农村合作银行年度总结报告

1 浙江温岭农村合作银行浙江温岭农村合作银行 20112011 年度报告年度报告 重要提示 本行董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述 或者重大遗漏 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 本行独立董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者 重大遗漏 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 本报告已经本行三届董事会第二次会议审议通过 本行年度财务报告已经 中审亚太会计师事务所有限公司浙江 万邦 分所审计并出具了标准无保留意见 的审计报告 本行董事长王先德 副行长张才欣 主管会计工作负责人彭文旻声明 保 证年度报告中财务报告的真实 完整 本年度报告于 3 月 15 日出具 三方会谈在 4 月 1 日进行 目前正式予以披 露 2 目 录 第一章 本行概况 5 第二章 经营概况 6 一 本年度主要利润指标 6 二 主要会计财务数据 6 三 截止报告期末前二年补充财务数据 7 四 股东权益变动情况 7 五 截止报告期末前二年主要合规性监管指标 7 第三章 财务会计报告 8 一 会计报表 8 一 资产负债表 8 二 利润表 9 三 现金流量表 10 四 所有者权益变动表 11 二 会计报表附注 12 一 会计师事务所审计意见 12 二 重要会计政策和会计估计 12 三 主要税 费 项 24 四 会计政策和会计估计变更 24 五 或有事项及承诺 25 六 资产负债表日后非调整事项 25 七 关联交易情况 25 八 重要项目明细 28 九 资本充足状况 34 三 财务情况说明书 34 一 基本经营情况 34 二 利润实现和分配情况 34 三 其他事项 35 3 第四章 风险管理情况 35 一 信用风险状况 35 一 董事会 经营管理层对信用风险的监控能力 35 二 风险管理政策和程序 36 三 风险计量 检测和管理信息系统 39 四 内部控制和全面审计情况 42 二 流动性风险状况 42 一 董事会 经营管理层对流动性风险的监控能力 42 二 风险管理的政策和程序 43 三 风险计量 检测和管理信息系统 43 四 内部控制和全面审计情况 44 三 市场风险情况 44 一 董事会 经营管理层对市场风险的监控能力 44 二 风险管理的政策和程序 44 三 风险计量 检测和管理信息系统 45 四 内部控制和全面审计情况 45 四 操作风险状况 45 一 董事会 经营管理层对操作风险的监控能力 45 二 风险管理的政策和程序 46 三 风险计量 检测和管理信息系统 46 四 内部控制和全面审计情况 46 第五章 公司治理情况 47 一 经营决策体系 47 二 股本变动及股东情况 48 一 股本结构情况 48 二 股东情况 48 三 股东代表大会情况 48 一 股东代表大会基本情况 48 二 召开股东代表大会情况 48 4 四 董事会的构成及其工作情况 49 一 董事会的构成情况 49 二 董事会工作情况 50 三 独立董事工作情况 51 四 董事会专门委员会运行情况 51 五 监事会的构成及其工作情况 52 一 监事会的构成情况 52 二 监事会工作情况 53 六 经营管理层成员及其基本情况 53 七 职能部门与分支机构设置情况 54 一 职能部门设置情况 54 二 分支机构设置情况 54 第六章 重大事项 55 一 最大十名股东及报告期内变动情况 55 二 增加或减少注册资本 分立合并事项 56 三 本行 本行董事会及董事接受处罚情况 56 5 第一章第一章 本行概况本行概况 一 本行注册名称 一 本行注册名称 浙江温岭农村合作银行 简称 温岭农村合作银行 下称 本行 本行英文名称 Zhejiang enling Rural Cooperative Bank 简称 enling Rural Cooperative Bank 二 本行法定代表人 二 本行法定代表人 王先德 三 本行注册地址及办公地址 三 本行注册地址及办公地址 浙江省温岭市城东街道下保路 100 号 邮政编码 317500 国际互联网网址 四 本行选定的信息披露方式 四 本行选定的信息披露方式 年度报告披露的网站网址 年度报告备置地点 浙江温岭农村合作银行办公室及主要营业场所 信息披露事务联系人 林国苗 联系电话 传真 0576 86207965 电子邮箱 lgm 五 聘请的会计师事务所名称及住所 五 聘请的会计师事务所名称及住所 名称 大华会计师事务所有限公司浙江 万邦 分所 会计师事务所办公地址 杭州市体育场路 508 号 邮政编码 310007 六 其他有关信息 六 其他有关信息 本行经银监会批准日期 2005 年 4 月 29 日 金融许可证机构编码 G10323454H0002 本行注册登记日期 2005 年 6 月 15 日 登记地点 浙江温岭市工商行政管理局 本行经济性质 股份合作企业 本行注册资金 人民币 30 002 69 万元 企业法人营业执照注册号 3310811007766 税务登记号码 331081148909632 本行下辖 18 家支行 1 家营业部 50 家分理处 4 家储蓄所 七 本行经营范围 七 本行经营范围 吸收公众存款 发放短期 中期和长期贷款 办理国 内结算 办理票据承兑与贴现 代理发行 代理兑付 承销政府债券 买卖政 府债券 金融债券 从事同业拆借 外汇业务 含外汇存款 外汇贷款 外汇 汇款 国际结算 外汇拆借 资信调查 咨询和见证业务 经外汇管理部门批 6 准的结汇 售汇业务 代理收付款项及代理保险业务 经中国银行业监督管理 委员会批准的其他业务 第二章第二章 经营概况经营概况 一 本年度主要利润指标一 本年度主要利润指标 单位 人民币千元 项目金额比上年增加增幅 利润总额 4588878915324 11 主营业务利润 4633068625922 88 营业外收支净额 