会计人员管理及村干部离任审计制度.doc

会计人员管理及村干部离任审计制度 1、村合作经济组织会计人员的任免和调用，必须经成员大会或代表大会讨论通过，乡(镇)业务主管部门考核批准，报县级业务主管部门备案。 2、村合作经济组织会计须经上级业务主管部门培训考核合格，持主管部门颁发的会计从业资格证上岗。 3、村民委员会（社区），村民小组主要干部的直系亲属不得任本单位的财会人员。 4、农村财务人员工作变动或因故离职，必须在规定时间内与接收人员办理交接手续，没有办理交接手续的不得离职。 5、村委会（社区）、村小组的主要负责人离职必须对其任期内的经济活动进行审计，审计重点是：集体资金使用、资产收益情况、“四荒”使用权承包、租赁或拍卖资金、农村基建及群众反映强烈的经济问题，审计结果向群众公布后方可离职。 现金和银行存款管理制度 一、建立现金和银行存款日记帐。 二、定期对帐制度。即:出纳与会计定期核对现金。会计与银行定期核对存款帐。三、现金实行库存限额制。 四、对库存现金实行突击检查制度。 五、收付假币自负原则。 六、长款归公，短款自负原则。 七、日清月结制度。 八、统一帐户管理制度。 九、帐款分管制度。 十、严禁白条抵库制度。 十一、严禁公款私存、私借制度。 十二、现金收支“两条线”管理制度。民主理财和财务公开制度一、各村（社区）、组成立民主理财小组(3-5人)二、日常开支由单位负责人审批，民主理财小组审签。重大事项经村民大会或村民代表大会讨论决定。所有支出单据必须做到“五签章”才可以列支。三、财务公开的形式由乡（镇）村级会计委托代理服务中心填制财务公开表，由村（社区）、组进行公布。四、财务公开时间为每季度末，下月初1-5号。重大事项根据群众反映和需要可随时公开。五、群众对公布的内容有疑问的，可口头或书面形式向民主理财小组、村组领导、乡（镇）村级会计委托代理服务中心反映。六、对群众反映的意见可由同级或者上级财务管理人员进行口头解释或书面答复。七、村（社区）、组两级进行公开的资料，要进行整理归档并妥善保存。会计档案管理制度 一、村合作经济组织的财务档案包括，各项财务计划及收益分配方案，各种会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。二、各村民委员会（社区）、村民小组的会计资料由乡(镇) 村级会计委托代理服务中心统一保管，同时做到专账专柜。三、各种会计档案在年度终了的时候装订成册由专人进行保管。 四、坚持会计档案的借阅登记制度。 五、坚持保密原则。财产清查制度一、固定资产的清查。各村民委员会（社区）、村民小组的固定资产必须实行统一管理，建立健全固定资产明细登记台帐，对固定资产的增减变动作认真登记，每年至少要进行一次认真细致的清理，保证固定资产的完整性。二、债权债务的清查。各村民委员会（社区）、村民小组的所有债权债务必须据实入账，每年至少要进行一次认真细致的清理，债权要组织力量积极催收，做到应收尽收。三、定期核对现金和银行存款。各村民委员会（社区）、村民小组在结账时必须核对现金和银行存款，村级会计委托代理服务中心要对其做定期和不定期抽查。固定资产内部控制制度一、固定资产的购置、新建、承包、租赁等事项由村集体经济组织干部、村民代表及民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。无论数额大小都按照“公开、公平、公正”的原则进行办理。二、凡需转让拍卖的固定资产必须通过评估，由村（社区）、组班子、民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。三、固定资产的冲销必须逐级上报，经查实审批后方可冲销。“一事一议”筹资筹劳制度一、 “一事一议”筹资筹劳只限于村内兴办农田水利基本建设、修建村级道路桥梁、植树造林等集体生产公益事业。二、“一事一议”方案，须经18岁以上村民过半数参会人员或三分之二以上到会农户代表，赞成并签字形成决议。三、“一事一议”筹资筹劳材料报乡（镇）村级会计委托代理服务中心审核和乡（镇）人民政府审批，并报县级管理部门审查备案。四、“一事一议”筹资筹劳实行上限控制。严禁将“一事一议”筹资筹劳变成向农民收费的固定项目。五、“一事一议”筹资筹劳坚持“量力而行、群众自愿、群众受益、专款专用、民主管理、群众监督、使用公开、上级审计”的原则。票据管理制度一、各村民委员会（社区）、村民小组使用的财务票据，必须使用乡（镇）村级会计委托代理服务中心统一提供的票据。二、对不使用统一票据的，农民有权拒缴所收款项，乡（镇）村级会计委托代理服务中心不予受理。三、属于工程项目支出单据，必须由收款人开据税务发票方可拨款。四、原始单据必须填写整齐规范。五、所有支出单据必须注明经办人、单位负责人、村（社区）民主理财小组、报账员、乡（镇）村级会计委托代理服务中心审核员、付款用途等。六、各村民委员会（社区）、村民小组使用的票据，实行领用登记和核销制度。资产台帐制度一、所有集体资产应据实登记入账，并分明细进行核算。二、集体资产应由专人进行管理。三、集体资产的增加和减少应按有关财务管理规定准确入账，不得虚增虚减。四、资产年底盘点清查制度，做到账实相符。五、集体资产的出租出借应实行有偿使用原则。六、作好固定资产的维修与保养工作，提高其完好率。债权债务管理制度一、债权债务要据实入账。二、债权要组织力量积极催收，做到应收尽收，多次催收无效的要依法向人民法院起诉，保留永久追索权。三、村（社区）、组不得以单位名义为其他单位或个人进行各种形式的担保，也不得以集体名义借款给其他