内部控制学判断题汇总.doc

1.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（错误）2一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（正确） 3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。错误 4.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。（错误） 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（错误） 6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（错误 7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。（正确） 8.企业长久发展的生命线是资源节约。（错误） 9.预算调整的审批权限应该高度集中。（正确） 10.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。（错误） 1.适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（错误） 2.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（正确 3.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（错误） 4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段错 误 5.业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（错误） 6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（错误） 7.一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（错误） 8.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（正确） 9.代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（F） 10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（ F） 1.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（T） 2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（T） 3.上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。（F） 4.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（F） 5.预算审批人员不能同时担任预算执行。（ T） 6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（T） 7.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。（T） 8.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。T9.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（F） 10.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（F） 1.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。（T） 2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（T） 3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（F） 4.在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。（T） 5.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。（F ） 6.系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。（T） 7.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（T） 8.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。（T ） 9.企业长久发展的生命线是资源节约。（ F） 10.预算审批人员不能同时担任预算执行。（T ） 1.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。F 2.未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。（T ） 3.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。（F） 4.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（F） 5.中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。（）错误6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（T） 7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。（T） 8.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（F） 9.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 F10.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（F） 1.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（ F） 2.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。（）错误3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（F） 4.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。F 5.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。（F） 6.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。（F） 7.企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。（）错误8.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（F） 9.企业文化可以产生直接的经济效益。（F） 10.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。（）错误1.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。错误2.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。（）错误3.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（ ）错误4.企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。（）错误5.要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（T） 6.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（F） 7.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。（ ）错误【解析】为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 8.预算调整的审批权限应该高度集中。（）正确9.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（） 【答案】正确10.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。正确1.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。（F） 2.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（）错误3.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。错误4.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。T5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（F） 6.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（ F） 7.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。（ T） 8.具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。（）正确9.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。（T ） 10.企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。（T） 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）【答案】对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）【答案】错3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）【答案】错4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）【答案】错6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）【答案】对 7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）【答案】对 8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）【答案】对 9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）【答案】错10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）【答案】对 11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）【答案】错12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）【答案】对 13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）【答案】错14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）【答案】对 15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）【答案】对 16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）对 17.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）错18.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）错19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）对 20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）错1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 对）2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错） 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ 对） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ 对） 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（错） 7.