4419289439 57 净利润 3644619628035 90 二 主要会计财务数据二 主要会计财务数据 单位 除每股收益为人民币元外 其余均为人民币千元 项目2011年度2010年度增幅 总资产 17 433 86715 195 93414 73 股东权益 1 874 8271 586 71918 16 主营业务收入 913 336780 01417 09 利润总额 4588878915324 11 每股净资产 3 683 1217 95 净资产收益率 21 0818 3614 81 三 截止报告期末前二年补充财务数据三 截止报告期末前二年补充财务数据 单位 人民币千元 项目2011 年度2010 年度增幅 存款总额 15 152 46413 331 48113 66 其中 单位活期存款 1 711 285 1 684 348 1 60 单位定期存款 800 418 608 706 31 50 个人活期存款 5 376 4635 452 137 1 39 7 个人定期存款 5 496 740 4 621 691 18 93 银行卡存款 1 380 324 658 679 109 56 财政性存款 21 150 24 733 14 49 国内结算应解汇款 9 080 3 327 172 88 国际结算应解汇款 922 100 00 承兑汇票保证金356 487 274 608 29 82 信用证保证金5162 330 77 86 贷款总额 11 313 2189 908 59414 18 其中 公司贷款 含个人经营性贷款 10 058 1128 877 061 13 30 个人贷款 不含个人经营性贷款 1 253 9681 026 85422 12 贴现 1 1384 679 75 67 四 股东权益变动情况四 股东权益变动情况 单位 人民币千元 资本项目期初数本期增加本期减少期末数 实收资本 508 220100 370100 370508 220 资本公积 盈余公积 266 27880 971347 249 一般准备 393 5933 002396 595 未分配利润 415 509364 462157 208622 763 五 截止报告期末前二年主要合规性监管指标五 截止报告期末前二年主要合规性监管指标 项目标准值2011 年度2010 年度 资本充足率 813 4513 24 核心资本充足率 413 8913 99 流动性比率 2546 1649 36 存贷比 7574 6674 33 不良贷款比例 51 571 68 最大单一客户贷款比例 101 982 68 8 最大十家客户贷款比例 15010 8111 43 注 以上指标按年末余额监管口径计算 不良贷款比例 次级贷款 可疑贷款 损失贷款 贷款余额 第三章 财务会计报告 一 会计报表一 会计报表 一 一 资产负债资产负债表表 编制单位 浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日单位 人民币元 资 产年初余额期末余额 负债和所有者权益 或股东权益 年初余额期末余额 资产 负债 现金及存放中央 银行款项 3 750 003 572 38 3 686 660 227 75 向中央银行借款 贵金属 同业及其他金融机 构存放款项 500 977 93 91 789 006 71 存放联行款项拆入资金 存放同业款项 685 026 876 93 1 268 108 664 12 交易性金融负债 拆出资金 29 309 140 00 109 779 140 00 衍生金融负债 交易性金融资产 卖出回购金融资产 款 衍生金融资产吸收存款 13 331 480 787 03 15 152 464 314 47 买入返售金融资 产 应付职工薪酬 73 168 709 39 81 084 182 19 应收款项类金融 资产 应交税费 85 571 574 19 89 171 274 07 应收利息 21 406 187 92 25 121 865 94 应付利息87 722 015 24 128 191 472 74 应收股利应付股利 53 206 89 56 179 11 其他应收款 5 198 681 66 34 435 402 41 其他应付款12 706 210 19 15 296 898 29 发放贷款和垫款 9 331 435 592 82 10 609 332 088 71 预计负债 可供出售金融资 产 应付债券 持有至到期投资 959 997 119 85 1 210 000 000 00 递延所得税负债321 847 57 长期股权投资 9 134 000 00 9 134 000 00 其他负债21 660 480 33 987 000 00 投资性房地产负债合计 13 613 185 808 7615 559 040 327 58 固定资产 180 035 376 41 183 886 836 59 所有者权益 或股 东权益 在建工程 32 227 264 03 44 966 893 39 实收资本 或股本 508 219 814 79 508 219 814 79 固定资产清理其中 法人股股本 127 456 560 00 127 541 260 00 无形资产 73 044 750 89 71 384 320 67 自然人股股本 380 743 440 00 380 658 740 00 9 2 利利润润表表 编制单位 浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日单位 人民币元 项目名称上年数本年数 一 营业收入780 014 020 39 913 335 745 96 利息净收入738 062 296 63 862 410 758 25 利息收入876 319 025 82 1 074 982 154 39 利息支出138 256 729 19 212 571 396 14 手续费及佣金净收入7 019 318 81 9 528 432 13 手续费及佣金收入10 157 