公司客户贷款的操作流程与技术支持.ppt

第五章公司客户贷款的操作流程与技术支持 有关贷款相关管理规定 三个办法一个指引 贷款新规 固定资产贷款管理暂行办法 项目融资业务指引 于2009年7月颁布 流动资金贷款管理暂行办法 个人贷款管理暂行办法 2010年2月12日颁布施行 一 出台 三个办法一个指引 的背景 1 贷款管理流程不够科学 细致 从贷款调查到贷后管理的整个贷款过程中缺乏环环相扣的有机的精细化的管理理念 贷后对借款人的持续监控意愿不强 监控能力和手段有限 2 对贷款合同或协议管理重要性认识不足 信贷风险管理水平亟待提升 3 缺乏对贷款支付环节的管理4 信贷资金挪用现象时有发生 极大威胁商业银行信贷资金的安全 违规进入股市 房市 5 虚假交易骗贷案件时有发生 由于当前我国社会诚信状况不佳 市场交易制度和交易行为约束不够规范 往往诱发虚假交易 甚至无交易划转套取银行贷款的案件频频发生 四假 骗贷现象普遍 假权证 假按揭 假注资 假票据 6 岗位制衡 绩效考核和责任追究机制不完备 使得我国商业银行 重贷前 轻贷后 业务激励 重数量 轻质量 风险管理 重眼前 轻长远 等现象普遍存在 7 信贷管理法规不健全 不利于进一步完善我国商业银行信贷管理流程 二 三个办法一个指引 出台的目的 1 维护贷款资金安全 保护好存款人和消费者利益2 营造借贷双方良好信用环境和健康信贷文化3 强化贷款用途管理4 强化贷款全流程管理5 对信贷投放过快进行微调6 将贷款最佳做法纳入法治化轨道 三 7大指导原则 贷款新规下的基本信贷流程 贷款申请 受理与调查 风险评价 贷款审批 合同签订 贷款发放 贷款支付 贷后管理 回收与处置 贷款资金支付方式 贷款人受托支付 和 借款人自主支付 两类 办法 和 指引 要求所有贷款支付原则上都采用受托贷款人支付方式 借款人自主支付 实贷实存 贷款获批后 银行将贷款直接划入借款人帐户 由其自主支付 贷款人受托支付 实贷实付 贷款获批后 银行按合同约定 由贷款人通过借款人账户直接即时划至借款人交易对手 严防贷款挪用确保信贷资金流向实体经济重点强调贷款资金交易的真实性 防范和杜绝贷款用途的虚构和欺诈 流动资金贷款管理暂行办法 明确规定 流动资金贷款不得用于固定资产 股权等投资 不得用于国家禁止生产 经营的领域和用途 同时 流动资金贷款不得违规挪用 个人贷款管理暂行办法 也明确规定 贷款人不得发放无指定用途的个人贷款 严格执行贷款面谈面签制度 四 三个办法一个指引的主要内容 1 强化依法监管贷款用途 提高信贷风险管理质量2 突出贷款支付管理 加强贷款用途管理3 实施贷款全流程管理 提高贷款管理精细化水平这10个主要环节包括 产品设计 贷款调查 审查 风险评价 审批 合同签订 贷款发放 贷款支付 贷后管理 贷款收回及不良贷款处置等 4 加强合同或协议有效管理 强化贷款风险要点控制5 强调贷款管理的法律责任 请先看银行受理信贷业务申请流程 第一节贷款申请与受理 银行受理信贷业务一般经过如下阶段 第一 由客户提出信贷申请 第二 信贷受理人员对客户进行信贷资格审查 第三 对通过资格审查的客户向其发送 信贷业务申请书 和 信贷业务申请材料清单 要求客户提供材料 第四 受理人员收到客户申请材料后 按 信贷业务申请材料清单 清点材料并对材料的完整性 合法性 规范性 真实性和有效性进行初步审查 完成了信贷申请的初步审查就可以进入信贷业务的第二阶段 信贷调查 一 受理客户申请 客户以书面形式或其他有效方式向商业银行的客户部门提出信贷业务申请 这一环节可以是客户主动到商业银行申请信贷业务 也可以是商业银行主动向客户营销信贷业务 请客户向商业银行提出信贷申请 申请的内容主要包括客户基本情况 申请的信贷品种 金额 期限 用途 担保方式 还款来源及方式等 二 贷款面谈 一 贷款面谈的 4个H 1 这家企业需要多少钱 2 它如何使用这些钱 3 它何时才能偿还 4 它以何种方式偿还 品德 Character 经营能力 Capacity 资本 Capital 外部经营状况 Conditions 抵押品Collateral 二 面谈中注意的问题 1 面谈的主题2 讲求面谈效率面谈不是一场审讯 但也不是一场漫无目的的闲聊 3 适当的侧重 4 提出有效的问题 你将来一定能够偿还贷款 是吧 在面谈中可以采用以下几种提问方式 封闭式问题 是为了引出有限的答案 通常指是或否 比如 你的公司曾经破产过吗 开放式问题 有助于信息的交流 往往以什么 哪里 何时 怎样等打头 贵公司来年的主要目标是什么 从属问题 可以帮助继续找出被提问者在回答开放式问题时并未揭示的信息 你打算如何实现这个目标 试探技术 试探是一种促使被提问者做出进一步回答的简单方法 我不能肯定自己是否明白了您的意思 5 注意倾听和观察上帝给了人类两只耳朵和一张嘴 人类应该按照这个比例来使用这些器官 6 做笔记7 专业精神不得有任何个人偏见 不得有年龄 种族 肤色 宗教 性别 婚姻等歧视 7 注意向客户索要相关资料8 写出面谈小结报告 信贷工作人员开展业务应具备的个性特征 沟通能力 倾听和观察的能力 设身处地为他人着想的能力 推销的热情 分析能力 积极 乐观的态度 承担风险的勇气 公正 可靠 作业 阅读案例并回答问题A公司是一家经营电视 收音机 CD唱机和电吉他等电子设备的零售商 六年前 乔 缓斯在与本银行只有一街之隔的商业区创办了这家公司 缓斯手头没有多少现金 