中职会计手工做账竞赛训练一.doc

第三部分 实训资料及实训要求一、企业概况及相关会计方法下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为0760628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17，所得税税率为25。公司城建税按本月应交增值税的5交纳，教育费附加按本月应交增值税的3交纳。公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6和0.8。公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2 800小时和1 200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。二、业务资料及实训要求（一）200年12月份期初资料下沙有限责任公司200年12月初有关账户余额如下：总账科目明细科目 余 额 借方 贷方库存现金 21860 银行存款工商银行 253 26168 应收账款 75 10000东方商城 48 60000红喜超市 26 50000其他应收款业务员王利 68000原材料 100 55672精制梳棉（29吨） 53 93072涤棉（3吨） 42 12600润滑油（30桶） 4 50000库存商品 365 00000高档浴巾（6000条） 240 00000普通毛巾（25000条） 125 00000固定资产 4 568 00000累计折旧1 176 31200应付账款 72 00570松浦棉纱厂 26 00000重庆针织厂 46 00570应付职工薪酬职工福利 54 51185应交税费应交所得税 44 67245其他应付款 1 26500长期借款厂房改造专用款 1 100 00000实收资本 1 750 00000市轻纺局 1 250 00000泰山纺织厂 500 00000资本公积 385 03800盈余公积 286 00600本年利润 385 68900利润分配未分配利润 107 31700（二）200年12月份发生主要经济业务11日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，材料验收入库，货款尚未支付。填制收料单。22日，向银行借入流动资金借款228 000元，期限3个月，年利率为5，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。33日，签发银行现金支票一张，提取现金1 000元，以备零用。支票号码CG201280。45日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。56日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收据、银行进账单。68日，向太平洋百货公司销售高档浴巾，发出5 000条，单价80元条，增值税率17，收到对方交来的银行汇票一张。填制增值税专用发票和进账单。711日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92 984元，用于生产高档浴巾。填制领料单。812日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1 560元。支票号码BM2860277。914日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。1017日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。填制收料单。1117日，车间领用润滑剂19桶，成本2 850元。填制领料单。1218日，收到中山修配厂以现金支付的违约金1 000元。填制收款收据。1318日，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26 000元。1419日，收到天山纺织厂投资(假设收到的投资金额全部作为实收资本入账)。1520日，采购员刘杨报销差旅费960元。补付现金160元。1621日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支付。1722日，生产车间领用涤棉3吨，成本为42 126元，用于生产普通毛巾。填制领料单。1824日，向联华百货公司销售普通毛巾20 000条，单价9元条。委托银行收款，办妥托收手续。填制增值税专用发票和托收承付凭证。1925日，开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5 000元；管理部门房屋租赁费2 000元。支票号码为BM2860279。2031日，本月其他各项支出分配汇总表(假设均以银行存款支付。)2131日，计算流动资金借款利息费用，编制本月应付利息计算表。2231日，开出银行转账支票，预付临安棉麻精纺厂购精制梳棉货款14000元。支票号码为BM2860280。2331日，计算结转本月应付职工工资费用，其中生产工人工资160 000元，车间管理人员工资15 600元，厂部管理部门人员工资46 800元，并按工资总额14计提职工福利费。编制工资及职工福利分配计算表。2431日，计提本月固定资产折旧。2531日，分配结转本月制造费用。编制制造费用分配表。2631日，本月生产产品全部完工，编制产品生产成本计算表，结转完工产品成本。2731日，编制产品销售成本计算表，结转本月已销产品生产成本。