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ 对 ） 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ 对 ） 10.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错）1.从管理范围来看，新通则适用的企业仅限于纳入国有资产监管机构监管的企业。（ F ）2.实践证明，财务管理体制越健全的企业，其财务管理也就越有效，企业抵御市场风险的能力和市场竞争力也就越强，企业也就更具有综合竞争力。(T)3.企业集团的内部财务管理体制是指集团内部母子公司之间财务关系的基本规则和制度安排。（ T ）4.企业资金回收风险产生的内因取决于企业决策和管理水平的高低。（ T ）5.股份回购是指公司处于特定目的、按法定的程序、通过一定的途径购回发行或流通在外的本公司股份的行为。（ T ）6.在资产总额、息税前盈余不变的情况下，资产负债率越高，财务杠杆系数越大，预期每股收益(即投资者回报率)越大，但相应地，筹资风险也越大。（ T ）7.库存股不得参与公司利润分配。(T)8.直接标价法下本国货币越值钱，单位外币所能换到的本国货币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不值钱，单位外币能换到的本币就越少，汇率值就越小。(F)9.企业会计准则第36号关联方披露要求，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。(T)10.企业财务分析管理部门应当对捐赠方案进行审核，并就捐赠支出对企业财务状况和经营成果的影响进行分析，提出审核意见后，按照企业章程、内部财务管理制度等，提交投资者或者经营者审议决定。(F)11.全面控制原则要求全体职工参与，对企业生产经营全过程中所耗费的大部分成本进行限制和监督。(F)12.外部缺陷成本，是指工厂企业内部由于生产的产品有质量缺陷而造成的损失和为处理质量缺陷而发生的费用的总和。(T)13.全面控制管理要求企业不仅应对产品的制造成本进行控制，而应当扩大到产品寿命周期成本的全部内容。(T)14.企业必须根据研发计划及资金需求，建立研发准备金，筹措技术研发和科技成果转化项目所需经费。(F)15.集团公司集中收取的研发费用作为专项应付款管理，发生的研发支出，形成资产的部分作为集团公司递延收益处理；没有形成资产的部分，据实核销。(T)16.企业财务监督的执行主体有国家机关、社会中介机构、企业内部机构及其人员。（T）17.某企业长年聘用同一家会计师事务所进行年报审计，去年因为该所对该企业的财务状况存在质疑，出具了保留意见的审计报告，因而被解聘，该企业未对更换该事务所的原因作出说明，该企业的做法是否正确。F18.债转股是债务重组的一种方式。（T）19.公司的全体股东表决同意对公司进行重组，从公司分立出一个公司，则完成重组后公司对公司有投资关系。（F）20.新设合并是指在两个以上的企业合并中，其中一个处于优势地位的企业，通过收购或购买股权的方法，将另一个（或几个）处于相对非优势地位的企业兼并过来而成为存续企业的合并形式。F21.实行全面成本控制要求企业所有职工参与其中。（T）22.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。(T)23.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。(F)24.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。(F)25.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。(T)26.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。(F)27.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。(T)28.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。(T)29.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。(T)30.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。(F) 31.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。(T)32.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。(F)33.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(T)34.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。(F)35.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。(T)36.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。(T)37.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。(T)38.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。(F)39.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。(F)40.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。(T)41.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。(F)42.对于费用的确认，会计和税法上都应遵循配比原则。(F)43.对于费用的确认，会计和税法上都应遵循谨慎性原则。(F)44.税法上的成本概念和会计上的成本概念是一样的。(F)45.应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。(F)46.按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。(F)47.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。(F)48.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。(F)49.企业的所得税计算和企业的会计核算，都是以货币为基本计量单位。(T)50.企业会计准则规定，企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提；企业所得税法没有持续经营假设的规定。(T)51.纳税主体就是会计主体。(F)52.企业会计准则与企业所得税法适用的公司范围是一样的。(F)53.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界。(T)54.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家的强制力来保障实施的。(F)55.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查。(T)56.会计法律制度不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节的范围远比职业道德广泛。(F)57.会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。(T)58.会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。(F)59.聘任会计人员专业职务时，除必须具备同级专业技术资格外，也应考察其遵守职业道德的情况。(T)60.会计职业道德是会计法律规范实施的重要的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。(T)2009年会计人员继续教育网上答题试题及答案判断题 （三）61.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查。 (T)62.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。(T)63.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。(T)64.会计职业道德具有广泛的社会性和相对的稳定性。(T)65.爱岗敬业是职业道德的精髓。(F)66.服务群众是职业道德的出发点和归宿。(F)67.爱岗敬业是会计人员做好本职工作的基础和条件。(T)68.诚实守信是会计人员职业道德的灵魂。(F)69.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。(T)70.会计职业道德教育的形式包括接受教育和自我教育。(T)71.会计职业道德教育是提高会计职业道德水平的重要途径。(T)72.会计职业道德检查的目的是为进行会计职业奖惩提供依据。(T)73.行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，依照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。（ T ）74.除法律另有约定的以外，行政单位不得用国有资产对外担保。（ T ）75.行政国有单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府统一监管，单位占有、使用的管理体制。F76.行政单位置换国有资产可以不进行评估。（ F ）77.行政单位不得以任何行使用占有、使用的国有资产举办经济实体。（ T ）78.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报上级财政部门审核批准。(F)79.行政国有资产评估工作可以由该单位自己独立进行。（ F ）80.事业单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的评估机构进行。（T ）81.事业单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府统一监管，单位占有、使用的管理体制。（ F ）82.事业单位整体或者部分改制为企业，应当对相关国有资产进行评估。（ T ）83.事业单位整体或者部分资产租赁给非国有单位，可以不进行国有资产评估。（ F ）84.财政部门可以结合实际设定审批限额标准，在限额标准以下的由主管部门审批，同时报财政部门备案。（ T ）85.对于事业单位跨部门、跨地区的资产调剂只能报共同上一级的财政部门批准。（ F ）86.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。（ T ）87.在国有资产管理的具体工作中，部分具体事务性工作如资产评估、鉴定、审计、纠纷调处等，可以委托社会中介机构等中介组织完成。(T)88.行政事业单位国有资产是指由行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。(T)89.按照“收支两条线”管理改革要求，国有资产有偿使用收入、处置收入等必须纳入财政专户实行“收支两条线”管理。(T)90.所谓资产有效使用，就是指国有资产在使用期内充分发挥其功能，在使用过程中力求避免无计划、轻管理、不维修、提前报废、任意处理或限制等不良现象。(T)2009年会计人员继续教育网上答题试题及答案判断题 （四）91.对于行政单位的基本建设项目，从严控制党政机关培训中心项目建设。除特殊情况外，原则上不再批准新建培训中心项目。(T)92.行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。年终决算之前，需要进行一次局部清查。(F)93.行政单位因管理不善、自然灾害或意外事故等原因造成的资产损失的，应当按照规定及时上报有关部门批准后进行国有资产处置，并调整相关的资产、财务账目。(T)94.进行资产评估的根本原因，在于资产的历史成本与资产的现实价值发生的重合。(F)95.事业单位国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。T96.事业单位国有资产管理暂行办法适用于各级各类事业单位的国有资产管理活动。(T)97.事业单位与其他国有单位之间发生产权纠纷，由两方当事人先行协商解决。协商无法解决的，向同级或者共同的上一级财政部门申请调解或裁定。财政部门无法调解或裁定的，事业单位可报有管辖权的人民政府处理。(T)98.事业单位应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对本单位资产实行动态管理，并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。(T)99.事业单位盘亏的经营用材料，应增加“事业支出”。（F）100.事业单位的固定资产不一定等于固定基金。（T）101.事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金投资基金。（T）102.事业单位借入款项，一般不预计利息支出，实际支付利息时，将其计入事业支出或经营支出。（T）103.事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。