但供应商的赊销政策和亲戚们的帮助使他得以创业成功 店面的租金比较低 因为在他租用之前那里已经闲置了整整一年 经过四年的成功经营之后 A公司已经开始有了适度的盈利 其销售额更是稳步上升 在过去三年间 该公司的销售额以每年15 的速度增加 去年 该公司向本行申请了一笔17 5万美元的贷款 用以购买季节性存货 这笔贷款已按期偿还 目前 乔打算把隔壁的空房也租下来 随着店面的扩充 他打算把经营范围扩展到包括打击乐器和萨克斯管在内 A公司现在申请一笔25万美元的贷款来扩充店面 以及一笔14 5万美元的贷款来购进新增的存货 其中4万美元用来购买打击乐器和萨克斯管 乔希望贷款的期限为五年 1 就以下四个方面的情况各设计出五个开放性的问题 公司 贷款申请 偿还贷款的能力 抵押品 2 你正打算对A公司进行一次后续性的参观和访问 你此行的目的何在 请设计出五个你到那里以后打算提出的问题 三 贷款资格审查 1 法人借款人的基本条件 1 从事的生产经营活动合法合规 符合国家产业发展政策和社会发展规划要求 2 企业法人依法办理工商登记 已经取得营业执照并连续办理了营业执照年检手续 事业法人依照 事业单位登记管理暂行条例 的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案 特殊行业须持有有权机关颁发的营业或经营许可证 3 借款人具有合法稳定的收入或补贴来源 具备按期还本付息的能力 已发放贷款的到期本息均如数清偿 没有清偿的 已作出银行认可的还款计划 4 已在贷款行开立基本账户或一般账户 5 必须持有中国人民银行核准并经过年检的贷款卡 以及技术监督部门颁发的组织机构代码证 6 借款人的财务和资信状况以及经营管理情况符合银行要求 7 借款人能如实提供银行所要求的资料 自愿接受银行信贷监督 财务监督和结算监督 能落实有关贷款条件 按借款合同约定的用途和进度使用贷款 并按期足额还本付息 2 限制性条件 法人借款人若有下列情况之一的 商业银行一般不接受其申请 1 连续三年亏损 或连续三年经营现金净流量为负 2 提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表 损益表等财务报告 3 违反国家相关规定贷款的 比如骗取 套取贷款 用借贷等行为以牟取非法收入 违反国家外汇管理规定使用外币贷款 用商业银行信用从事股本权益性投资 或从事股票 期货 金融衍生产品等投资 生产 经营或投资国家明文禁止或严重有损于社会公益和道德的产品或项目 4 未按国家规定取得项目批准文件 环保批准文件 土地批准文件或其他按国家规定需具备的批准文件的 5 在进行承包 租赁 联营 合并 兼并 合作 分立 产权有偿转让 股份制改造等体制变更过程中 未清偿 落实原有债务或未对其清偿债务提供足额担保的 6 有严重违法或危害银行信贷资金安全行为的 以及列入银行不良信用记录 黑名单 的 四 提交贷款申请材料对通过资格审查的客户 银行受理人员向其发送 信贷业务申请书 和 信贷业务申请材料清单 要求客户提供材料 法人客户申请办理授信业务需提供的资料主要有 1 营业执照 副本及复印件 税务登记证明 法定代表人或负责人身份有效证明 信贷业务由授权委托人办理的 需提供企业法定代表人授权委托书 原件 2 有权部门批准的企 事 业章程或合资 合作的合同或协议 验资证明 3 贷款卡 原件及复印件 4 技术监督部门颁发的组织机构代码证书 副本及复印件 5 公司制的企业法人需提供公司章程 公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的 需提供董事会同意的决议6 特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书 7 近三个年度财务报告和审计报告及近期财务报表 成立不足三年的企业 提交自成立以来的年度及近期报表 新设法人主要股东如有三个年度财务报告和审计报告则需提供 另外还有新设法人的验资证明等 8 根据信贷业务品种和信用方式需提供的其他资料 五 初步审查受理人员收到客户申请材料后 按 信贷业务申请材料清单 清点材料是否齐全 对材料的完整性 合法性 规范性 真实性和有效性进行初步审查 具体审查内容包括 1 信贷业务申请书 审查申请书中填写的信贷业务品种 币种 期限 金额 担保方式 借款用途是否与协商的内容相符 另外 加盖的公章是否清晰 与营业执照和贷款卡 证 上的企业名称三者是否一致 2 财务报表 看报表上加盖的公章是否清晰 与营业执照和贷款卡 证 上的企业名称三者是否一致 是否有财政部门的核准意见或会计 审计 师事务所的审计报告 3 税务登记证 是否有税务部门年审的防伪标记 4 股东会或董事会决议 内容应包括 申请信贷业务用途 期限 金额 担保方式及委托代理人等 达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数 5 贷款卡 证 在有效期内且年审合格 6 营业执照及其他有效证明经年审合格 7 根据各信贷业务品种的规定对客户提供的信贷业务材料进行初步审查 第二节客户信用分析 一 客户信用分析要回答的问题1 借款人资信是否良好 如何得知 2 贷与不贷 贷多贷少 期限长短 利率多高 3 是否需要抵押担保 如贷款发生违约后能低成本 低风险迅速收回贷款 二 应围绕哪些内容来进行信用分析 一 5W 这是20世纪60年代以前西方商业银行比较流行的分析方法 