全国减税降费知识竞赛_2019-

.全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98 单选题（正确） 1.2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税 201158 号），规定自2011 年 1 月 1 日 至 2020年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（c）的税率征收企业所得税。a.5% b.10% c.15% d.20%（正确） 2.2018 年 9 月 5 日，财政部、 税务总局印发 关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税 201891 号），明确自2018 年 9 月 1 日 至 2020 年 12 月31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（d）。a.200 万元b.500 万元c.800 万元d.1000 万元（正确） 3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017 年，将增值税税率由四档减至17%、11%和 6%三档，取消（b）这一档税率。a.16% b.13% c.10% d.3%（正确） 4.某单位（一般纳税人按月纳税）2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018 年 12 月申报抵扣了60%，剩下的 40%最早可在2019 年（ b）申报抵扣。a.1 月b.4 月c.11 月d.12 月（正确） 5.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定， 纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为 （ c）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ c） 的扣除率计算进项税额。a.9 % ， 9% b.8 % ， 9% c.9% ， 10%d.9% ，11%（正确） 6.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定， 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项;.税额允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其他客票的， 按照下列公式计算进项税额： （ a）。a.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额（ 1+3%） 3% b.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额（ 1+5%） 5% c.公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额（ 1+6%） 6%d.公路、水路等其他旅客运输进项税额= 票 面 金 额 （ 1+3%） 2%（正确） 7.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额， 按照以下公式计算： （ a）。a.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%b.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60%c.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40%d.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%（正确） 8.2019 年 5 月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税20 万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（b）。a.该企业此项业务不能抵扣进项税 b.2019 年 5 月起可抵扣进项税20 万元c.2019 年 5 月起可抵扣进项税12 万元d.2020 年 5 月起可抵扣进项税8 万元（正确） 9.张某是销售童装的小规模纳税人，2019 年 5 月的销售额为80000 元，当月应纳增值税为（a）元a.0 b.1553 c.2330d.2400（正确） 10.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（b）。a.12.5% b.15% c.20% d.25%（正确） 11.2019 年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100 人（其他企业80 人）和工业企业3000 万元（其他企业1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（b）。a.300 万元、 500 人、 3000 万元b.300 万元、 300 人、 5000 万元c.500 万元、 300 人、 5000 万元d.500 万元、 500 人、 5000 万元（正确） 12.根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税2018 54 号）规定，企业在2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500 万元的，允许（d）。a.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除b.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除c.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除d.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（正确） 13.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部税务总局公告 2019 年第 66 号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（a）。a. 全部制造业领域b. 信息传输、软件和信息技术服务业等行业 c.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业d.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等（正确） 14.根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 （财税 2018 76 号）规定，自2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损， 准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至（ b）。a.8 年b.10 年c.15 年d.20 年（正确） 15.根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税2018 51 号）规定，自2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（ c）。a.4% b.5% c.8% d.14%（正确）16.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 201855 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业， 符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（c）。a.50% b.60% c.70% d.80%（正确） 17.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于130 纳米，且经营期在（c）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。a.3b.5 c.10 d.15（正确） 18.2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于 2019 年 1 月 1 日起施行，（ c）起先行施行新的减除费用标准 （俗称“起征点” ）和税率表。a.2018 年 8 月 31 日b.2018 年 9 月 1 日c.2018 年 10 月 1 日d.2018 年 11 月 1 日（正确） 19.根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（b）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。a.90 天b.183 天c.6 个月d.1 年（正确） 20.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（b）内办理汇算清缴。a.1 月 1 日 至 6 月 30 日b.3 月 1 日 至 6 月 30 日c.3 月 1 日 至 5 月 31 日d.4 月 1 日 至 6 月 30 日（正确） 21.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出， 在学历（学位）教育期间按照每月（b）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。a.300 b.400 c.500 d.800（正确） 22.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现在的（a）。a. 3% 45%七级超额累进税率b. 5% 35%五级超额累进税率c. 3%45%九级超额累进税率d. 5% 45%七级超额累进税率（正确） 23.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（a） 。a. 住房贷款合同、贷款还款支出凭证b.结婚证c.购房发票 d.物业费收据（正确） 24.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（d）。a.24000 元b.40000 元c.50000 元d.60000 元（正确） 25.中华人民共和国环境保护税法自（c）开始施行？a.2016 年 12 月 25 日b.2017 年 1 月 1 日c.2018 年 1 月 1 日d.2019 年 6 月 1 日（正确） 26.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（ a）。a.15% b.18%c.20%d.25%多选题（正确） 1.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（a,b,c,d）。a.深化增值税改革b. 实施小微企业普惠性税收减免政策c. 落实个人所得税专项附加扣除政策d. 降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费正确） 2.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发 关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 （财税 201922 号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括： （ a,b,c,d）。a. 纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口b. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员c. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 d.毕业年度内高校毕业生（正确） 3.2019 年 6 月 28 日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019 年第 76 号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（a,b,c,d）。a. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税b. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额c. 对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 d.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税（正确） 4.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 201841 号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ a,b,c,d）。a. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除b. 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 )、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除c. 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。d. 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查（正确） 5.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 201841 号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ a,b,c,d）。a. 纳税人为独生子女的，按照每月2000 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000 元b. 可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊c. 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更d. 被赡养人是指年满60 岁的父母，以及子女均已去世的年满60 岁的祖父母、外祖父母（正确）6. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ a,c,d）。a.国债利息b.工资薪金c. 救 济 金 d.保险赔款（错误） 7.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（ a,b,c）。a. 适用 3%至 45%的超额累进税率b. 扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 c.不办理汇算清缴d.年度终了后，应当办理汇算清缴（正确） 8.根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（a,b,c,d）。a. 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税b. 农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税c. 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税d. 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案（正确） 9.根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税 2018120 号）规定，自2019 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日 ， 对 （ a,b） 科技企业孵化器、 大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。a. 国家级b. 省 级 c. 市 级 d.县级（正确） 10.根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税 201473 号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（a,b,c,d,e）。 a.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。b. 对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。c. 对三次采油资源税减征30%。d. 对低丰度油气田资源税暂减征20%。e.对深水油气田资源税减征30%。（正确）11.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（ 财税 201953 号）规定，自2019 年 7 月 1 日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（a,b,c）。a.城市基础设施配套费b.不动产登记费c. 防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）d. 以上都不是（正确） 12.根据财政部国家发展改革委关于印发的通知（财税2016 78 号）规定，自2016 年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（a,b,c,d）。a.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） b.发明专利申请实质审查费c. 年费（自授予专利权当年起六年内的年费）d. 复审费判断题（正确） 1.中华人民共和国宪法规定， 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。答案：（ yes）no.错yes对.（正确） 2.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系” 。 答案：（yes）no.错yes对.（正确） 3.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。答案：（ yes）no.错yes对.（正确）