807 98 14 124 030 94 手续费及佣金支出3 138 489 17 4 595 598 81 投资收益 损失以 号填列 33 255 358 43 36 950 017 05 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益 损失以 号填列 汇兑收益 损失以 号填列 282 050 97 555 345 99 其他业务收入1 394 995 55 3 891 192 54 二 营业支出402 966 698 48 450 029 968 04 营业税金及附加28 239 029 65 30 543 373 48 业务及管理费231 467 681 21 292 386 594 56 长期待摊费用 10 577 647 25 26 908 579 84 资本公积 0 07 0 06 抵债资产盈余公积 266 278 332 37 347 248 941 57 递延所得税资产 109 389 914 21 154 148 894 40 一般风险准备393 592 831 77 396 595 031 77 待处理财产损溢未分配利润 415 509 336 73 622 762 798 17 其他资产 所有者权益 或股 东权益 合计 1 583 600 315 59 1 874 826 586 24 资产总计 15 196 786 124 35 17 433 866 913 82 负债和所有者权益 或股东权益 总 计 15 196 786 124 35 17 433 866 913 82 10 资产减值损失142 360 000 00 127 100 000 00 其他业务成本899 987 62 0 00 三 营业利润 亏损以 号填列 377 047 321 91 463 305 777 92 加 营业外收入3 515 569 00 4 922 181 36 减 营业外支出10 829 045 08 9 341 298 17 四 利润总额 亏损总额以 号填列 369 733 845 83 458 886 661 11 减 所得税费用101 553 126 25 94 425 228 99 五 净利润 净亏损以 号填列 268 180 719 58 364 461 432 12 3 现现金流量表金流量表 编制单位 浙江温岭农村合作银行2011 年 12 月 31 日单位 人民币元 项 目上年数本年数 一 经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额1 853 299 099 04 1 820 983 527 44 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额500 977 93 91 288 028 78 收取利息 手续费及佣金的现金888 007 819 73 1 085 290 507 31 收到其他与经营活动有关的现金9 781 735 74 11 441 862 26 经营活动现金流入小计2 751 589 632 44 3 009 003 925 79 客户贷款及垫款净增加额1 524 217 534 93 1 404 624 278 65 存放中央银行和同业款项净增加额467 963 681 40 656 113 411 00 支付手续费及佣金的现金130 880 710 57 176 697 537 45 支付给职工以及为职工支付的现金152 668 859 24 186 628 353 63 支付的各项税费137 751 967 84 193 787 467 30 支付其他与经营活动有关的现金64 687 769 34 108 580 196 97 经营活动现金流出小计2 478 170 523 32 2 726 431 245 00 经营活动产生的现金流量净额273 419 109 12 282 572 680 79 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金100 000 000 00 50 000 000 00 取得投资收益收到的现金33 249 986 11 33 123 905 93 收到其他与投资活动有关的现金18 004 051 30 投资活动现金流入小计151 254 037 41 83 123 905 93 投资支付的现金 300 000 000 00 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支 付的现金 89 811 230 57 45 371 555 16 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计89 811 230 57 345 371 555 16 11 投资活动产生的现金流量净额61 442 806 84 262 247 649 23 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现金54 450 000 00 76 230 000 00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计54 450 000 00 76 230 000 00 筹资活动产生的现金流量净额 54 450 000 00 76 230 000 00 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额280 411 915 96 55 904 968 44 加 期初现金及现金等价物余额2 471 222 084 35 2 751 634 000 31 六 期末现金及现金等价物余额2 751 634 000 31 2 695 729 031 87 4 所有者所有者权权益益变动变动表表 编制单位 浙江温岭农村合作银行2011 年 12 月 31 日单位 人民币元 项 目 实收资本 或 股本 资本 