第9章国际货款的收付

第九章国际货款的收付 第一节支付工具一 汇票 一 定义 出票人签发的 委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据 1 金融票据和商业单据2 汇票当事人出票人 付款人 收款人 持票人 二 汇票的必备内容1 汇票 字样2 无条件支付命令 委托3 确定的金额4 付款人名称5 收款人名称6 出票日期7 出票人签章汇票上未记载上述规定事项之一的 汇票无效 三 汇票的种类1 按出票人不同1 银行汇票出票人和受票人都是银行的汇票 特点 A 适用范围广泛 使用灵活 兑现性强 票随人走 凭票购货 余款自动退回 可背书转让 B 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 C 银行汇票可用于转帐 填明 现金 字样的银行汇票可以用于支取现金 申请人和收款人均须为个人 D 票随人走 钱货两清 2 商业汇票CommercialBillofExchange 常用 出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 出票人是商号或个人 付款人可以是商号 个人也可以是银行 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 A 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑 也可以由收款人签发交由付款人承兑 商业汇票的付款人为承兑人 商业承兑汇票的出票人 为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织 与付款人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 B 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据 2 按付款时间不同1 即期汇票SightBill 在提示或见票时立即付款的汇票 2 远期汇票TimeBill在一定期限或特定日期付款的汇票 A 见票后若干天付款AtxxdaysaftersightB 出票后若干天付款AtxxdaysafterdateC 提单后若干天付款AtxxdaysafterdateofBillofLadingD 固定日期付款Fixeddate 3 按有无附有商业单据1 跟单汇票DocumentaryBill 常用 附带有商业单据的汇票 商业汇票一般为跟单汇票 2 光票CleanBill 用于佣金 差额 赔款等 不附带商业单据的汇票 银行汇票多是光票 4 按收款人项目的填写1 限制性抬头汇票 2 指示性抬头 3 来人抬头 四 汇票的使用1 出票Issue 出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为 出票人签发汇票后 即承担保证该汇票必然会被承兑和 或付款的责任 票据责任 2 提示Presentation 见票Sight持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为叫提示 付款人见到汇票叫见票 提示可分为 付款提示 持票人向付款人提交汇票 要求付款的行为承兑提示 持票人向付款人提交远期汇票 付款人见票后办理承兑手续 承诺到期时付款的行为 3 付款Payment 即期汇票见票付款 远期汇票到期付款 付款后汇票上的一切债务关系终止 4 承兑Acceptance 是指远期汇票的付款人在汇票上签名 同意按出票人指示到期付款的行为 付款人在汇票上写明 承兑 字样 注明承兑日期 并将承兑的汇票交给持票人 付款人对汇票做出承兑 即成为承兑人 是汇票的主债务人 银行承兑汇票信用好 可流通转让 5 背书转让endorsement背书是转让汇票权利的手续 由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字 或再加上受让人的名字 并把汇票交给受让人 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 6 贴现discount贴现是指银行承兑汇票的持有人在汇票到期日前 为了取得资金 通过贴付一定利息将票据权利转让给银行或其他金融机构的交易行为 贴现息通常小于银行贷款利息 7 拒付dishonor持票人提示汇票要求承兑或付款时遭拒绝付款人拒不见票 死亡或宣布破产 以致付款事实上不可能时 也视为拒付 8 追索被拒付后向前手追索 要求承担损失 1 Dateandplaceofissue签发日期和地点 10 Jan 2004 Changsha 2 Tenor期限 onemonthafterdate 3 Payee收款人 AgriculturalBankofChina Hunan 4 Amount总额 GBP21 350 00 5 Drawee付款人 AAAGroupCo Ltd London 6 Drawer开票人 HunanArts CraftsI ECompany 7 Drawnclause出票条款 