即商业银行在每笔贷款发放前都必须从以下五个方面进行严格审查 Who 即借款人是谁 着重要求了解借款人本身情况如何 包括了解借款人的信用状况 还款能力 企业经营状况 Why 即借款人为何要借款 要求弄清借款人借款的用途和目的 What 即借款人以何物作抵押 When 即借款人何时能归还所借款项 Where 即借款人如何归还借款 二 6C 这是20世纪60年代以后商业银行在进行信用分析中常用的一种分析方法 品德 Character 资本 Capital 能力 Capacity 担保品 Collateral 经营状况 ConditionofBusiness 事业发展连续性 Continuity 品德 Character 借款人的品德是指借款人的信誉和品质 借款人不仅要有偿还贷款的意愿 还要具备对贷款使用的负责态度 这直接决定了借款人履行偿债义务的主观可能性和真诚的意愿 银行可从以下方面了解借款人的品德 1 与借款人面谈2 查阅借款人以往借还贷档案3 在它行的信用记录 向其他债权人了解其还债态度4 到信用征信机构咨询5 已经进行的信用评级 2 资本 Capital 资本是指借款人的资本金 即总资产减掉总负债的净值 它反映了借款人的经济实力与财务状况的优劣 是借款人偿付债务的最终保证 资本是企业从银行取得贷款的一个决定性因素 它反映了借款企业的财力和风险承担能力 资本数量越大 借款人承担风险损失的能力越大 分析借款人资本的主要方法是根据借款人财务报表测算 由于资本额是一个绝对数 不同规模 不同行业的企业不具可比性 所以在分析时采用相对数 主要用资本金与总资产 资本金与总负债 资本金结构等几个比率 同时还要注意账面价值与市场价值的差异 以准确掌握借款人资本金净值 3 借款人的能力 Capacity 指借款人在借人凭借自身的生产管理能力和水平获取利润并偿还贷款的能力 评估借款人的偿债能力 可以从两个方面来考察 1 企业的生产成本 产品质量 销售收入以及产品竞争力 可以通过企业经营的一些经济技术指标来反映 如企业的资本比率 流动比率 设备利用率 折旧率 净值收益率 毛利和净利 销售收入增长率和产品市场占有率等 2 企业经营者的经验和能力 特别是要分析企业主要决策者的决策能力 组织能力 用人能力 协调能力和创新能力 从个体和群体两个方面了解企业经营者的经营作风和管理水平 对于掌握企业的信用程度具有重要意义 4 贷款的担保 Collateral 5 借款人经营的环境条件 ConditionofBusiness 自身经营状况包括 经营范围 经营方向 销售方式 原材料供应渠道 竞争能力和对市场的应变能力 企业生产受季节性因素影响的程度 企业的生产设备 生产能力 生产规模 技术水平 人员素质 经济效益 发展前景等 外部环境对借款人来说具有不可控性 主要分析当前政府对该行业鼓励或限制政策 行业发展状况 市场供求状况 行业竞争状况和被评估企业在行业中的地位等 6 事业发展连续性 Continuity 借款人事业的连续性是指借款人发展的潜力与空间 现代市场经济中各个经济主体都面临激烈的市场竞争 借款人能否在竞争中生存与发展 其在贷款后未来一段时间的发展如何 直接决定了贷款能否按时收回 如果借款人不能在管理 技术 产品 服务等方面推陈出新 就会被其他企业排挤出市场 银行的贷款就难以收回 分析的主要内容为 全面了解借款人在管理 技术 产品 服务等方面的状况 进而分析出借款人的竞争力 判断其后续的发展空间 三 我国信用分析的方法及内容 一 定量分析方法 财务分析 主要对借款企业的资产负债表 现金流量表 利润表的项目及相关财务指标进行分析 1 财务报表分析在银行信贷管理中的重要性 1 评价企业的偿债能力 2 评价企业的管理水平 3 评价企业的获利能力 4 评价企业的发展趋势 2 财务报表分析在银行贷款管理中的运用 1 在贷前信用分析中的运用 2 在客户信用等级评定中的运用 3 在贷款五级分类中的运用 4 在贷款授权管理中的运用 3 银行最常用的一些财务指标 主要评价 借款人信用履约 偿债能力 盈利能力经营及发展能力等 1 资产负债率2 流动比率3 速动比率4 利息保障倍数5 总资产报酬率6 净资产收益率7 存货周转率8 销售利润率9 销售收入增长率10 净利润增长率11 不良贷款比率等 二 定性分析方法 非财务分析 的主要内容 一是贷款目的 用途 分析有一般目的和特殊目的的用途两种 一般目的包括 1 流动资本融资 2 应收账款融资 3 库存融资 4 扩大再生产融资 5 投资融资 6 固定资产投资融资 特殊目的包括 1 项目融资 2 购并融资 3 贸易融资等 分析贷款的用途要能回答以下问题 贷款用途是否合法 与贷款政策是否相吻合 按这一贷款目的提供贷款对银行和企业是否都有利 贷款是否需要特别的技术和管理 银行是否具备这样的技能 严防贷款挪用确保信贷资金流向实体经济 强调贷款资金交易的真实性 防范和杜绝贷款用途的虚构和欺诈 流动资金贷款管理暂行办法 明确规定 流动资金贷款不得用于固定资产 股权等投资 不得用于国家禁止生产 经营的领域和用途 同时 流动资金贷款不得违规挪用 个人贷款管理暂行办法 也明确规定 贷款人不得发放无指定用途的个人贷款 严格执行贷款面谈面签制度 二是还款来源分析 现金流量 销售收入及其它收入 第一还款来源 重新筹资 再融资 它常有两种形式 其一 从另一个金融机构获得融资 比如从新的一家银行获得贷款归还现所借的银行贷款 