公积 盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合 计 一 上年年末余额 508 219 814 79 0 07 266 278 332 37 393 592 831 77 415 509 336 73 1 583 600 315 59 加 会计政策变 更 前期差错更正 二 本年年初余额 508 219 814 79 0 07 266 278 332 37 393 592 831 77 415 509 336 73 1 583 600 315 59 三 本年增减变动 金额 减少以 号填列 0 01 80 970 609 20 3 002 200 00 207 253 461 44 291 226 270 65 一 净利润364 461 432 12 364 461 432 12 二 其他综合收 益 3 002 200 00 3 002 200 00 综合收益小计 3 002 200 00 364 461 432 12 367 463 632 12 三 所有者投入 和减少资本 0 01 0 01 1 所有者投入资 本 2 股份支付计入 所有者权益的金额 12 3 其他 0 01 0 01 四 利润分配 80 970 609 20 157 207 970 68 76 237 361 48 1 提取盈余公积 80 970 609 20 80 970 609 20 2 提取一般风险 准备 3 对所有者 或 股东 的分配 76 232 972 22 76 232 972 22 4 其他 4 389 26 4 389 26 五 所有者权益 内部结转 1 资本公积转增 资本 或股本 2 盈余公积转增 资本 或股本 3 盈余公积弥补 亏损 4 一般风险准备 弥补亏损 5 其他 未分配利 润转增资本 四 本年年末余额 508 219 814 79 0 06 347 248 941 57 396 595 031 77 622 762 798 17 1 874 826 586 24 二 会计报表附注二 会计报表附注 本行会计报表编制基础符合会计核算基本前提 一 会 一 会计师计师事事务务所所审计审计意意见见 大华会计师事务所有限公司浙江 万邦 分所审计后认为 浙江温岭农村合作 银行财务报表已经按照企业会计准则和 金融企业会计制度 的规定编制 在 所有重大方面公允反映了浙江温岭农村合作银行 2011 年 12 月 31 日的财务状况 以及 2011 年度的经营成果 二 重要会 二 重要会计计政策和会政策和会计计估估计计 1 1 会计年度会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 2 记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币 3 3 会计计量属性会计计量属性 财务报表项目以历史成本计量为主 以公允价值计量且其变动记入当期损 益的金融资产和金融负债 可供出售金融资产 衍生金融工具等以公允价值计 13 量 采购时超过正常信用条件延期支付的存货 固定资产等 以购买价款的现 值计量 发生减值损失的存货以可变现净值计量 其他减值资产按可收回金额 公允价值与现值孰高 计量 盘盈资产等按重置成本计量 4 4 外币业务核算方法外币业务核算方法 1 外币业务的折算方法 对发生的外币业务 采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账 对各种 外币账户的外币期末余额 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算 发 生的差额计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生 日的即期汇率折算 以公允价值计量的外币非货币性项目 采用公允价值确定 日的即期汇率折算 差额作为公允价值变动损益 2 外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算 所 有者权益项目除 未分配利润 项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作 为调节项目 在现金流量表中单独列示 5 5 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款 现 金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值 变动风险很小的投资 现金和现金等价物主要包括现金 存放中央银行的存款 准备金 贵金属 存放同业和拆放同业款项中到期日不超过 3 个月的款项等 6 6 金融工具的确认和计量金融工具的确认和计量 1 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融 资产 金融资产满足下列条件之一的 划分为交易性金融资产 取得该金融资产 的目的 主要是为了近期内出售 回购或赎回 属于进行集中管理的可辨认金 融工具组合的一部分 且有客观证据表明行社近期采用短期获利方式对该组合 进行管理 属于衍生金融工具 但是 被指定且为有效套期工具的衍生金融工 具 属于财务担保合同的衍生金融工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 14 工具除外 贷款和应收款项主要包括现金和存放中央银行款项 存放同业款项 拆出 资金 买入返售金融资产 应收款项类金融资产 应收利息 应收股利 其他 应收款 贷款和垫款等 下列非衍生金融资产不得划分为贷款和应收款项 准 备立即出售或在近期出售 通常指 3 个月以内 的非衍生金融资产 初始确认 时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产 初始确 认时被指定为可供出售的非衍生金融资产 因债务人信用恶化以外的原因 使 行社可能难以收回几乎所有 通常指大于 