Drawnagainst1000boxesofglassbricksfromChangshatoLondon 二 本票1 概念出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据 1 当事人少一个 2 内容相应少一项P2002 种类 1 商业 银行本票 我国只有银行本票 2 即期 远期本票 我国只有即期本票 3 限制性 指示性 来人抬头本票来人抬头本票流通性近似纸币 本票样本 三 支票1 概念 出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据 1 可理解为汇票的特例以银行为付款人的即期汇票2 当事人 内容与汇票类似P2023 禁止签发空头支票 2 种类 1 记名 不记名支票2 现金 转帐支票 未划线 划线支票P2023 责任 票据责任和法律责任超过提示付款期限的 付款人可以不予付款 付款人不予付款的 出票人仍应当对持票人承担票据责任 4 有效期 同城10日 异地另规定 支票样本 本票与汇票的异同 本票与汇票有许多共同之处 汇票法中有关出票 背书 付款 拒绝证书以及追索权等规定 基本上都可适用于本票 二者的区别主要有两点 汇票有三个当事人 即出票人 付款人与受款人 而本票只有两个当事人 即出票人 同时也是付款人 与受款人 远期本票无须办理承兑手续 而远期汇票则需要办理承兑手续 汇票必须经过承兑之后 才能使承兑人 付款人 处于主债务人的地位 而出票人则居于从债务人的地位 本票的出票人即始终居于主债务人的地位 自负到期偿付的义务 不必办理承兑手续 支票和汇票的异同 支票和汇票一样有三个当事人 即出票人 付款人与受款人 二者的差别主要有 支票的付款人限于银行 而汇票的付款人则不以银行为限 支票均为见票即付 而汇票则不限于见票即付 第二节汇付与托收 一 汇付 Remittance 1 含义付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 2 当事人1 汇款人 Remitter 即付款人 进口方或买方2 汇出行 Remittingbank 买方所在地银行3 汇入行 PayingBank 卖方所在地银行4 收款人 PayeeorBeneficiary 卖方 3 程序 4 方式 按通知方式 1 信汇 MailTransferM T 费用较低 速度慢2 电汇 TelegraphicTransferT T 速度快 费用较高 小额贸易常用方式3 票汇 Banker sDemandDraftD D 汇入行无须通知收款人取款 而由收款人持票登门取款 5 汇付的特点1 风险大2 资金负担不配合3 手续简单费用少 6 汇付的使用场合 货到付款 鲜活 空运商品 寄售 预付款 畅销 稀缺商品 差额付款7 合同中的汇付条款 包括汇付方式 汇付时间例如 买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇方式付给卖方 合同签署后30天内 买方应以电汇方式付给卖方合同价格的10 电汇凭证样本 二 托收 Collection 1 概念 P207即委托收款 出口人在发货后 出具汇票委托银行向进口人收取货款的方式 2 当事人1 委托人 Principal 出口人2 托收行 RemittingBank 委托行出口地银行3 代收行 CollectingBank 进口地银行通常是委托银行的国外分行或代理行4 提示行 PresentingBank 向付款人作出提示汇票和单据的银行 可由代收行自己兼任也可委托与付款人有往来账户关系的银行 5 付款人 Drawee 买方 委托人出口人 付款人进口人 3 托收程序 4提示 1 订立托收支付条件的合同 托收行 代收行 2申请托收 交汇票和单据 3寄托收委托书 汇票和单据 5承兑或付款最后赎单 6通知成功或失败 7结汇 逆汇 4 托收的种类1 光票托收 CleanCollection 2 跟单托收 DocumentaryCollection 国际贸易中一般是跟单托收 付款交单 DocumentsagainstPaymentD P 出口人在托收委托书中指示银行只能在进口人付清货款时才交出货运等单据 付款交单按付款时间的不同可分为 A 即期付款交单 D Patsight 指出口方开具即期汇票 通过代收银行向进口方提示 进口方见票后必须立即付清货款才能领取货运单据的付款交单方式 B 远期付款交单 D Paftersight 付款期限设计应该大致在货物到达的时间否则 货到而付款时间较远 进口人为了及时取得单据 提取货物 往往采用凭信托收据借单的做法 有风险 类似承兑交单 可给予现金折扣要求买方提前付款赎单 承兑交单 DocumentaryagainstAcceptanceD A 出口人在托收委托书中指示银行在进口人承兑汇票时即可交出货运单据 只适用于远期汇票的托收 风险较大 5 托收的性质和特点1 性质 商业信用 卖方给买方提供信用 出口方可能遭遇的风险 付款交单 货款被拒付时的损失有运费 差价 仓储费 保险费 变质等 承兑交单 货 款两空2 特点 手续简单 费用较低6 使用托收方式应注意的问题1 调查对方资信 信用范围内采用2 买方如属贸易或外汇管制严国家 不宜使用 