绿城地产-内部审计工作规程.doc

浙江绿城房地产开发有限责任公司内部审计工作规程 文件编号：GT/FC0601 修改状态：A/0 管理状态： 分发号： 编制： 许洁 日期：2000年12月23日 审核： 李明 日期：2001年01月16日审批： 寿柏年 日期：2001年01月19日 发布日期：2001年01月21日 实施日期：2001年02月01日浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第1页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 1.目的 规范内部审计工作，提高内部审计工作的有效性；加强对全资、控股、参股公司的财务监督管理；2.适用范围 适用于绿城系统内全资、控股、参股公司审计全过程；3.职责3.1公司分管领导为内部审计负责人，负责审核内部审计实施计划和内部审计报告；3.2财务管理部负责人为内部审计具体实施责任人，负责内部审计实施计划的具体实施；3.3财务人员负责具体审计工作，并由审计组长出具内部审计报告；1. 工作流程4.1附内部审计工作流程图。4.2审计种类：全面审计、不定期审计、离任审计、专项审计；4.2.1全面审计a. 审计含义：对被审计公司的整个经营财务活动进行全面审计；b.审计内容：报表真实性、正确性，财务制度执行情况、内部控制情况、销售及期资金回笼情况、公司的资产情况、项目成本预算执行情况和费用开支和财务核算的质量等情况；c.审计时间：每年第一季度完成对上年财务状况的审计；4.2.2不定期审计a.审计含义：财务管理部根据实际的工作需要随时对全资、控股、参股公司进行不定期的财务工作检查；b.审计内容：现金、银行存款的盘查、内部稽核控制制度审查、了解公司财务管理情况等等；c.审计时间：每年1-2次；4.2.3离任审计：a. 审计含义：财务管理部对各全资、控股、参股公司的总经理或公司重要领浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第2页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 导，在其离开公司或换离原岗位之前应对其担任公司领导期间的工作进行审计；b.审计内容：对公司财务制度的执行情况、公司的各项资产是否真实，包括现金、银行存款、固定资产等其他资产，审查收入的真实情况和资金的回笼情况，审查工程成本、费用的开支情况是否合理，以及公司领导要求的其他方面的审计内容；c.审计时间：在接到公司领导通知审计后的15个工作日内完成；4.2.4专项审计a.审计含义：财务管理部根据公司的决定及公司运作的实际情况，决定对某一专题内容进行审计；b.审计内容：公司领导决定的专题内容；c.审计时间：根据公司管理需要，不定期进行；4.3审计准备阶段4.3.1编制审计计划a. 根据公司制度规定，由财务管理部负责人在审计前15个工作日以上，提出内部审计计划报告并附内部审计实施计划，上报公司分管领导。b. 审计计划包括审计目的、审计依据、审计范围等内容c. 内部审计实施计划包括被审单位、审计范围及其完成的起止时间、审核人员组成、审计小组的划分、内部审计的日程安排等内容；d. 公司分管领导需在审计前10个工作日对内部审计报告及内部审计实施计划予以批复；4.3.2财务管理部负责人根据内部审计的批复，在审计开始前5个工作日向被审计单位发出审计通知书；4.3.3编制内部审计具体工作计划a.内部审计组长根据实际情况，对所辖内部审计成员进行工作分工；在审计开始前5个工作日编制、完成本组具体工作计划报财务管理部负责人审核；b.具体工作计划包括审计具体项目、审计实施的具体步骤和采用方法、审计人员的具体分工和每个审计人员承担的具体任务、每个项目的审计进度和总的时限、各项目审查的具体内容和应注意的重点问题、编写审计报告的时间和要求浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第3页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 等；4.4审计实施4.4.1审计前会议a.审计前会议财务管理部负责人主持。公司分管领导、内审组长、审计员须参加审计前会议；b.财务管理部负责人在审计前会议上重申审核目的、范围和依据、说明审核方式以及明确有关要求等；4.4.2实地审计a.审计员需按照具体工作计划表的进度安排进行审计，并以计划表为主，控制好审计时间；b.审计员进行实地审计时必须结合该公司以往的审计记录，特别注意审查有问题的方面目前的改进情况；c.审计员进行实地审计时，须通过面谈、询问、抽查记录和观察等方法收集客观证据；d.审计员须抽查不少于2-3个月凭证进行审计；e.审计员现场发现有疑问的情况，须向当事人了解清楚，并详细记录在工作底稿上；f.审计员在工作底稿上记录检查情况，须准确描述事实本身，不得使用概括性、总结性语言;g.审计人员须将整个审计过程完整地记录在审计工作底稿上。审计工作底稿种类：被审计单位基本情况表、现金盘点报告表、公司银行存款余额调节表、实物核查记录、审计工作记录、凭证抽查记录等；h.审计工作底稿的填制被审计单位基本情况表：根据表中内容填列现金盘点报告表：填列现金盘点情况公司银行存款余额调节表：填列银行存款审查情况实物核查记录：填列对有疑问的资产进行实物抽查情况浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第4页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 凭证抽查记录：将审计过程中抽查的凭证情况如实填列审计工作记录：填列内容1.被审计单位的未审情况，包括被审计单位的内 部控制情况，有关会计帐项的未审计发生额及期末余额；2. 审计过程的记录，包括审计项目、抽取的样本及检查的重要 凭证及说明、审计的调整、报表审计等内容；3.审计结论， 包括对内部被审单位控制情况的研究与评价结果、有关会计 帐项的审定发生额及审定期末余额；本表的复核人：为内部 审计具体实施责任人；4.5审计报告阶段4.5.1审计小组结束审计后，须与被审计单位负责人沟通；并将审计情况口头向内部审计具体实施责任人汇报审计过程及审计情况、有无较严重的问题发生；内部审计具体实施责任人须及时向分管领导汇报各审计小组的审计情况、有无较严重问题的发生；4.5.2审计报告须在审计结束后7个工作日内完成，并将审计报告及时上报财务管理部负责人，并由财务管理部负责人递交分管领导，经分管领导审核后抄送董事长、董事会、被审计单位总经理和财务部；a.审计报告内容一般应包括审计概况、主要问题、审计意见、改进建议四部分；审计概况:说明审计的内容、范围、方式、时间；被审计单位的基本情况及简要评价；主要问题：按照一定排列次序，清晰简练地列出主要问题，产生的原因和责任；审计意见：根据会计制度和公司的财务管理制度，对该公司的财务情况提出评价意见；改进建议：对审计中发现的财务管理上和内部控制上的薄弱环节，提出改进建议；4.5.3对于发现的问题应及时与被审计单位沟通，并清被审计单位及时采取措施进行纠正和完善；被审计单位并限期将纠正和完善的书面记录报财务管理部，同时抄送公司分管领导；4.5.4内部审计具体实施责任人视问题的严重程度，决定是否委派有关审计人员再次到被审计单位查看纠正的情况；浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第5页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 4.5.5内部审计的有关资料，由指定财务人员负责装订、整理、保管；5.相关及支持性文件6.质量记录6.1审计通知书6.2被审计单位基本情况表6.3现金盘点报告表6.4公司银行存款余额调节表6.5实物核查记录6.6凭证抽查记录6.7审计工作记录浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0601 页码：第6页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 内部审计工作流程财务管理部负责人审计计划内部审计计划报告内部审计实施计划测算报表分管领导公司领导批复测