95 初始投资的非金融资产 持有 的证券投资基金或类似基金 不得划分为贷款和应收款项 可供出售金融资产因持有意图或能力发生改变 或公允价值不再能够可靠 计量 或持有期限已超过 两个完整的会计年度 使金融资产不再适合按公 允价值计量时 将该金融资产重分类为持有至到期投资或长期股权投资 金融负债在初始确认时划分为以下两类 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 其他金融负债 2 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 本行成为金融工具合同的一方时 确认一项金融资产或金融负债 初始确 认金融资产或金融负债时 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债 相关交易费用直接计入当期损益 对于 其他类别的金融资产或金融负债 相关交易费用计入初始确认金额 本行按照公允价值对金融资产进行后续计量 且不扣除将来处置该金融资 产时可能发生的交易费用 但下列情况除外 持有至到期投资以及贷款和应 收款项采用实际利率法 按摊余成本计量 在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产 按照成本计量 本行采用实际利率法 按摊余成本对金融负债进行后续计量 但下列情况 除外 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 按照公允价值计 量 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 与在活跃市场中没 有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债 按照成本计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的财务担保合同 或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺 按照履行相关现时义务 所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额 后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量 15 3 金融资产转移的确认依据和计量方法 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的 终止确 认该金融资产 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 继续确认 所转移的金融资产 并将收到的对价确认为一项金融负债 既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 分别下列情况处理 放弃 了对该金融资产控制的 终止确认该金融资产 未放弃对该金融资产控制的 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的 将下列两项金额的差额计入当期 损益 所转移金融资产的账面价值 因转移而收到的对价 与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条 件的 将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分 之间 按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期 损益 终止确认部分的账面价值 终止确认部分的对价 与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债 以活跃市场的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构 等场所获得价格 且报价代表了正常情况下实际和经常发生的市场交易的价格 在活跃市场上 已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价采用现行出价 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价采用现行要价 持有可抵销市 场风险的资产和负债时 采用市场中间价确定可抵销市场风险头寸的公允价值 同时 用出价或要价作为确定净敞口的公允价值 金融资产或金融负债没有 现行出价或要价 但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的 采用最近交 易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值 最近交易日后经济环境 发生了重大变化时 参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率 调整最 近交易的市场报价 以确定该金融资产或金融负债的公允价值 有足够的证据 表明最近交易的市场报价不是公允价值的 应对最近交易的市场报价作出适当 调整 以确定该金融资产或金融负债的公允价值 金融工具组合的公允价值 根据该组合内单项金融工具的数量与单位市场报价共同确定 不存在活跃市场的金融资产或金融负债 采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权 定价模型等 16 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债 以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础 5 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产进行减值测试 