其二 公开地或不公开地发行债券募集资金 以此偿还贷款 企业资产转换或销售 企业将资产全部或部分变现 用其偿还贷款 变卖担保物或追索保证人赔偿责任 在担保贷款条件下 如企业自身无法偿还贷款本息 银行可依法变卖担保物或追索保证人责任 作为贷款偿还的资金来源 第二还款来源 随着金融风险防控力度加大 实施贷款抵押已成为金融机构贷款的主要形式 当第一还款来源出现问题 借款企业无法用正常经营活动所产生的现金流来归还所欠贷款时 银行可通过处置抵押物来获得补偿 但在具体操作中要注意片面地把借款人能否提供抵押物作为贷款的主要依据 而忽视对借款人的实际偿付能力分析 不管采取何种贷款方式 借款人第二还款来源只是起必要的补充作用 事实证明 当第一还款来源出现问题时 银行对第二还款来源的追偿往往会受到多种因素的干扰 操作难 变现难 执行难等问题并不鲜见 不良资产的形成也多源于此 三是借款人行业分析1 行业的竞争状况分析 一个行业的竞争程度体现在五个方面 1 新进人者对原有企业形成的竞争压力 2 来自于原材料等供应商所施加的压力 这种压力一般体现在供应品价格变化上 3 来自产品购买商的压力 这种压力一般表现在购买商购买商品的价格变化上 4 替代品对本行业产品的市场冲击 5 本行业内部和企业之间的相互竞争 如出售品相互压价 这五个方面综合决定行业的竞争程度 任何一种情况的改变都会使企业的竞争压力发生变化 从而影响到企业的还贷能力 2 行业壁垒 政策壁垒 技术壁垒 行会壁垒 3 行业的法律政策环境 优惠或限制政策 对生产发展有实质性影响的法律法规是否会出台等 加快淘汰落后生产能力 关停小火电1300万千瓦 淘汰水泥 钢 铁 电解铝 铁合金 小机焦 电石 平板玻璃 造纸行业的落后产能 4 是行业的周期性分析1 分析借款人处于什么样的行业周期 新兴阶段 销售额增长20 以上 成熟阶段 销售额增长0 20 衰退阶段 销售额递减 每一个行业都有四个发展时期 形成时期 成长时期 稳定时期和衰退时期 处在下降衰退时期的行业称为夕阳行业 处在形成和成长时期的行业称为朝阳行业 朝阳行业和夕阳行业的划分是相对的 并有时间和地域的限制 某一个国家的夕阳行业可能是其他国家的朝阳行业 如美国的高速公路建设 几年前已决定不再新建 与高速公路建设有关的行业也处在夕阳时期 但高速公路建设在中国却处在朝阳时期 又如美国的汽车工业已处在下降的夕阳时期 而中国的汽车工业仍处在上升朝阳时期 某一个时期是朝阳行业 而在另一个时期可能就变成夕阳行业 五十年前中国的纺织和钢铁行业处在上升朝阳时期 现在却处在下降夕阳时期 每一个行业内部也有处在上升朝阳时期企业和下降夕阳时期企业之分 如纺织行业在中国处在下降夕阳时期 而采用新技术 新工艺和新材料的企业却处在上升朝阳时期 例如采用纳米技术纺织业处在上升朝阳时期 2 分析行业周期与经济周期的关系 周期性行业 房地产 汽车制造 服装等行业 反周期性行业 汽车服务业 房屋维修业 修鞋等行业 非周期性行业 食品 教育 医疗等行业等 45岁以上的人都记得 我们心中的 三大件 1970年代大众消费欲望是 手表 自行车 缝纫机 1980年代大众消费欲望是 彩电 冰箱 洗衣机 1990年代大众消费欲望是 手机 空调 计算机 21世纪初的十年大众消费欲望是 汽车 住房 旅游 2010年至2020年这十年大众消费欲望是什么呢 在行业分析中以下现象是行业常见的风险预警信号 1 行业整体衰退 销售量呈现负增长 2 行业为新兴行业 虽以取得有关产品的专利权或技术认定 但尚未进入批量生产阶段产品尚未 完全进入市场 3 出现重大的技术变革 影响到行业产品和生产技术的改变 4 政府对行业政策进行了调整 5 经济环境发生变化 行业发展受到影响 6 国家产业政策 货币政策 税收政策等经济政策发生变化 并对行业发展产生影响 7 有密切依存关系的行业供应商或顾客的需求发生变化 8 与行业相关的法律规定发生变化 9 多边或双边贸易政策有所变化 四是借款人管理分析1 分析借款人的公司治理分析提示 增资扩股 股权拆分 兼并 联营 并购 重组等组织形式的变化 都影响到法人治理结构的作用发挥 并可能对借款人的现金流量 盈利能力等产生有利或不利的影响 2 管理者的素质和稳定性1 分析管理层的素质 应主要着眼于领导者 法人代表 和高级管理层人员的学识 信用 品德 能力 历史业绩 社会关系 个人爱好和习惯 年龄及健康状况等 企业主要管理人员的离任 死亡 更换等都会对其持续 正常经营管理产生一定的影响 2 分析管理层的稳定性 常见的借款人经营管理的风险预警信号1 借款人组织形式发生变化 如进行租赁 分立 承包 联营 并购 重组等 并对贷款的偿还产生不利影响 2 管理层对环境和行业中的变化反映较为迟缓3 高层管理层之间出现严重的争论和分歧4 管理层品行低下 缺乏修养或员工的士气低落 5 高级管理层或董事会成员变动频繁6 管理层的核心人物突然死亡 生病 辞职或下落不明 没有相应的继任者 7 最高管理层独裁 听不进不同意见 8 管理层对企业的发展缺乏战略性计划 或者计划没有实施或无法实施 9 管理层缺乏足够的行业经验和管理能力或只有财务专长而没有技术 操作 战略 营销和财务技能等综合能力 10 管理层的经营思想变化 出现极端的冒进或保守 五是借款人产品分析1 了解成品的特性 常用品 必需品 奢侈品 极度奢侈品 2 了解市场竞争者 市价 市场潜力 产品原材料采购 生产能力 销售范围 促销策略等 3 