推进民营企业内部审计工作讲稿.doc

推进民营企业内部审计工作讲稿推进民企内部审计工作，促进民企健康发展一、 什么是内部审计（一）、内部审计的概念审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。审计是以经济监督的身份产生和发展起来的，离开了监督，也就没有了审计。国家审计是这样，内部审计是这样，民间审计也是这样。评价也好，鉴证也好，都是为了监督。审计可分为内部审计和外部审计，外部审计包括国家审计（也叫政府审计）和社会审计（也叫作民间审计）。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。部门内部审计是指国家审计机关按部门或系统、行业所设置的独立的专职审计机构和专职审计人员对本部门、本系统、本行业及下属单位的财务收支及有关经济活动所进行的审计。单位内部审计是指企业、事业单位及大型基建项目的建设单位设置的独立的专职审计机构和专职审计人员对本单位及下属单位的财务收支及有关经济活动所进行的审计。国际内部审计师协会2001年在内部审计实务标准中对内部审计作了定义：“内部审计是一种独立的、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”（二）、内部审计的特点（1）审计的内向性。内部审计是根据本部门本单位的自身需要而建立的，处于被审计单位内部，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下开展工作，为本部门、本单位服务，实际上是本部门、本单位管理机构的一部分。（2）审计的广泛性。内部审计不只限于财务收支的审计监督，而且对内部控制、生产经营等各个方面的经济活动进行检查、分析、评价、开展经济效益审计，其范围比外部审计广泛得多。（3）审计的及时性，针对性和经常性。内部审计人员因常年在本部门、本单位进行审计监督活动，熟悉本部门、本单位的情况，可随时了解企业经济动态和信息，针对发现的问题，能及时地、有针对性地采取措施，提出建议，督促纠正和改正。(三)、内部审计的主要职能内部审计通常的说法有三大职能，分别是检查职能、鉴证职能和评价职能。(1)检查职能 内部审计可以在部门、单位内部实行经济监督，就是对被审计单位的经济和活动进行检查。 (2)鉴证职能 鉴证是对被审计单位的财务状况、财务成果及其经济活动加以鉴证和证明，据以做出审计结论。(3)评价职能 经济评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能。经济评价就是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促进企业改善经营管理,提高经济效益。（四）、内部审计的组织和人员1、内部审计机构。是指在部门、单位内部从事审计业务的专门组织。它是由所在部门或单位授权，代表部门或单位的利益开展审计业务，是该部门或单位的一个组成部分。2、内部审计人员。部门、内部审计机构应由负责人和相应工作人员组成。内部审计人员应当具备必要的专业知识和技能，取得相应的专业资格证书。二、 为什么要开展内部审计工作开展企业内部审计工作对民营企业实现科学、健康发展具有重要的促进作用，是民营企业转变经济发展方式实现科学发展的需要。同时也是政府转变工作作风，增强为企业服务能力的需要。从企业自身的角度来讲，有四个方面的作用：1、开展企业内部审计工作可以提高民营企业的经营管理水平和实现效益最大化的内在需要。实现企业价值最大化是民营企业家进行企业经营的最主要目的。在市场经济条件下，民营企业的资产和运营资金大多是个人所有，必然要求企业以良好的状态进行经营，实现企业经济利益、无形资产和商业信誉等方面都有盈利。通过开展内部审计工作，可以对企业的财务状况以及管理和经营情况进行客观的评价，不断地挖掘内部潜力，加强内部控制，降低运作成本，提高运作效率，以实现企业价值的最大化。2、开展企业内部审计工作是提高企业家决策能力和决策正确性的客观需要。民营企业的内部审计，是企业内审人员代表民营企业家对企业的经营活动实施审计监督，因为在企业内设置的内审人员，其本身是企业的员工，具有熟悉企业生产和管理的优势，凭借这些优势，通过对企业家的决策及决策实施后的跟踪审计调查，对企业计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作进行分析，能及时提出合理化建议，可以帮助企业家尽可能做出正确的决策,使企业在激烈的市场竞争中把握商机，从而为企业创造更大的经济效益。