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 对单 项金额不重大的金融资产 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 包括单项金额重大和不重大的 金融资产 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产 期末有客观证据表明其发生了减值的 根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 短期应收 款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的 在确定相关减值损失时 不对 其预计未来现金流量进行折现 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产发生减值时 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值 与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降 趋势属于非暂时性时 确认其减值损失 并将原直接计入所有者权益的公允价 值累计损失一并转出计入减值损失 6 贷款损失准备 贷款损失专项准备 按照 浙江省农村合作金融机构信贷资产风险分类基本制度 浙信联发 2006 21 号 和 浙江省农村信用社联合社关于做实农村合作金融机构五级 分类的意见 浙信联办 2008 293 号 对信贷资产进行准确分类 在此基 础上采用五级分类组合评估方式 按照合理预计的贷款损失程度计提贷款损失 专项准备 计提专项准备的最低要求为以下各项之和 关注类贷款 2 次级类 贷款 25 可疑类贷款 50 损失类贷款 100 贷款损失专项准备的计提范围为承担风险和损失的各贷款科目 信用卡透 支 贴现资产 贸易融资 垫款和拆出资金科目 贷款损失专项特种准备 遵照 浙江省农村合作金融机构提取专项特种准备的指导意见 浙信联 办 2008 286 号 针对某类特殊因素或某类特定风险的贷款资产 计提贷 款损失专项特种准备 根据浙江省农村信用社联合社 浙江省财政厅 关于印发浙江省农信系统 2011 年度会计决算工作意见的通知 浙信联发 2011 44 号 为抵御风险 稳 17 健经营 在资本充足率满足相关要求的情况下 尽可能加大贷款损失准备计提 力度 使贷款拨备率 贷款损失准备占贷款总额比例 保持在 2 5 以上 拨备覆 盖率 贷款损失准备占不良贷款的比例 保持在 150 以上 7 报告期内将尚未到期的某项持有至到期投资出售或重分类为可供出售金 融资产的金额 相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时 通常指达到 或超过行社持有至到期投资总额 5 须将该类投资的剩余部分重分类为可供 出售金融资产 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融 资产划分为持有至到期投资 但是 下列情况除外 出售日或重分类日距离 该项投资到期日或赎回日较近 指到期前三个月内 市场利率变化对该项投 资的公允价值没有显著影响 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回 几乎所有投资 通常指达到或超过初始本金总额 95 后 将剩余部分予以出 售或重分类 出售或重分类是由于行社无法控制 预期不会重复发生且难以 合理预计的独立事项所引起 此种情况主要包括 一是因被投资单位信用状况 严重恶化 将持有至到期投资予以出售 二是因相关税收法规取消了持有至到 期投资的利息税前可抵扣政策 或显著减少了税前可抵扣金额 将持有至到期 投资予以出售 三是因发生重大企业合并或重大处置 为保持现行利率风险头 寸或维持现行信用风险政策 将持有至到期投资予以出售 四是因法律 行政 法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整 将持有至到 期投资予以出售 五是因监管部门要求大幅度提高资产流动性 或大幅度提高 持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重 将持有至到期投资予以出售 7 7 长期股权投资的确认和计量长期股权投资的确认和计量 1 长期股权投资初始计量 同一控制下的企业合并形成的 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的 在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 资 本公积不足冲减的 调整留存收益 非同一控制下的企业合并形成的 在购买日按照支付的合并对价的公允 价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本 除企业合并以外形成的 以支付现金取得的 按照实际支付的购买价款 作为其初始投资成本 以发行权益性证券取得的 按照发行权益性证券的公允 价值作为其初始投资成本 投资者投入的 按照投资合同或协议约定的价值作 为其初始投资成本 合同或协议约定价值不公允的除外 通过债务重组方式 18 取得的 以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成 本 2 长期股权投资的后续计量 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算 在编制合并财务报表时按照 权益法进行调整 对不具有共同控制或重大影响 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 采用成本法核算 对具有共同控制或 重大影响的长期股权投资 采用权益法核算 3 长期股权投资核算方法的转换 权益法改按成本法 本行因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的 