2831日，编制本月各项税金计算表，结转应交城建税、教育费附加、所得税费用。29结转本月损益类科目发生额至“本年利润”账户。3031日，根据董事会决议按全年净利润的10提取法定盈余公积金，按5提取任意盈余公积金，按20向投资者分配利润。将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配一未分配利润”账户。（三）实训要求1开设各总分类账户和“原材料”、“生产成本”、“应付账款”明细账户，登记期初余额。2填制有关经济业务的原始凭证和记账凭证。3根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4根据原始凭证和记账凭证登记开设的有关明细分类账户。5根据记账凭证登记各总分类账户。6期末结出各总分类账户及有关明细分类账户本期发生额及余额。7编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。8编制200年12月份利润表和资产负债表。（四）经济业务的原始凭证（按经济业务顺序编号）11/34100993170 增值税专用发票 No 0168574 开票日期：200年12月1日购货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659密码区(略)第二联 ：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称 精制梳棉合 计规格型号单位吨数量10单价18 596.8金额185 968185 968税率17%税 额31 614.5631 614.56 价税合计（大写） 贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 （小写）217 582.56销货单位名 称：苏州棉麻厂纳税人识别号：280602100100026地 址、电 话：苏州和平路16号开户行及账号：工商行太湖路办21194066396备注收款人： 张英 复核： 开票人： 王章友 销货单位：（章）12/34100993170 增值税专用发票 No 0168574 开票日期：200年12月1日购货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659密码区(略)第一联 ：抵扣联购货方作抵扣账凭证货物或应税劳务名称 精制梳棉合 计规格型号单位吨数量10单价18 596.8金额185 968185 968税率17%税 额31 614.5631 614.56 价税合计（大写） 贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 （小写）217 582.56销货单位名 称：苏州棉麻厂纳税人识别号：280602100100026地 址、电 话：苏州和平路16号开户行及账号：工商行太湖路办21194066396备注 收款人： 张英 复核： 开票人： 王章友 销货单位：（章）13/3 234借 款 单 借款单位（姓名）：刘 杨借款理由：公 出借款金额：人民币（大写）捌佰元整本单位负责人意见：谢媚霞借款人（签章）刘 杨付款记录： 200 年12 月 5 日以第 号支票（现金）凭单付给 出 纳：刘蕾51/3 收 据 200年 12 月 6 日 第 007 号 今收到 东方商城 人民币(大写) 肆万捌仟陆佰元整 ￥ 48600.00 事 由: 上月所欠货款现 金支票第 002569 号收款单位财务主管收款人蒋琳52/3中国工商银行 进 账 单（收账通知） 3200年 12 月 6 日 第115 号 付款人全称东方商城收款人全称下沙有限责任公司账号0760645143账号0760628659开户银行工商行南岗支行开户银行工商银行通达支行金额人民币（大写）肆万捌仟陆佰元整千百十万千百十元角分￥4860000票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 出纳 刘蕾 记账53/361/433000445900 增值税专用发票 No 0065501 开票日期：200年 12 月 8 日购货单位名 称： 太平洋百货公司纳税人识别号：234578977665544地 址、电 话：安宁路3号 8566334开户行及账号：工行安宁支行0761006312密码区 （略）第三联 ：记账联销货方作记账凭证商品或劳务名称 高档浴巾合 计规格型号单位条数量5000单价80金额400000400000税率17税 额6800068000 价税合计（大写）仟 佰 肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分 （小写）￥468000.00销货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659备注 收款人：蒋琳 复核： 开票人：王静 销货单位：（章）6-2/4产 成 品 出 库 单仓库名称：成品二仓库 200年12月8日 出库编号：1025产品名称及规格计量单位数 量单 价金 额结算方式高档浴巾条5 00080元/条400 000元保管员：刘芳 会计：夏青 主管：王刚6-3/4 6-4/4中国工商银行 进 账 单（收账通知） 3200年12 月 8 日 第116 号 付款人全称太平洋百货公司收款人全称下沙有限责任公司账号0761006312账号0760628659开户银行工行安宁支行开户银行工商行通达支行金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元角分￥46800000票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 