财务报表比率分析及巧记常用比率

财务报表比率分析及巧记常用比率精品资料类别指标名称（计算公式）比 率判定原则观点标准但是流动比率也不能过高，过流动比率流动资产 流动负债200%越高越好高则表明公司流动资产占用 较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力短 期 偿债能力速动比率现金比率( 流动资产存货) 流动负债（现金 +现金等价物）流动负债100%-200%越高越好流动性现 金 流 量比率经营活动现金流量 流动负债到 期 债 务本 息 偿 付比率经营活动现金净流量 （本期到期债务本金+ 现金利息支出）但是流动比率也不能过高，过长 期 偿债能力资 产 负 债率负债总额 资产总额200%越高越好高则表明公司流动资产占用 较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力股 东 权 益比例股东权益总额资产总额权益乘数资产总额 股东权益总额产权比率表示， 股东每提供一元钱债权人愿意提供的借款负 债 股 权比例负债总额股东权益总额额。在通货膨胀加剧时期，公司多借债可以把损失和风险转嫁给债权人； 在经济繁荣时期，公司多借债可以获得额外利润。有 形 净 值债务率负债总额 （股东权益 -无形资产净额）偿 债 保 障比率负债总额 经营活动现金净流量利 息 保 障倍数（税前利润+ 利息费用） 利息费用（经营活动现金净流现 金 利 息保障倍数量 + 现 金 利 息支 出 + 付现所得税） 现金利息支出资 产 管存 货 周 转销售成本 平均存货无 一周 转 次 数资金运用理 效 率率定标越高越好 .比率 ( 经准营能力 )存 货 周 转360 天 存货周转率天数（天）无一应 收 账 款营业收入净额 平均周 转 次 数定标资金运用周转率应收账款越高越好 .准应 收 账 款360 天 应收账款周周转天数转率无一流 动 资 产营业收入净额 平均周 转 次 数定标资金运用周转率流动资产准越高越好 .固 定 资 产销售收入 平均固定周转率资产净额总 资 产 周营业收入净额 平均无一周 转 次 数定标资金运用转率总资产准越高越好 .产 权 比资 产 负 债负债总额 资产总额率( 长期率偿 债 能所有者权益 资产总产权比率力)额盈 利 能资 本 报 酬税前利润总额 股本力比率率销 售 毛 利率（收入 -成本） 收入无 一定 标越高越好 .经营绩效衡量准销 售 利 润率营业利润 营业收入无 一定 标越高越好 .经营绩效衡量准资 产 利 润率税前利润总额 平均总资产净 资 产 报酬率净利润平均净资产股 东 权 益报酬率净利润平均股东权益总额销 售 净 利率净利润销售收入净额成 本 费 用净利率净利率成本费用总额每股利润（净利润- 优先股股利）流通在外股数每 股 现 金流量（经营活动现金净流量 - 优先股股利） 流通在外股数（现金股利总额- 优每股股利先股股利） 流通在外股数股 利 发 放每股股利 每股利率润每 股 净 资股东权益总额 流产通在外股数市盈率每股市价 流通在外股数本期营业增长额营 业 增 长上年同期营业收入总率额本期所有者权益增长资 本 积 累额年初所有都权发 展 能率益力总 资 产 增本 期 总 资 产 增 长 额长率年初资产总额平 均 固 定 资 产 净 值固 定 资 产平均固定资产原成新率值其他比固 定 资 产年度折旧额 固定资率综 合 折 旧产原值率一、先含分子,后念分母法，就是 比率或 比 （某某比率或某某比）如：负债资产比率负债 资产二、先含分母,后念分子法，就是 率如：资产负债率负债 资产三、如果分子分母数据来源于同一张报表，则数据同用年初数年末数同期数以保证巧 记 常口径一致致用 财 务四、如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数（原因是：损比率益表的数全是时期数，而资产负债表全是时点数，时期数 时点数则会由于口径不一致，无法相除，因此要将分母换算经过（期初期末） 2简单算术平均后,就可以了 )五、周转率:分子一般是销售收入，分母是什么，就叫什么周转率如：流动资产周转率六、