容是-第二章 财务管理基础知识，共3节内容，第一节为资金时间价值，包括概念、单利法与复利法的终值、现值、利息计算，年金及种类、终值与现值的计算；第二节为风险与报酬，包括概念、种类、关系，风险大小的衡量方法；第三节为成本性态与本量利分析，包括概念及分类、成本性态分析方法、本量利分析方法与内容。导入新课：第二章 作业与练习一、 判断题 1-10二、 单选题 1-10三、 多选题 1-10四、 计算题 1-10教学小结：作业与练习评析，略。课外作业： 预习下一章内容。课后反思：课 题3.1筹资概述授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年 3 月 7 日 星期五授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次9教 具授课类型授新课教学目标知识目标了解企业筹资的渠道及可采用的筹资方式，掌握企业资金需要量预测的方法-销售百分比法。能力目标 能够区分企业不同的筹资渠道、筹资方式及内在联系，学会运用销售百分比法预测企业未来的资金需要量。情感目标加强师生间的互动与沟通交流，使学生达到对本章知识的融会贯通。教学重点各种筹资渠道与方式的含义，销售百分比预测法。 教学难点各种筹资渠道与方式的含义，销售百分比预测法。 板书设计 第一节 筹资概述一、筹资的概念1.企业筹资：2.意义二、企业筹资的渠道筹资渠道：1-7三、企业筹资方式筹资方式：1-7四、基本原则五、资金需要量预测教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 上一节做了第二章的作业与习题，并进行了讲评。导入新课：第一节 筹资概述一、筹资的概念1.企业筹资：指企业为满足市场经营、对外投资和调整资金结构等活动对资金的需要，运用各种方式从有关渠道筹措和集中所需资金的过程。2.意义二、企业筹资的渠道筹资渠道：筹措资金的来源方向和通道-解决资金的来源问题。1.国家财政资金2.银行信贷资金3.非银行金融机构的资金4.其他企业的资金5社会（职工与居民个人）资金6.企业内部资金7.境外（国外、华侨、港澳台地区）资金三、企业筹资方式筹资方式：筹资时所采用的具体形式-解决如何取得资金问题。1.吸收直接投资2.发行股票3.发行债券4.银行贷款5.商业信用6.融资租赁7.利用留存收益四、基本原则1.规模适当2.筹资及时3.方式经济4.来源合理五、资金需要量预测(一) 销售百分比法1.销售百分比：资产负债表中某一项目的金额与销售额的比值。2.销售百分比法：指以企业未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售变动的资产负债项目及其他因素对资金需求的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量计算方法。3.假设： 敏感资产与负债项目的金额随销售的变化成正比例变动，即销售百分比固定不变，非敏感项目的金额固定不变。 未来期的销售额已知。4.区分项目：敏感资产项目：货币资金，应收账款，存货，（固定资产净值）敏感负债项目：应付票据、账款，应交税费 5.具体方法 表格法：-表格见课本。A各敏感项目的销售百分比=某敏感项目的基期数额/基期销售额；B各敏感项目的预计金额=预计销售额*某敏感项目销售百分比；C资产总额预计数=各资产项目的预计金额之和；D负债与所有者权益预计数=各负债与所有者权益预计数之和；E确定追加资金需要量数额=资产总额预计数-负债与所有者权益预计数；F对外筹资额=追加资金需要量-内部筹资额其中：内部筹资额=预计销售额*销售净利润率*留存比例 公式法： 对外筹资额=预计销售增加额*（敏感资产项目销售百分比合计-敏感负债项目销售百分比合计）-预计销售额*销售净利润率*留存比例 （二）因素分析法 因素分析法：根据企业基期实际资金占用量和预测期有关因素的增减变动情况，测算企业预测期的资金需要量的方法。 1.确定基期合理资金占用量 基期合理资金占用量=基期实际资金占用量-不合理资金占用量其中：不合理资金占用量包括：呆滞积压及超储积压的原材料、辅助材料、在产品和产成品等的占用额。 2.