3 出口合同争取用CIF CIP术语 投保卖方利益险4 争取采用即期付款交单5 少用远期付款交单 尤其对南美买方 6 特别慎重使用承兑交单7 健全管理 定期检查 及时催收 迅速处理7 合同中的托收条款 托收时间 交单条件P215托收指示中如未明确交单条件 银行将视为凭付款交单8 托收统一规则 URC522 7部分26条 第三节信用证付款 一 信用证 LetterofCredit L C 的含义是银行应申请人 买方 的要求开立的 承诺只要受益人 卖方 提供符合要求的单据则保证付款的书面文件 将买方付款的商业信用变为银行付款的银行信用 简言之 信用证是一种银行开立的承诺有条件付款的书面文件 信用证是目前国际贸易中最主要 最常用的支付方式 二 信用证的当事人1 开证申请人 Applicant Opener Accountee 进口方或实际买方 是信用证业务的发起人 2 开证行 OpeningBank IssuingBank 进口地银行 承担保证付款的责任3 受益人 Beneficiary 享受开证行付款保证的人 即出口商或实际供货人 4 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 受开证行委托将信用证转交出口商的银行 出口地银行 5 议付银行 NegotiatingBank 愿意买入受益人交来跟单汇票的银行 通常由通知行兼任 6 付款银行 PayingBank DraweeBank 信用证上指定的付款银行 通常就是开证行 7 保兑行 ConfirmingBank 担保兑现的银行 开证行信用不足时才有 与开证行同为第一付款人 8 偿付行 ReimbursementBank 又称清算银行 ClearingBanking 是指接受开证行的指示和授权 代开证行偿还垫款的第三国银行 只付款不审单 只管偿付不管退款 不偿付时开证行偿付 9 受让人 Transferee 又称第二受益人 SecondBeneficiary 是指接受第一受益人转让有权使用信用证得人 大都是出口人 三 信用证付款流程 四 信用证的性质 特点1 银行信用开证银行是第一性的独立付款责任人 其他银行还愿意议付 2 自足文件信用证以买卖合同为依据开立 但一经开出就成为独立于合同之外的另一种契约 并不受合同约束 1 如有不同 银行以信用证为准2 所以 审证很重要 必须很认真审核 3 重点审核银行信用及其对单据的要求Certificateofqualityconfirmedbybuyer4 这也方便其他银行议付或押汇3 纯单据买卖在信用证业务中 有关当事人处理的是单据 而不是与单据有关的货物 服务及 或其他行为1 银行凭单付款2 银行只进行单据表面上的审核3 但要求严格的 单证一致 单单一致 五 信用证的作用P2181 对出口商 避免贸易 政策风险并融通资金1 保证凭正确单据安全取得货款 2 保证取得信用证承诺的外汇3 可取得资金融通 打包贷款 押汇 2 对进口商 1 保证按时 按质 按量收到货物 只有符合要求的单据卖方才能取得货款2 可取得资金融通 开证要求保证金不是全额 远期信用证3 对银行 1 押金 担保品属资金融通 2 收取多种费用开证费 通知费 修改费 议付费 保兑费等 六 信用证的内容P2211 对信用证本身的说明 编号 开证日期 到期日 到期地点 交单期限等 2 信用证的种类3 当事人4 汇票条款5 货物条款 名称 规格 数量 包装 价格6 支付货币与信用证金额7 装运与保险条款8 单据条款9 特殊条款 信用证的标准格式LETTEROFCREDIT编号 Reference 作者 Author 标题 Title 发往 Sendto 报文类型 MessageType 优先级 Priority 传送监控 DeliveryMonitoring 27 报文页次sequenceoftotal40A 跟单信用证类型formofdocumentarycredit20 跟单信用证号码documentarycredit31C 开证日期dateofissue31D 到期日dateofexpiry到期地点placeofexpiry51A 开证申请人银行 银行代码applicantbank BIC50 开证申请人applicant59 受益人beneficiary32B 货币与金额currencycode amount41D 指定银行与兑付方式availablewith by 42C 汇票draftsat 42A 汇票付款人 银行代码drawee BIC43P 分批装运partialshipments43T 转船transshipment 44A 装船 发运 接受监管地点loadingonboard dispatch takingincharge44B 货物运往fortransportationto 44C 最迟装运期latestdateofshipment45A 货物 或服务名称descriptionofgoodsand orservices46A 单据要求documentsrequired47A 附加条件additionalconditions71B 费用charges48 交单期限periodforpresentation49 