出纳 刘蕾 记账781/2 82/2 91/24000983175 增值税专用发票 No 0264496 开票日期：200年12月14日购货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659密码区 (略)第二联 ：发票联购货方记账凭证商品或劳务名称 涤棉合 计规格型号单位吨数量5单价14 000金额70 00070 000税率17%税 额11 900.0011 900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分 （小写）81 900.00销货单位名 称：松浦棉纱厂纳税人识别号：236102100126654地 址、电 话：南海市北京路850号开户行及账号：工商行解放路办258964320备注 收款人： 张丽 复核： 开票人： 董浩 销货单位：（章）92/24000983175 增值税专用发票 No 0264496 开票日期：200年12月14日购货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659密码区 (略)第一联 ：抵扣联购货方抵扣凭证商品或劳务名称 涤棉合 计规格型号单位吨数量5单价14 000金额70 00070 000税率17%税 额11 900.0011 900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分 （小写）81 900.00销货单位名 称：松浦棉纱厂纳税人识别号：236102100126654地 址、电 话：南海市北京路850号开户行及账号：工商行解放路办258964320备注 收款人： 张丽 复核： 开票人： 董浩 销货单位：（章） 101/225 102/211 12 收 据 200年12 月 18 日 第008 号 今收到 中山修配厂 人民币(大写) 壹仟元整 ￥ 1000.00 事 由: 违约金现 金支票第 号收款单位财务主管收款人蒋琳1314 15 161/33009883175 增值税专用发票 No 0265588 开票日期：200年12月21日购货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659密码区 (略)第二联 ：发票联购货方记账凭证商品或劳务名称 涤染机合 计规格型号单位台数量1单价150 000金额150 000150 000税率17%税 额25 500.0025 500.00 价税合计（大写）壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分 （小写）175 500.00销货单位名 称：同江机器厂纳税人识别号：430202160126654地 址、电 话：大同市北山路650号开户行及账号：工商行太平支行221049603-84备注 收款人： 张勤 复核： 开票人： 王雅丽 销货单位：（章） 162/3 163/3 固 定 资 产 验 收 报 告 单 200年12月21日固定资产名称及规格 涤染机验收日期200.12.21固定资产编号0-12-01购买(建造)日期200.12.21使用或保管部门综合车间入账价值175 500.00元验收意见:经测试,技术性能及功能符合车间使用要求。验收通过。备注采购员（建造部门）：邱正山 交验部门主管：王春青17181/3 产 成 品 出 库 单仓库名称：成品一仓库 200年12月24日 出库编号：1026产品名称及规格计量单位数 量单 价金 额普通毛巾条20 0009元/条180 000元保管员：刘芳 会计： 主管：王刚182/333000445900 增值税专用发票 No 0065502 开票日期： 200年12 月24 日购货单位名 称： 联华百货公司纳税人识别号：5566778899地 址、电 话：上海淮海路4号 7654321开户行及账号：工商行淮海支行 0637086521密码区 (略)第三联 ：记账联销货方作记账凭证商品或劳务名称 普通毛巾合 计规格型号单位条数量20000单价9金额180000180000税率17税 额3060030600 价税合计（大写）仟 佰 贰拾叁万零仟陆佰零拾零元零角零分 （小写） ￥210，600销货单位名 称：下沙有限责任公司纳税人识别号：267324510089776地 址、电 话：文一路88号、88654321开户行及账号：工商行通达支行0760628659备注 收款人： 蒋琳 复核： 开票人： 王静 销货单位：（章）183/3 191/2 192/2 20 其 他 支 出 分 配 汇 总 200年12月 项目部门 办公费水电费修理费保险费合 计应记科目车间1 5004 2663 1805 600管理部门3 2008001 2002 200合 计 制单：张俪 会计： 复核：周涛 21应 付 利 息 计 算 表 200年 12 月借款银行借款金额借款时间偿还期限利息支付方式年利率月利率本月应付利息22800055/12950 制单：张俪 会计： 复核：周涛 22 23工资及职工福利分配计算表 200 年12 月 项目部门 定额工时（小时）分配率工资（元）职工福利（14）合计生产工人浴巾2 800毛巾1 200小计160000车间管理人员15600厂部管理人员46800合计222400 制单：张俪 会计： 复核：周涛 24 固定资产折旧分配计算表 200年12月项 目固定资产原值月折旧率月折旧额应记科目车间房屋2 000 00