确定预测期有关因素变动对资金需要量的影响 业务量变化的影响：与生产经营有直接关系的-原材料、辅助材料、包装物、在产品、产成品、其他库存商品等资金占用项目，与业务量增长率同比例调整；而固定资产、低值易耗品、修理备用件等资金占用项目，按适当比例调整。 资产价格变化的影响：与业务量增长率同方向、同比例调整。 资金周转速度变化的影响：与业务量增长率反方向、同比例调整。 3.公式 预测期资金需要量=（基期实际资金占用额-不合理占用额）*（1+/-预测期业务量变化率）*（1+/-预测期资产价格变化率）*（1-/+预测期资金周转速度变化率）教学小结：本节学习了筹资概述，包括筹资渠道、筹资方式，资金需要量的预测等。筹资渠道解决资金的来源问题，筹资方式解决资金如何获得问题。资金需要量预测重点是销售百分比法-敏感项目的区分，表格法的步骤，公式法。课外作业：课本习题74-77页。课后反思： 筹资渠道与筹资方式的关系需要说一下，销售百分比法关键是区分出敏感项目并以基本假设为前提。课 题2.2风险价值观念授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年 3 月 12 日 星期三授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次8教 具授课类型授新课教学目标知识目标掌握风险的概念，以及种类，尤其是学会并掌握风险与报酬的关系及其计算公式，风险大小的衡量方法。能力目标 学会风险的分析，并熟练掌握运用公式进行计算 。情感目标加强师生间的互动与沟通交流，通过案例教学，激发学生对学习本节内容的浓厚兴趣。教学重点风险与报酬的关系，风险报酬计算公式，风险大小的指标计算。 教学难点风险与报酬的关系，风险报酬计算公式，风险大小的指标计算。板书设计 练习课教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 本章所学的内容是-第二章 货币时间价值和风险价值观念导入新课：第二章 作业与练习教学小结：作业与练习评析，略。课外作业： 预习下一章内容。课后反思：课 题2.2风险价值观念授课班级12大专会计1、2 班 11五年会计1、2班授课时间2014年3月 7 日 星期五授课时数2教学方法讲授法，图示法授课课次6教 具授课类型授新课教学目标知识目标掌握风险的概念，以及种类，尤其是学会并掌握风险与报酬的关系及其计算公式，风险大小的衡量方法。能力目标 学会风险的分析，并熟练掌握运用公式进行计算 。情感目标加强师生间的互动与沟通交流，通过案例教学，激发学生对学习本节内容的浓厚兴趣。教学重点风险与报酬的关系，风险报酬计算公式，风险大小的指标计算。 教学难点风险与报酬的关系，风险报酬计算公式，风险大小的指标计算。板书设计 第二节 风险与报酬一、风险的含义 风险： 财务管理的风险： 风险与不确定性：二、风险的分类 （一） 市场风险 （二） 企业特有风险 1.经营风险 2.财务风险 教 研 室审阅意见 年 月 日教 学 过 程备 注复习旧课： 上节所学习的是年金问题。包括年金的概念，种类，各不同年金的含义，不同年金的终值与现值的计算中，公式的推导与具体计算。年金系数的表示方法。板书公式。导入新课： 第二节 风险与报酬一、风险的含义风险：指在一定条件下、一定时期内，某一项行动具有多种可能结果及其各种结果的可能性大小，但最终结果不确定。财务管理上的风险，是企业在财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。1.风险是一定条件下的风险，是事件本身的布确定性，具客观性；2.风险是一定时期内的风险，风险的大小会随时间变化而变化。 不确定性，是指对于某项行动，人们知道可能出现的各种结果，但不知道各种结果出现的概率，甚至两者都不知道。 二、风险的类型（一） 市场风险：也叫系统风险、不可分散风险，是由企业的外部因素引起，企业无法控制无法分散，涉及所有的投资对象。（二） 企业特有风险：也叫非系统风险、可分散风险，是指个别企业的特有事件造成的风险，只与个别企业的投资项目有关，不涉及其他企业和其他项目，是可分散的。 1.经营风险：指企业生产经营条件的变化给企业的收益带来的不确定性，也叫商业风险。 2.财务风险：指由于企业举债而给企业的财务成果带来的不确定性，也叫筹资风险。教学小结： 本节学习了风险与报酬问题。包括风险的概念、分类、与风险报酬的关系、风险大小的