会计丁字账户

资金筹集材料采购产品生产产品销售资金退出资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出供应过程生产过程销售过程投 入资 本货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金固定负 债设备购置业务资金财务成果计算与分配业务分配利润、缴纳税金等精品资料资金筹集借银 行 存 款借投入本减少实收资本投入本增加贷借固定资产贷投入本实有数借无形资产贷借银 行 存款借资本公积减少资本公积资本公积增加贷借固定资产贷资本公积实有数借无形资产贷借短期借款贷借长期借款贷归还短取得短期借款期借款归还长期借款本金利息取得长期借款、计提利息尚未归还的借款本金利息供应过程固定资产借贷累计折旧借贷增加数( 原值)余额:实有数(原值 )减少数(原值 )减少数计提数(增加数 )余额 :实际计提数固定资产净值=原值-折旧借材料采购1. 买价2. 采购费用贷结转入库材料实际成本借验收入库材料实际成本原材料发出材际成本贷料实余额 : 在途物资的实际成本余额 :结存的实际成本借应付账款贷借应付票据贷偿 还 的 应 付账款发 生 的 应 付账款余 额 : 应 付 未付的账款到期支付票据开出承兑票据余额 :尚未到期的票据借预付账款贷预付数补付数余额 : 已预付尚未实现采购数采购实现数收回多预付数借进项税额已交税金应交税费贷余额 :尚未抵扣数销项税额进项税额转出余额：应付未付数借贷工程物资借在建工程贷购入物资成本发出物资成本发出各项支出结存完工工程成本余额 :结存成本余 额 : 尚 未 完工工程成本生产过程借生产成本贷借制造费用贷直接成本直接人工月末转入制造费用余额 :在产品成本结转完工入库产品成本( 归 集 ) 发生 的 各 项制造费用无余额分配数借库存商品贷借管理费用贷验收入库产品成本余额 :结存商品成本发出产品成本发生的各项期末转入管理费用本年利润无余额借销售费用贷借财务费用贷发生的各项销售费用期末转入本年利润发生的各项财务费用期末转入本年利润无余额无余额借应付利息贷借应付职工薪酬贷实际支付利息发生应计提(付)利息余:应付未付利息实际发 放上缴各项薪酬发 生 的 各项薪酬余额 :应付未付数借长期待摊费用贷其他应收款借贷发生各项长期待摊费用分期摊销数拨付备用金报销数余额 :已支付尚未摊销数余额 :已拨付尚未报销数借银行存款贷销售过程库存现金借贷增加数减少数增加数发出数余额 :结存数余额 :实有数借主营业务收入贷借主营业务成本贷冲减的销售收入期末转入本年利润实现产品销售收入结转已销产品成本冲减的销售成本期末转入本年利润无余额无余额借其他业务收入贷借其他业务成本贷期末转入本年利润实现的各种其他业务收入发生各项其他业务成本期末转入本年利润无余额无余额借营业税金及附加贷借应收账款贷计算出各项销售税金及附加(无增值税 )期末转入本年利润发生的应收账款期末转入本年利润无余额余额: 尚未收回的应收账款借应收票据贷借预收账款贷应收到应收票据到期收回票据销后实现转销数退回多预收数余额 :尚未到期票据预收数对方补付数余额 :已预收尚未实现销售数利润形成及分配借投资收益贷借营业外收入贷发生投资损失实现的投资收益无余额期末转入本年利润实现的各种营业外收入无余额借营业外支出贷发生的各项营业外支出期末转入本年利润无余额借本年利润贷期末转入一切成本,期末转入一切收入,费用,支出 ,损失,税金及附加主营业务成本其他业务成本收 益 主营业务收入其他业务收入营业外收入借盈余公积贷管理费用投资收益使用数(减少数 )提取数(增加数 )余额 :已计提尚未使用数销售费用 财务费用 营业外支出投资损失营业税金及附加余 额 : 发 生 亏 损所得税费用余额 :利润总额(税前利润 )余额 :净利润借所得税费用贷借利润分配贷计算出的所得税费用期末转入本年利润转入亏损、分配数、其他明细账转入数余额 : 累计未弥补的亏损转入的净利弥补的亏损数其他明细账转入数余额 :累计未分配利润无余额借应付股利贷资金退出借进项税额应交税费贷销项税额实际发生股利发生的应发股利余额: 应付未付股利已交税金余额 :尚未抵扣数进项税额转出余额：应付未付数借短