3、开展企业内部审计工作是民营企业实现资源最佳配置和实施风险管理的现实需要。由于企业内部审计具有监督、评价、控制、管理等功能，通过审计，可以随时了解企业经营管理过程中的真实情况，客观评价企业的盈亏情况，及时发现企业管理中的漏洞及存在的问题，从而挖掘管理潜力，提高经营管理能力，实现生产力要素的最佳配置，增强企业自我发展的能力。因内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉企业的业务，能随时监测生产经营的全过程，通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现风险存在的隐患，进行风险分析，及时向管理层提出建立风险管理的相关建议，而且内部审计人员作为独立的第三方，可帮助企业家协调各部门，共同管理企业,以防范宏观决策带来的风险。4、对于上市公司来说，开展企业内部审计工作更是落实国家规定，对广大股民负责的需要。国家有明确的规定，凡是上市的公司必须设立有内部审计机构，开展内部审计工作。证监会上市公司章程指引（2006年修订）第156条，公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。第157条，公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。明确了内部审计在上市公司里的地位。从政府的角度来讲，有三个方面的作用：1、推进民营企业内部审计工作是贯彻落实市委关于加快转变经济发展方式、推进经济转型升级的需要。近几来，我市经济发展很快，但结构性和素质性矛盾依然比较突出，特别是在宏观经济形势比较严峻的情况下，加快转变经济发展方式、推进经济转型升级已成为事关我市经济社会发展全局的十分紧迫而重大的战略任务。审计部门作为一个经济监督部门，怎样贯彻落实市委关于加快转变经济发展方式、推进经济转型升级的重大决策部署呢？与工商联联手推进民营企业内部审计工作就是一个最有效、最直接的手段。两部门联手推进民营企业内审工作是落实“转变经济发展方式、推进经济转型升级”的具体体现，两部门有着各自资源优势，工商联有联系企业的优势，审计局有着审计专业上的优势。我们要充分利用好这两个优势，帮助和指导民营企业建立健全内部审计工作机制，促进企业建立现代企业制度，提升企业发展水平。2、推进民营企业内审工作是审计机关依法履职的需要审计法和新修订的审计法实施条例都明确规定内部审计工作应当接受审计机关的指导和监督，内部审计自律组织的法律地位和审计机关指导、监督内部审计工作的具体方式。审计机关加强对民营企业内部审计工作的业务指导，能够有效提高内部审计服务于企业加强内部管理、实现组织发展目标的质量和水平，充分发挥内部审计的建设性作用，推动内部审计事业的发展。审计局作为我市审计机关有责任为民营企业内部审计工作提供指导与服务，帮助民营企业建立健全内部审计制度、设立与企业自身相适应内审工作机制，指导内审机构和内审人员开展内部审计工作。推进民营企业内部审计工作，是审计机关履行法定职责的客观要求。3、推进民营企业内部审计工作是完善我市审计体系建设的需要内部审计是我们国家审计监督体系中一个重要组成部分。在内部审计组织结构中，企业内部审计占据了大半壁江山，随着非公有制经济不断发展壮大，民营企业内部审计将成为整个企业内部审计的主要部分。近几年来，我市内部审计工作发展较快，取得了较大的成效，但民营企业内审工作还是我们的一块短板，内审协会民营企业会员只有*家，占比还不到*%，很多民营企业对内审工作还不了解或知之甚少，这种现象与我市民营经济的发展规模很不适应。大力推进民营企业内部审计工作，可以完善审计监督体系建设，创造良好的审计监督执法环境，也为内审协会的工作拓展了广阔的空间。三、 民营企业如何开展内部审计工作为指导开展民企内部审计工作，于2011年开展了民企内审推进工作，专门召开了大会，下发了文件关于推进民营企业内部审计工作的意见，制订了民营企业内部审计三年发展规划2011-2013，同时建立了联席会议制度。我市也开展了相应的工作，并且于去年上半年对全市的民企内审工作开展了一次全面的调查，摸清了我市民企内审的现状和存在的问题，提出了相应的措施。（一）、我市民企内审的现状从调查的情况看，我市民企内审工作已经开始起步，但也存在着不少的问题。