产品分析中经常使用的两个指标 市场占有率 销售增长率 教材178页 一 公司客户信用等级评定的含义客户信用等级评定是指银行为确保信贷业务的安全性 流动性和效益性 按照统一的财务和非财务指标及标准 从信用履约能力 偿债能力 盈利能力 经营及发展能力 还款意愿等方面对客户进行综合评价和信用等级评定 第三节客户信用等级评定 内部评级 是指银行自行对已经或申请与该银行建立信贷关系的法人客户评定信用等级 委托评级 是指银行委托有资质的企业信用评级中介机构对特定范围的法人客户评定信用等级 委托评级结果经客户申请可对外公布 二 公司客户信用等级评定的作用 1 确定授信风险度2 确定授信金额3 确定期限4 确定担保方式5 其它 我行客户准入退出 信贷风险审查 信贷定价 授权授信管理的重要依据 三 评定工作遵循的原则 法人客户信用等级的评定工作遵循 实事求是 统一标准 严格程序 分级管理 动态调整 的原则 做到科学 客观 公正 严谨 四 评级对象 除未投产或投产未满一年的新建企业外 包括 1 已建立了信贷关系的企业2 申请建立信贷关系的企业3 需银行提供资信证明的企业4 自愿申请或委托银行进行信用等级评定的其它企业 五 评级分类 农业银行将评级对象按行业客户性质分为11类1 农业2 工业3 商贸4 房地产开发5 建筑安装6 外资7 事业法人8 银行9 证券公司10 非银行金融机构类客户 证券公司除外 11 综合 六 评价指标 评价内容 农业银行5大类评定指标 20个子指标1 信用履约评价25 1 贷款资产形态 正 关 次 可 损 2 到期信用偿还记录3 利息信用偿还记录 农行信用等级 doc 2 偿债能力评价35 4 资产负债率5 流动比率6 现金流量7 现金流动负债比率8 或有负债比率9 利息保障倍数 3 盈利能力评价15 10 总资产报酬率11 销售 营业 利润率12 净资产收益率4 经营及发展能力评价15 13 存货周转率14 销售收入增长率15 净利润增长率16 净资产增长率5 综合评价10 17 领导者素18 管理水平19 发展前景20 与我行业务合作情况等 最常用的几个财务指标 1 资产负债率 年末负债总额 年末有效资产总额 100 2 流动比率 期末流动资产 期末流动负债 100 3 速动比率4 利息保障倍数 利润总额 当年利息支出 当年利息支出 5 总资产报酬率 利润总额 利息支出 资产年平均余额 100 6 净资产收益率 税后净利润 净资产年平均余额 100 7 存货周转率 次数 销货成本 平均存货余额其中 平均存货余额 期初存货 期末存货 2 是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率 是衡量和评价企业购入存货 投入生产 销售收回等各环节管理效率的综合性指标 其意义可以理解为一个财务周期内 存货周转的次数 一般来讲 存货周转速度越快 即存货周转率或存货周转次数越大 存货周转天数越短 存货占用水平越低 流动性越强 存货转化为现金或应收帐款的速度就越快 这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力 通过存货周转速度分析 有利于找出存货管理中存在的问题 尽可能降低资金占用水平 8 销售利润率 销售利润或营业利润 销售收入净额 100 9 销售收入增长率 新的销售收入金额 原销售收入金额 原销售收入金额 100 是一家公司某一段时间销售收入的变化程度 10 净利润增长率11 不良贷款比率等 七 信用等级设置 农行法人客户信用等级 8个等级 AAA 得分 95分AAA90 得分 95分AA 85 得分 90分AA80 得分 85分 优良客户A 75 得分 80分A70 得分 75分 一般客户B60 得分 70分 限制客户C得分 60分 淘汰客户 AAA 级 实力雄厚 风险很小 生产经营符合国家产业政策 管理层素质优异 各类信用记录为满分 负债远低于行业标准水平 经营性现金净流量充足 违约风险较小 发展前景很好 生产经营规模达到国家颁布的大型企业标准 AAA级 实力很强 风险偏低 生产经营符合国家产业政策 管理层素质优良 各类信用记录 资产负债率为满分 经营性现金净流量充足 违约风险偏低 发展前景良好 AA级 实力中等 风险中低 A 级 实力中下 风险趋升 A级 实力不足 风险关注 B级 实力衰弱 风险可疑 C级 实力衰竭 风险损失 中行法人客户信用等级 10个等级 AAA90 100分特优信用很好AA85 89优A80 84良 BBB70 79较好信用较好BB65 69尚可B60 64一般 CCC50 59差信用较差CC45 49较差C40 44极差 D40分以下最差信用很差 法人客户出现如下现状的 可不予评定信用等级 一 企业或主要管理人员出现逃废债务 被人民银行或银监部门列入黑名单 或被银行同业协会公布为不守信誉的企业 二 生产设备 技术或产品属国家明令禁止或限制发展的企业 三 关 停 资不抵债企业 四 经营期未满两个会计年度 或难以提供两个完整会计年度报表的企业 五 生产经营不正常 管理混乱 连续三年亏损的淘汰企业 特别管理规定 加分 加10分 条件单一农 工 商 综合类法人客户中所有者权益指标达到 农业 6亿元 工业 8亿元 商贸 7亿元 综合类 9亿元的 可在原得分基础上再加5分 利润总额指标达到 农业 3亿元 工业 5亿元 商贸 4亿元 综合类 6亿元的 可在原得分基础上再加5分 