内部控制制度《固定资产循环》定稿

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _内部控制制度固定资产循环- 可 编 辑 修 改 -文件管 制等 级：管制文 件非管制文 件文件发行单位文件管制等级管 理 代 表管制 文 件非管 制 文 件文修件版 次0订内履容历纪录核 准权 责编 撰日 期第 1 版 （ 新 发 行 ）文 件履 历纪 要页1. 总 则1.1. 制 定目 的为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （ internal control） 之 固 定 资 产 循 环（ asset）程 序 ，能 有 所 遵 循 ，特 订 定 本 文 件 ，俾 利 各 相 关 单 位 遵循 。1.2. 适 用范 围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之 固 定 资 产 循 环 作 业 程 序 与 控 制 重点 ， 悉 依 照 本 文 件 之 规 范 办 理 。1.3. 权 责单 位管 理 、 财 会 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位 ， 权 责 单 位 主 管 经 承 认 单 位 授权 ， 负 责 本 文 件 之 管 制 ， 并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业 。2. 固 定资产循 环2.1. 循 环图【 见 】 （ 资 料 1 ） 固 定 资 产 循 环 图 。2.2. 循 环作 业本 循 环 之 各 项 作 业 ：1) 固 定 资 产 取 得 作 业 （ ca101） ， 另 订 之 。2) 固 定 资 产 异 动 盘 点 作 业 （ ca102） ， 另 订 之 。3) 固 定 资 产 减 损 作 业 （ ca103） ， 另 订 之 。4) 投 保 作 业 （ ca104） ， 另 订 之 。5) 工 程 管 制 作 业 （ ca105） ， 另 订 之 。6) 差 异 分 析 作 业 （ ca106） ， 另 订 之 。3. 附 则3.1. 制 修废与颁 布实 施本 文 件 属 于 管 理 文 件 ， 经 经 营 会 审 议 后 ， 呈 请 董 事 长 核 准 承 认后 ， 交 由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施 ； 修 订 或 废 止 时 亦 同 。3.2. 编 号、 版本 、 日 期、 页 次 页数本 文 件 之 项 类 、 标 题 、 编 号 、 版 本 、 实 施 日 期 、 公 司 名 称 、 文 件 页次 页 数 等 项 ， 见 本 文 件 之 页 首 与 页 尾 。3.3. 附 件3.3.1. 相 关资 料（ 资 料 1 ） 固 定 资 产 循 环 图 采购及付 款 循 环|（ 资料 1 ） 固定 资产 循环图- - |ca105|- |工 程 管 制|- |ca101ca104|固 定 资 产-投保|ca102ca103|固 定 资 产固 定 资 产|取得|- |异 动 盘 点减损|ca106|差 异 分 析- - 第 2 节作 业程 序1) 固 定 资 产 因 新 建 、 购 置 而 取 得 ， 经 验 收 后 交 由 使 用 单 位 使 用 并统 筹 由 资 产 管 理 人 员 管 理 。2) 资 产 取 得 之 后 ， 由 资 产 管 理 员 依 资 产 编 号 原 则 编 号 ， 并 设 置 资 产 卡 归 档 保 管 。3) 将 资 产 号 码 卷 标 ， 贴 于 固 定 资 产 上 。4) 若 有 移 转 资 产 ， 须 经 董 事 长 核 准 后 ， 始 可 接 受 。 受 移 转 单 位 领取 后 ， 知 会 资 产 管 理 人 ， 完 成 点 收 及 估 价 手 续 后 ， 使 用 单 位 填 固 定 资 产 领 用 单 ， 资 产 管 理 人 填 固 定 资 产 取 得 单 后 入帐 。5) 固 定 资 产 取 得 后 ， 应 决 定 残 值 、 使 用 年 限 及 定 期 维 修 期 间 ， 并按 期 提 列 折 旧 。6) 资 产 管 理 人 将 资 料 填 制 于 固 定 资 产 取 得 单 后 ， 交 由 财 会 单位 入 帐 。7) 资 产 项 目 由 管 理 人 员 每 年 提 列 ， 除 记 入 资 产 卡 外 ， 并 制 表转 财 会 单 位 。8) 固 定 资 产 之 使 用 单 位 区 分 不 易 时 ， 以 总 务 单 位 为 管 理 单 位 。第 3 节控 制重 点1) 固 定 资 产 之 取 得 应 依 据 固 定 资 产 相 关 管 理 规 定 处 理 ， 使 用 单 位申 请 新 建 、 购 置 ， 必 经 相 关 主 管 核 准 。2) 购 买 土 地 、 房 屋 等 不 动 产 ， 或 其 它 金 额 较 大 之 固 定 资 产 ， 应 先报 告 董 事 会 同 意 后 、 依 预 算 编 列 程 序 办 理 ， 事 前 并 作 效 益 评 估。3) 关 于 房 屋 、 土 地 等 不 动 产 之 取 得 或 处 分 时 ， 应 先 取 得 客 观 公 正与 超 然 独 立 之 不 动 产 专 业 鉴 价 报 告 书 。4) 固 定