（F）104.事业单位资产负债表中除包括资产、负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。（T）105.国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不需要设置该账户。（T）106.事业单位资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。因此，在这一报表中不会反映事业单位的收入和支出项目。（F）107.事业单位为专业业务活动购入的材料和为生产经营活动购入的材料尽管其用途不同，但入账价值均相同F108.行政事业单位的应收款项应根据具体情况计提相应的坏账准备。（F）109.事业单位融资租入固定资产时，应相应增加固定基金。（ F 110.不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。 (T)111.行政单位会计报表的年报按照“资产负债净资产”的会计等式编排；事业单位资负债表一般按照“资产支出负债净资产收入”的会计等式编排。（T）112.对于由财政直接支付的购买材料，事业单位应借记“材料”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ T ）113.行政单位的收入包括拨入经费、预算外资金收入、上级补助收入、财政补助收入等。（F）114.根据规定，行政单位的固定资产不计提折旧，但事业单位的固定资产应计提折旧。(F)115.经营支出是事业单位在专业业务活动之外开展经营活动而发生的支出 。( F )116.事业单位的一般基金主要有两个来源：一是从本单位当期未分配结余转入；二是从拨入专款结余中按规定留归本单位使用的金额转入。（T）117.行政事业单位的固定资产不计提折旧。(T)118.事业单位收回对外投资时，在减少“对外投资”的同时，应减少“事业基金投资基金”。(T)119.实行了国库集中收付制度，则不能用银行存款这个账户的。(T)120.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。(T)121.事业单位发生经营亏损，亏损的金额不冲减事业基金，由以后年度的经营结余弥补。(T)1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（【答案】对2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（【答案】错3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（【答案】对4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（【答案】错） 5.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（） 【答案】错6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（【答案】对7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（）错8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（）】错10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（对1.现金流量表中的现金指企业库存现金以及全部的银行存款。（） 2.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠计量的，按新准则的规定应该采用完工百分比法确认收入。（） 3.对于以旧换新销售商品时，销售的商品按商品的售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 （ ） 4.非货币资产交换，在不具有商业实质的情况下，按照换出资产账面价值计量换入资产成本的，无论是否支付补价，均不确认损益。（ ） 5.企业支付给全体职工的工资，应作为经营活动产生的现金流量，列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。（） 6.现金流量表补充资料中的固定资产折旧项目反映的是企业本期计提的计入损益的折旧费。（） 7.对于盘盈、盘亏的固定资产在批准前都需计入待“待处理财产损溢”科目。（ ） 8.对于将于下一个年度内清偿，企业能够自主得将清偿期推迟到资产负债表日后一年以上，但不打算推迟清偿的长期负债，应列为流动负债。（） 9.采用权益法核算，当被投资企业发生盈亏、接受捐赠，投资企业应于会计期末按投资比例相应调整投资额，同时借记或贷记“投资收益” 账户。（ ） 10.企业自行开发无形资产发生的研发支出，无论是否满足资本化条件，均应先在“研发支出”科目中归集。（）41.下级审计机关对上级审计机关授权的审计项目实施审计后，应提出审计意见和作出审计决定。对42.审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。错 43.当审计组在计算机信息系统环境下进行审计时，可以根据具体情况对审计方案所确定的审计目标和范围进行改变和调整，以适应审计工作的需要。错 44.逆查法能够实现的审计具体目标是完整性，而顺查法能够实现的审计具体目标是真实性。错 45.内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分。错 46.对应收账款进行函证时，那些金额较大、拖欠时间较长的应收账款必须进行函证。对 47.仅使用函证的方法并不能完全查明未入账的应付账款。对 48.当再次对被审计单位实施审计时，对被审计单位的固定资产，审计人员仍需查验其所有权。对 49.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与债券票面利率乘积时，审计人员应当怀疑应付债券被高估。错 50.证实资产负债表上所列资产是企业所拥有或者控制的资产，只需证实他们是实际存在的即可。错1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 对 ） 2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ 错） 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ 对 ） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错 ） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ 对） 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（错 ） 7.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错 ） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ 对 ） 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ 对 ） 10.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ 错） 1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（错 ）2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（对 ）3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（ 错）4.企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（ 对）5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对 ）6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对 ）7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对 ）8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（对 ）9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（对 ）10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错 ） 11.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（错 ）12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（ 错）13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（错 ）14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（ 错）15.企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（错 ）16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对 ）17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（ 错） 18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对 ）19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ 对）20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对 1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（对） 2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错） 【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（对） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错） 5.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错） 6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（对） 5.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错） 7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（错） 8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对） 9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（错）10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（对） 4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（错误）3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。（正确）3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、 能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。（错误）6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（错误）4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（正确）1.组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（错 ）2.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。（对 ）1.关键岗位人员的不完善管理包括关键技术过分依赖于个人、关键岗位的职能制度设置不完善等，这些都可能引起关键技术、商业秘密甚至国家机密的泄露。（对 ）1.社会责任指引所称的社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。（对 ）1.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（对 ）1.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（ 对 ）1.如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。（错 ）1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（错误）3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的但是可以相互分离。（错误）4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统