保兑指示confirmationinstructions78 给付款行 承兑行 议付行的指示instructionstopaying accepting negotiatingbank72 附言sendertoreceiverinformation 七 信用证的种类P2241 跟单与光票1 跟单信用证 DocumentaryCredit 开证行凭受益人提交的跟单汇票或仅凭单据付款 2 光票信用证 CleanCredit 开证行仅凭汇票付款 预付货款时可采用 2 不可撤销与可撤销1 不可撤销信用证 IrrevocableLetterofCredit 开证行开出信用证后 未经受益人同意 不得单方面修改或取消信用证2 可撤销信用证 RevocableLetterofCredit 开证行可单方面修改或取消信用证 UCP500 信用证中未注明 可撤销 字样的 为不可撤销 3 保兑与不保兑1 保兑信用证 ConfirmedLetterofCredit 信用证由另一银行保证对符合规定的单据履行付款义务2 不保兑信用证银行信用较好或者金额不大时 一般采用这种方式 4 即期 远期与延期1 即期信用证 是指受益人根据信用证的规定 可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证 特点是受益人收汇安全迅速 有利于资金周转 2 远期信用证 是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后 并不立即付款 而是先行承兑 等到汇票到期时再进行付款的信用证 如果银行审单无误将承兑 单据银行收取 汇票退回持有人 变成承兑信用证 可押汇 假远期信用证 也叫买方远期信用证 受益人开立远期汇票 由付款行负责贴现 贴现的一切利息和费用由买方负责 假远期信用证是银行对进口人的资金融通 并且融通资金的利息小于正常贷款利息 见贴现 3 延期付款信用证亦称无汇票远期信用证开证行在信用证中规定收单后若干天付款或提单日后若干天付款 凭合格单据到期付款 不开汇票 没法贴现 货价较高 5 议付信用证 NegotiationL C 开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证 1 公开议付 自由议付信用证2 限制议付信用证 6 可转让与不可转让1 可转让信用证 TransferableCredit 开证行授权通知行在受益人的要求下可将信用证全部或部分权利转让给第三者即第二受益人的信用证 唯有开证行在信用证注明 可转让 信用证才可转让 2 不可转让信用证 UCP500 信用证中未注明 可转让 者 视为不可转让 信用证金额和所列单价可以小于原证 使第一受益人赚取两者的差价 只能转让一次 第二受益人单据不符 则第一受益人承担违约责任 7 循环信用证信用证被全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额再次使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止 1 按时间循环2 按金额循环 自动循环 半自动循环 非自动循环 8 对开信用证 ReciprocalCredit 两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 两张信用证的金额相等或是大致相等 两证可同时互开 也可先后开立 用于 易货贸易 三来一补 贸易场合9 对背信用证 BacktoBackCredit 又称转开信用证 指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础 另开一张内容相似的新证 只能根据不可撤销信用证来开立 中间商做贸易信用证不可转让或价差很大时采用 10 预支信用证开证行授权代付行向受益人在货物转运交单前预付信用证金额的全部或一部分 11 备用信用证申请人第一性 开证行第二性付款责任 实质属银行保函八 UCP500 UniformCustomsandPracticeofDocumentaryCredit ICCPublicationNo 5001993revision 案例分析 案例1 某年 中外两公司买卖花生 信用证品名GROUNDNUT 出口人发票 PEANUT 能否议付 拒付 单与证不一致 要求表面严格一致 案例2 某公司出口某货品 国外开证行按时开来信用证 正准备装船时 得知申请人濒临倒闭 公司有人主张停止发货 也有人主张按期装船 怎么办 信用证是银行 开证行 对受益人 出口商 所提供的一种付款保证 开证申请人没有清偿能力 破产或无理拒绝付款赎单 开证行仍需履行其付款义务 一般不可撤消 第四节分期付款与延期付款 一 分期付款大型工程或大型设备 根据工程进度或生产过程把它分为若干期 分期付清各期款项 没有欠款 甚至有预付性质二 延期付款分期支付各期部分款项 大部分在交货后分期摊付 属赊购性质 第五节银行保证书 一 概念 银行或其他金融机构根据委托人的申请 为担保委托人履行某项契约的义务而向受益人做出的承担有条件的支付一定金额的经济赔偿责任的书面担保 二 种类 1 投标保函 履约保函 还款保函 多种支付方式选择和结合