（二）、我市民企内审存在的问题1、我市民营企业管理者对内部审计认识不多，重视程度不够，内审机构建立比重较低2、部分民营企业内部审计理念落后，内部审计制度不健全。一是目前还有相当一部分企业对内部审计在企业发展中作用认识不足，定位不准。多数企业内部审计仍然停留在传统的财务审计，查漏纠弊上；如某民营上市公司，2010年度内部审计主要工作是营销员业务费用结算、财务应收应付账款、仓库物资管理审计等。二是部分企业未建立内审结构，由财务部门代行内审职责，造成内审独立性不强，职责不清，工作运行机制不健全，难以有效行使审计职能。3、家族式管理模式制约内部审计发展。目前家族式管理模式是我市民营企业的一大特点，企业内部存在复杂的人际关系，企业的管理者既是财产的所有者又是财产的经营者，往往将一些家族成员安排于重要岗位，但相关经济责任关系分割不清，在一定程度上影响民营企业内部审计工作的正常开展，阻碍内部审计职能的正常履行和内部审计作用的真正发挥。4、部分民营企业内部审计力量不足，内部审计人员素质能力有待提高。部分企业内部审计人员队伍状况与内部审计工作的需要还有差距。5、政府和审计部门对民营企业内部审计关注不够。（三）、加强民企内审工作的对策(站在政府宏观层面)内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它通过对企业各项内部控制制度的监测、评估，来改善企业的经营管理，控制潜在风险，完善公司治理，从而为企业增加价值。推进民营企业内部审计，一方面要不断优化其审计环境；另一方面要不断提升其审计成果和水平，发挥其评价与帮助企业改进风险管理、控制和治理体系的作用，才能进一步完善和发展民营企业审计。1、要提高对推进民营企业内部审计意义的认识。近年来，我市经济保持了较快增长，民营经济也不断发展壮大。截至2010年，我市规模以上民营企业工业总产值达到*亿元,占全市规模以上企业工业总产值的*%，民营经济已经成为经济持续发展的重要力量。但伴随民营企业不断发展壮大，市场竞争的日益加剧，企业的经营风险越来越大。民营企业要想在激烈的市场竞争中持续、健康、快速地发展，必须对企业的经营管理和有效监督提出更高的要求。内部审计作为民营企业内部管理体系的一个重要组成部分，对加强民营企业内部管理，促进和改善民营企业经营管理水平，维护民营企业的安全经营，提高企业的竞争力有着不可替代的作用。因而我们要充分认识建立内部审计制度对促进民营企业发展的意义，要把发展民营企业内部审计提到转变经济发展方式、推进经济转型升级，促进我市经济持续发展的高度来认识，高度重视并扎实做好这项工作。2、加强宣传引导，进一步形成有利于民营企业内部审计工作更好开展的社会氛围。要把推进民营企业内部审计工作放在更加突出的位置，进一步加强宣传引导，运用多种手段和方法，广泛深入地宣传民营企业内部审计的地位作用，不断提高民营企业内外关心、支持和重视企业内部审计工作的自觉性。3、创新民营企业内部审计指导模式。发挥内审协会的“服务、管理、宣传、交流”的职能作用，探索对民营企业内部审计工作进行指导和监督的有效途径。4、完善内审队伍建设工作机制，提高内审人员专业素质。一是引导企业逐步建立内部审计人员培训、使用机制，造就一支过硬的内部审计队伍。做好内部审计人员上岗资格考试和后续培训教育工作，从民营企业内部审计的需求出发，有针对性组织内审人员参加相关培训，逐步实现内审岗位人员资格全覆盖, 不断提高内部审计人员的专业素质和操作技能。二是通过搭建民营企业内审交流平台，组织民营企业内审工作交流会，开展内审理论业务研讨，交流内审工作经验，宣传内审工作成效，提高民营企业内审的理论内涵。三是鼓励内审业务骨干参加国际注册内部审计师和其他相关职业资格培训和考试，拓宽其内审工作视野，培养国际化内审工作素养，为提升民营企业国际竞争力服务。（四）作为民企自身来说如何开展内部审计工作（站在企业具体层面）1、树立内部审计的权威和信誉2、要设立内部审计机构，配备内部审计人员3、建立健全内部审计制度，规范内部审计操作行为4、制订内部审计计划，认真开展内部审计工作具体的有：1、树立权威，建立信誉把成熟的审计思路传达给企业所有者，把所有的想法变为实际行动，把你的审计报告、审计建议书呈给所有者，这是考验内审解决实际问题的能力。 审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。2、组建一支独立、高效运营的内审部队内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审计