并 且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 或因追加 投资等原因能够对被投资单位实施控制的 由权益法改按成本法核算 成本法改按权益法 本行因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构 成控制的 或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单 位实施共同控制或重大影响的 由成本法改按权益法核算 4 长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法 资产负债表日 以成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能 可靠计量的长期股权投资 有客观证据表明其发生减值的 按照类似投资当时 市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额 计提长期投资减值准备 其他投资 当存在减值迹象时 按本财务报表附注四 之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备 5 长期股权投资的处置 处置长期股权投资 其账面价值与实际取得价款的差额 应当计入当期投 资收益 采用权益法核算的长期股权投资 因被投资单位除净损益以外所有者 权益的其他变动而计入所有者权益的 处置该项投资时应当将原计入所有者权 益的部分按相应比例转入当期投资收益 处置长期股权投资时 应同时结转已计提的减值准备 部分处置某项长期 股权投资时 应按相应比例结转已计提的减值准备 8 8 固定资产的确认和计量固定资产的确认和计量 1 固定资产是指为提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一 个会计年度的有形资产 2 固定资产同时满足下列条件的予以确认 与该固定资产有关的经济 利益很可能流入企业 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关 19 的后续支出 符合上述确认条件的 如固定资产改良支出等 计入固定资产成 本 同时将被替换部分的账面价值扣除 不符合上述确认条件的 如修理费用 等 在发生时计入当期损益 3 固定资产按照成本进行初始计量 4 固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的使用寿命 预计净残值 和年折旧率如下 固定资产类别使用寿命 年 预计净残值年折旧率 房屋及建筑物205 2 3 4 75 4 9 4 85 机器设备3 50 3 5 19 4 32 33 19 33 33 电子设备3 57 5 8 0 33 33 30 67 31 19 运输设备4 55 4 19 24 25 其 他3 53 5 19 4 32 33 19 5 资产负债表日 有迹象表明固定资产发生减值的 按本财务报表附注四 之资产减值所述方法计提固定资产减值准备 9 9 在建工程的确认和计量在建工程的确认和计量 1 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2 在建工程达到预定可使用状态时 按工程实际成本转入固定资产 已达 到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的 先按估计价值转入固定资产 待办 理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值 但不再调整原已计提的折旧 单 项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损的 其账面价值计入当期损 益 3 资产负债表日 有迹象表明在建工程发生减值的 按本财务报表附注四 之资产减值所述方法计提在建工程减值准备 10 10 无形资产的确认和计量无形资产的确认和计量 1 无形资产按成本进行初始计量 2 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利 同行业情况 历史经验 相关专家论证等综合因素判断 能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限 的 作为使用寿命有限的无形资产 无法合理确定无形资产为公司带来经济利 益期限的 视为使用寿命不确定的无形资产 3 对使用寿命有限的无形资产 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 以该资产生 产的产品或提供劳务的市场需求情况 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出 以及公司预计支付有关支 20 出的能力 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制 如特许使用期 租赁期等 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 4 使用寿命有限的无形资产 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经 济利益的预期实现方式系统合理地摊销 无法可靠确定预期实现方式的 采用 直线法摊销 使用寿命不确定的无形资产不摊销 但每年均对该无形资产的使 用寿命进行复核 并进行减值测试 5 资产负债表日 检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力 按 本财务报表附注四之资产减值所述方法计提无形资产减值准备 11 11 资产减值资产减值 1 在资产负债表日判断资产 除在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资 