以合并报表整体评级的企业集团所有者权益超过30亿元的 可在原得分基础上再加5分 特别管理规定 扣分 扣15分 条件财务报表未经会计师事务所审计的 事业法人客户除外 扣3分 销售收入或利润率连续2年下跌 年平均下跌率 10 的 扣3分 无完善财务制度的 扣3分 拟评为AAA级 含 以上的客户所有者权益或销售收入不足500万元的 扣3分 拟评为AA 级 AA级客户的所有者权益或销售收入不足300万元的 扣3分 信用等级评定原则上一年评定一次 有效期一般为一年 第四节贷款定价 一 贷款利率市场化目前世界各国采取的利率体制主要有两种类型 一是利率管制 二是利率市场化 利率市场化的含义 利率水平有市场决定 货币当局对利率进行间接调控 市场主题享有充分的自主权 按照 先外币 后本币 先贷款 后存款 的步骤 我国已在2004年前分步放开了国内外币存贷款利率 并于2004年10月取消了贷款利率浮动上限 下浮幅度为基准利率的0 9倍 与此同时 银行存款利率 下不设底 目前 尚有三个方面存在着利率管制 即 贷款利率的下限和存款利率的上限 对农信社有最高贷款利率上浮2 3倍的限制以及企业债券利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40 的限制 1 人民币贷款利率市场化的初步推进 1987年1月 以国家规定的流动资金贷款利率为基准利率 上浮最高不超过20 1996年5月 上浮幅度由20 缩小为10 下浮10 不变 1998年10月31日起将金融机构 不含农村信用社 对小企业由10 扩大到20 农村信用社贷款利率最高上浮幅度由40 扩大到50 1999年9月1日起 对中小企业扩大为30 对大型企业仍为10 贷款利率下浮幅度为10 农村信用社浮动利率政策保持不变 2 人民币贷款利率市场化迈出重要步伐 2003年以来 人民银行在推进贷款利率市场化方面迈出了重要的三步 2003年8月 允许试点地区农村信用社的贷款利率上浮不超过贷款基准利率的2倍 下限0 9倍 2004年1月1日 人民银行决定将商业银行 城市信用社的贷款利率浮动区间上限扩大到贷款基准利率的1 7倍 2004年10月29日 不再设定金融机构 不含城乡信用社 人民币贷款利率上限 下限0 9倍 对城乡信用社人民币贷款利率实行上下限管理 上限2 3倍 下限0 9倍 二 贷款利率市场化对商业银行的影响 1 使贷款利率更好地覆盖风险溢价2 能够培养我国金融机构的产品定价能力3 实现宏观调控中的 区别对待 有保有压 4 有利于金融机构增加对中小企业的金融支持 提高金融服务水平5 利率市场化有可能加剧银行的业务竞争 6 价格制定蕴藏着金融腐败的可能 7 较高的利率水平将增大借款人逆向选择和银行本身道德风险发生的可能性 8 利率市场化将给银行带来更大的利率风险 利率敏感性缺口风险 利率结构风险 内含选择权风险 即由于市场利率的变动使客户选择提前还款或提前取款而造成银行损失的风险 三 贷款价格的构成 1 贷款利率2 承诺费 银行已答应贷给顾客 而顾客又没有实际使用的那部分资金收取的费用 3 补偿余额 指贷款银行要求借款人按借款的一定比例留存银行的那部分存款 一般规定补偿余额为贷款额度的10 目的 第一是保证放款的安全 第二是为了补偿贷款的费用 如借款人在贷款银行留存了补偿余额 就可不必支付承诺 4 隐含价格 非货币性内容 规定一些附加条款 禁止性的和义务性的条款 客户必须遵守 四 商业银行贷款定价的原则 1 利润最大化原则2 保证贷款安全原则3 扩大市场份额原则4 维护银行形象原则金融产品的定价目标 求生存 先求生存 再求发展 求利润最大化 巩固和扩大市场份额 五 影响贷款定价的因素 1 银行的资金成本2 贷款的风险程度3 借款人的平均收益率4 贷款期限的长短5 银行贷款的目标收益率 6 贷款的供求状况7 借款人的信用等级及与银行的关系8 基准利率的高低9 银行业的竞争程度10 通货膨胀率11 中央银行的货币政策其它 担保因素 给客户选择权的多少 六 选择适合的贷款定价模式 一 成本加成模式此模式认为任何一笔贷款的利率应包括以下四个部分 才算 有利可图 1 资金成本 银行为筹集贷款资金所发生的成本 2 贷款费用 又称 非资金性操作成本 如对借款人进行信用调查 信用分析所发生的费用 抵押物鉴别 估价费用 贷款资料 文件的工本费用 整理保管费用 信贷人员的工资 福利和津贴 专用器具和设备的折旧费用等 3 风险补偿费 由于贷款的对象 期限 种类 保障程度各不相同 所以每笔贷款的风险程度各不相同 贷款价格中必须考虑风险补偿费 否则银行就不如将贷款资金用于购买无风险的国库券了 一般来说 贷款定价中考虑的风险因素有 违约风险补偿费 期限风险补偿费 4 目标收益 为银行股东提供一定的资本收益率所必需的利润水平 贷款保本价格 资金成本十贷款费用十风险补偿费贷款保利价格 资金成本十贷款费用十风险补偿费十目标收益 成本加成定价模式简要评价 1 成本加成定价模式属于 内向型 定价模式 它主要从银行自身角度出发 考虑到业务的成本 费用和风险 贷款定价与商业银行的资金成本 贷款费用 业务风险成正比 其缺点在于从自身角度出发 忽略了与客户的互动关系以及市场竞争形势 容易使定价脱离市场 造成客户流失和市场份额下降 2 成本加成模式属于 单笔贷款定价 模式 它主要用于单笔贷款的定价 思路简洁 对象明确 但事实上 商业银行与客户的关系并不是单一的贷款关系 