递延所得税资产 融资租赁中出租人未担保余值和 金融资产等以外的资产 是否存在可能发生减值的迹象 有迹象表明一项资产 可能发生减值的 以单项资产为基础估计其可收回金额 难以对单项资产的可 收回金额进行估计的 以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收 回金额 2 可收回金额根据单项资产 资产组或资产组组合的公允价值减去处置费 用后的净额与该单项资产 资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定 资产组是可认定的最小资产组合 由创造现金流入相关的资产组成 其产 生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 按以下因素认定资产组 认 定资产组最关键因素是该资产组能否独立产生现金流入 管理经营活动的方式 和对资产的持续使用或者处置的决策方式 几项资产的组合提供的产品存在活 跃市场的 即使部分或者所有这些产品均供内部使用 也应在符合条件的情况 下将这几项资产的组合认定为资产组 如果某项资产已完全没有使用价值 将 该项资产从资产组中剔除 单独估算该项资产减值损失 3 单项资产的可收回金额低于其账面价值的 按单项资产的账面价值与可 收回金额的差额计提相应的资产减值准备 资产组或资产组组合的可收回金额 低于其账面价值的 确认其相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至资产 组或资产组组合中商誉的账面价值 再根据资产组或资产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账面价值所占比重 按比例抵减其他各项资产的账面价值 以上资产账面价值的抵减 作为各单项资产 包括商誉 的减值损失 计提各 单项资产的减值准备 4 上述资产减值损失一经确认 在以后会计期间不予转回 12 12 长期待摊费用的确认和计量长期待摊费用的确认和计量 21 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出 租赁费等 按实际发生额 入账 在摊销期限内按月摊销 计入相关费用项目 摊销期限根据合同或协议 期限与受益期限孰短原则确定 有合同或协议期限而没有受益期的 按合同 协议期限摊销 没有合同或协议期限但受益期限明确或能合理预测的 按期限 摊销 13 13 职工薪酬的核算方法职工薪酬的核算方法 1 职工薪酬的内容 职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关 支出 含提供给职工配偶 子女或其他赡养人的福利等 主要包括 职工工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 工会经费和职工教育经费 社会保险 商业 保险 住房公积金和住房补贴 辞退福利 对职工的股份支付 企业负担的提 供给职工的非货币性福利 其他与获得职工提供的服务相关的支出 2 职工薪酬的确认和计量 在职工为本行提供服务的会计期间 本行根据职工提供服务的受益对象 将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益 同时确认应付职工薪酬 3 辞退福利 辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿 包括本行决定在职 工劳动合同到期前不论职工愿意与否 解除与职工的劳动关系给予的补偿 以 及在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿 对于实施的内 部退休计划 比照辞退福利处理 辞退福利的确认原则 一是已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿 裁减建议 并即将实施 二是本行不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议 辞退福利的计量方法 一是对于职工没有选择权的辞退计划 根据计划条 款规定拟解除劳动关系的职工数量 每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬 二是对于自愿接受裁减的建议 首先预计将会接受裁减建议的职工数量 再根 据预计的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬 辞退福利的确认标准 一是对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或 自愿裁减建议 在每期或每阶段计划符合预计负债确认条件时 将该期或该阶 段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予以确认 计入该部分计划满足预计 负债确认条件的当期管理费用 二是对于符合规定的内退计划 按照内退计划 规定 将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间 本行拟支付的内退人 员工资和缴纳的社会保险费等 确认为预计负债 计入当期管理费用 14 14 收入确认原则收入确认原则 22 收入指在日常经营活动中因让渡资产使用权和提供金融服务等形成的 导 致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 主要包括 利息收入 金融机构往来收入 手续费及佣金收入和其他业务收入等 1 利息收入和金融机构往来利息收入等因让渡资产使用权取得的收入 因让渡资产使用权取得的收入 在与交易相关的经济很可能流入 收入的 金额能够可行计量等条件同时满足时确认 资产负债表日 按让渡资产的摊余 成本 存续期间和实际利率计算确认利息收入及金融机构往来收入 2 手续费及佣金收入 提供金融服务在同一报告期内开始并完成的 在相关金