在此之外还有其他业务往来 此模式容易造成贷款定价中的逆向选择和短期行为 忽略业务的全方位拓展 不利于建立稳定的客户关系 3 成本加成模式对基础工作的要求很高 需要成本核算系统精确地归集和分配成本 但事实上 做到这一点有一定难度 由于银行产品是多样化的 信贷业务之中也可能包含着诸多其他服务 因此 在成本分配和归集上难以达到要求 4 成本加成模式要求对风险 包括违约风险 期限风险及其他相关风险 有准确的评估 但风险的特性是不确定性 如何精确地估计风险是一个课题 它不仅要求建立健客户基础信息资料 推行信用评级制度 还要有一批具有丰富实践经验的风险评估人才 但现实与此有较大差距 二 基准利率加点模式这是银行业广泛采用的贷款定价方法 其具体操作程序是 选择某种基准利率为 基价 为具有不同信用等级或风险程度的顾客确定不同水平的利差 一般方式是在基准利率基础上 加点 或乘上一个系数 贷款利率 基准利率十风险加点 或减风险点 贷款利率 基准利率 1十系数 基准利率加点模式简要评价 1 基准利率加点模式是 外向型 的 它以市场一般价格水平为出发点 寻求适合本行的贷款价格 通过这种模式制定出的贷款价格更贴近市场 从而更具市场竞争力 2 基准利率加点模式不能孤立地使用 在确定 风险加点 幅度时 应充分考虑银行的资金成本和可能的违约成本等 三 客户盈利分析模式此模式认为银行在为每笔贷款定价时 应考虑客户与本行的整体关系 即应全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和收益 因而可称为 以银 客整体关系为基础的贷款定价模式 从经济学角度看 银行与某一客户进行业务往来 必须能够保证 有利可图 或至少不亏本 用公式表示为 来源于某客户的总收入 为该客户提供服务的成本 银行的目标利润鉴于贷款利息是银行的主要收益来源 上式可变为 贷款额 利率 期限 营业税及附加率 其他服务收入 营业税及附加率 为该客户提供服务发生的总成本 银行的目标利润在上式中 若将 利率 视为未知数 其余视为已知因素 便可得出贷款保本利率和保利利率的计算公式 第五节贷款审查 审批 一 贷款审查 一 基本要素审查借款人及担保人有关资料是否齐备 贷款调查资料是否齐全 二 主体资格的审查 三 财务状况 生产经营状况审查 四 国家政策 信贷政策审查 五 信贷风险的审查 六 担保审查 七 综合效益审查 审查报告的内容 1 借款人基本情况2 借款人财务 生产经营管理 经营效益和市场评价3 贷款风险评价及风险防范措施4 提出明确的审查结论意见 二 贷款审批 据贷款的授权状况 报相关机构和人员审批 1 是否按程序进行审批2 是否体现前后台分离3 信贷人员是否进行了充分的信贷调查4 贷款方式 贷款安排是否符合银行的贷款要求 第六节签订贷款合同 一 贷款合同包括的内容当事人的名称 姓名 和住所 贷款种类 币种 贷款用途 贷款金额 贷款利率 贷款期限 或还款期限 贷款支付方式 还款方式 借贷双方的权利与义务 担保方式 违约责任 双方认为需要约定的其他事项 二 签贷款合同的风险表现 教材114 115 1 合同当事人未在规定的银行 信用社 营业场所当面签署 2 合同主体不真实 合同签订的当事人非实际借款人和担保人 3 各类申请书 合同 通知书 清单 协议等使用不规范 或内容填写不齐全 不准确或签字不真实 4 合同文本使用错误 5 非格式化文本未经法律部门审查 存在歧义和瑕疵 6 合同文本签字 签章不合法 7 主从合同之间无法律关系 三 签合同的风险防控措施1 在制定合同文本时 要充分考虑其风险控制 严格按照合法合规 公平公正 要素齐全 权责明确 通俗易懂 确保安全 方便适用 符合实际的原则 在律师或其他法律专业人员的协助下拟定 修改和完善 2 要根据具体信贷业务的特点选择合同文本 自然人客户类合同文本 法人客户类合同文本 合同文本的填写应当符合以下要求 统一设计编号规则 避免编号重复或混乱 确保借款合同和担保凭证 展期协议和借款合同之间的对应 合同各方当事人必须使用法定称谓 不得使用简称 绰号和化名等 合同内容填写必须严谨 周密 当事人协商后作出选择和填充 凡是未选择和填充的空白栏都应以斜线划去 不得留有空白 避免产生歧义 合同内容应当使用钢笔 签字笔填写或使用打印机打印 不得使用铅笔填写 3 合同签订需要补充条款的 应当严格按规定程序和要求办理 4 合同签订必须在规定的银行营业场所 由银行工作人员和借款人 保证人 抵押人 共有人 质押人的法定代表人或授权委托人在合同上签字 盖章 核对预留印鉴 确保签订的合同真实 有效 第七节贷款的发放 一 审核借款凭证 银行应根据合同内容填借款凭证 借款合同 借款凭证的相应栏目必须保持一致 真实 全面 完整的填写 合同和凭证的签章必须一致 保证人 抵押人 出质人各方签章签字 借款日和到期日必须连贯 贷款的发放日 到期日应与借款合同必须一致 二 变更提款计划及承担费的收起三 监督提款进度 第八节贷款后管理 一 贷后管理的主要内容1 贷后检查 信贷人员自查 主管领导检查银行内部稽核 外部审计 2 贷款质量分类与风险预警3 贷款本息到期收回4 不良贷款管理 贷后管理风险表现 1 信贷资金的流向 信贷资金未按合同约定用途使用 挪作他用 2 早期报警信号 对借款人 担保人财务状况 资信状况和经营状况的恶化早期预警信号没有进行有效识别及报告 对发现的风险预警信号未及时提出风险化解方案 3 信贷人员不尽职尽责 对贷款未进行认真贷后检查 对借款人恶意骗贷 套取银行资金行为没有及时发现 4 信贷人员与借款人员相互串通 由借款人提前在贷后检查表签章 伪造贷后检查记录 造成信贷资金失控 5 信贷档案 信贷档案没有集中管理或管理不规范 导致信贷档案缺失 毁损或失窃 二 贷款风险分类 贷款五级分类 贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程 通过贷款风险分类应达到以下目标 揭示贷款的实际价值和风险程度 真实 全面 动态地反映贷款的质量 发现贷款发放 管理 监控 催收以及不良贷款管理中存在的问题 加强信贷管理 为判断呆账准备金是否充足提供依据 一 贷款风险分类的标准1 以美国为代表 把贷款划分为正常 关注 次级 可疑 损失五级 这种方法是以风险为依据的贷款分类方法 加拿大 东南亚的多数监管当局及大多数东欧转轨国家都采用了这一模式 香港金融管理局在1994年也选择了美国的五级分类法 2 澳大利亚和新西兰的做法 即按照贷款是否计息 把贷款划分为正常和受损害两部分 而后者又细分为停止计息 重组以及执行抵押保证后收回的贷款 这种分类方法可以看作以期限为依据的分类方法 3 一些欧洲国家的做法 这些国家的监管当局一般不对金融机构的资产分类作出规定 这些国家更倾向于依靠金融机构自身对资产质量的判断和对信用风险采取的措施 分类的结果要揭示揭示 贷款的实际价值和风险程度 真实 全面 动态地反映贷款的质量 发现贷款发放 管理 监控 催收以及不良贷款管理中存在的问题 加强信贷管理 为判断呆账准备金是否充足提供依据 4 我国的分类法 1998年以前 我国实行的贷款分类方法基本上是沿袭财政部1993年 金融保险企业财务制度 中的规定 以贷款期限为基础 把贷款分为正常 逾期 呆滞 呆账 后三类合称为不良贷款 简称 一逾两呆 分类法 又称 贷款四级分类 一逾两呆的划分以合同逾期期限为准 1988年时规定逾期 天 贷款为逾期贷款 超过 年 贷款为呆滞贷款 1996年出台的贷款通则 对逾期和呆滞贷款的定义作了修改 贷款过期一天即为逾期 逾期虽未满两年 但企业停产 项目下马 也可划分为呆滞 2001年8月 根据中国人民银行的规定 呆滞贷款的起计期限由逾期超过 年调整为超过180天 呆账贷款的认定则要按照财政部规定的标准进行判断与认定 呆账贷款 8种情况列为呆账 借款人和担保人已经依法宣告破产 经法定清偿后 仍不能还清贷款 借款人死亡 或依照 中华人民共和国民法通则 的规定 宣告失踪或死亡 以其财产或遗产清偿后 仍未能还清的贷款 借款人遭受重大自然灾害或意外事故 损失巨大且不能获得保险补偿 确实无力偿还的部分或全部贷款 经国务院专案批准核销的逾期贷款 借款人被依法撤销 关闭 解散 并终止法人资格 经确认无法还清的 借款人虽未依法终止法人资格 但生产经营活动已经停止 且借款人已名存实亡 复工无望 经确认无法还清的贷款 生产单位的经营活动虽未停止 但产品毫无市场 企业资不抵债 亏损严重并濒临倒闭 且政府不予救助 经确认无法还清的贷款 由计划经济体制等历史原因造成的 债务人主体已消亡 悬空的银行贷款 四级分类方法的优点在于 一逾两呆 分类法是一种以期限限定为主的分类方法 它仅以借款人贷款逾期时间的长短作为贷款分类的标准 属于一种事后监督的管理方法 第一 这种贷款质量的划分方法简单易行 对风险管理基础环境要求不高 分类标准客观 比较单一 主要以贷款期限为准 操作简便 可自动生成分类结果 第二 有利于商业银行根据贷款分类结果调整贷款投放与回收计划 分析研究贷款期限的合理性 但是随着我国金融体制改革的逐步深入以及金融监管的逐步规范 一逾两呆 这种静态的 片面的 失真的局限性开始逐步显现 从1998年开始 为了真是反映贷款质量 提高银行信贷管理水平 降低经营风险 我国国有商业银行开始实行贷款风险分类法 1998年 2004年四级 五级分类法同时使用2004年起采用五级分类法 第一 不能准确地识别信贷资产的质量 一逾两呆 法在贷款风险分类管理中 对于未到期贷款原则上都属于正常贷款 其实 未到期贷款中仍然存在非正常贷款 尤其是贷款期限较长的项目贷款 第二 不能真实地反映信贷资产的质量 划分标准宽严不一 一是对逾期贷款的划分标准过严 只注重强调以到期时间为衡量尺度 而忽视了贷款外界因素的存在 过期一天就划为逾期 视为不良贷款 而国际惯例一般把过期90天以上的贷款才划分为不良贷款 二是对 两呆 贷款的划分标准过宽 逾期两年 含两年 以上才划为两呆贷款 尽管新的 贷款通则 规定贷款逾期未满两年 但因企业停产 项目下马也应划为呆滞 而按照国际惯例和审慎会计准则要求 此类贷款中至少存在一部分损失贷款 从表面上看一种呆滞贷款 而实际上已形成了呆账贷款 第三 不能动态地反映信贷资产的质量 第四 不符合审慎经营的会计准则 相关的会计准则规定 预期两年的贷款才能停账挂息 从而导致银行的收益过高 对呆账准备金的规定 又使得银行的经营成本低估 其后果是银行不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价 同时 坏账难以及时冲销 贷款损失难以及时弥补 又意味着银行真实资本的不断减少 相对于 一逾两呆 这种期限分类法 贷款风险分类法是以借款人的最终偿还能力为主要依据来确定贷款风险的 二 贷款五级分类较四级分类的优势1 能对贷款进行动态监测 能客观真实的反映信贷资产的质量