归类监控与方法PPT课件

1 归类监控 北京海关归类办2012年7月 2 概括 第一部分归类工作及归类监控的重要性第二部分商品归类监控制度及规定第三部分商品归类监控方法第四部分商品归类监控系统第五部分总署归类监控有关情况介绍第六部分完善归类监控相关问题的思考 3 第一部分归类工作及归类监控的重要性 4 商品归类是海关各项业务的基础 对进出口货物实施关税政策 措施 正确依法征收关税 征收关税 减征关税 免征关税 对进出口商品准确估价 有效判定评估进出口货物价格 正确合理确定货物原产地 适用特惠 协定税率 实施国家对进出口货物的贸易管制措施 落实宏观调控政策 如 资源 环保 安全等 对受控物质 如废物 麻醉药物 化学武器 臭氧层消耗物质 危险品 有效进行监控 编制海关进出口商品统计 保证数据准确性 实现国际贸易统计的对比与交换的基础 走私 违规案件商品的正确定性 及反商业瞒骗 商品归类准确 统一与否也关系到进出口货物收发货人的合法权益 5 归类工作情况 一 归类法制体系不断完善1 中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定 2 中华人民共和国海关化验管理办法 3 海关商品归类工作制度 4 商品归类监控规程 5 商品归类决定 商品归类指导意见管理规程 6 归类工作情况 二 归类业务范围不断扩大归类咨询 归类预归类 裁定 社会化预归类 归类指导意见 归类决定 税政调研 本国子目 规范申报 国际事务 监控与评估 技术支持 10位编码管理三 归类各项要求不断提高程序 时限 准确 规范 服务 7 海关商品归类存在的突出问题 在不同海关或同一海关不同现场申报 相同商品归类不一致的情况时有发生 企业与海关对商品归类意见不同 行政复议 诉讼案件不断产生 归类规范申报的水平与海关要求仍存在较大差距 科学技术飞速发展 新商品 疑难商品层出不穷 使海关保持归类执法准确 一致的难度进一步增加 日益增长的贸易量与现场接单 审单人员相对不足的矛盾突出 归类技术问题在短时间内难以准确判定 8 多措并举促进归类质量不断提高 归类质量包括归类的一致性及准确性 受多种因素的影响 采取综合措施强化提高归类质量 达到合理水平 不断健全完善归类法制建设 强化落实制度 规定 程序 标准等规范要求 强化归类执法意识 加强管理 明确责任 科学合理评估考核 不断加强能力建设 强化有效 针对性的专业及各类培训 提高归类素质及管理水平 运用科技手段辅助决策 减轻工作强度 缓解现场通关归类压力 提高归类审核效能 9 多措并举促进归类质量不断提高 进一步加强归类体制机制的协调高效运作及与相关部门的协调配合 运用风险管理的手段加强监控 甄别风险 及时纠正执法偏差 防止税款流失 制定标准 目录参数 有效提示 预警 防范归类风险 加强对企业 相对人的宣传 管理 处罚 10 加强归类监控 及时纠正执法偏差 控制 提高归类质量的相关环节 通关前 归类培训 归类咨询 预归类决定 归类预审核通关中 归类审核 归类指导意见 归类决定通关后 归类监控及考核 专项检查 后续监督管理的手段归类的再审核 纠正错误 弥补损失 预警类似风险 11 商品归类监控的目的意义 监控全国海关执法状况 研判 防范和化解风险 加强和规范海关商品归类工作 促进商品归类的准确 规范和统一 完善商品归类管理 提高归类工作质量 有效控制风险 12 商品归类监控的目的意义 促进和规范进出口申报规范 为海关各项业务提供良好基础保障 优化海关管理模式 建立税收征管长效机制 确保海关税收应收尽收 运用风险监控 有效解决严密监管与高效运作 海关业务量高速增长与管理资源相对缺乏的矛盾 13 第二部分商品归类监控制度及规定 14 商品归类监控制度 规定 海关商品归类工作制度 商品归类监控规程 商品归类风险监控组工作制度 15 归类监控的组织结构图 16 各管理层级的职责 总署关税征管司负责指导商品归类办公室和各归类分中心对商品归类进行监控和风险分析 确定风险目标及处置办法 17 各管理层级的职责 北京海关商品归类办公室负责组织 协调 保障和监督归类监控工作的实施 对各归类分中心作出的商品归类决定审批稿的质量及归类决定的一致性监控 综合 分类 审核并向关税司上报各分中心及直属海关报送的归类监控风险信息 分析全国海关归类纠错补 退税商品情况 对全国海关报关单数据库的商品归类进行监控和风险分析 提出归类的风险趋势和目标 负责归类分中心之间与其他部门的联系协调工作 18 各管理层级的职责 海关商品归类分中心根据负责答复疑难商品的范围 对各直属海关执行总署归类规定及决定情况的监控 对各关作出的有关商品归类指导意见的一致性监控 对所负责商品范围相应报关单库商品的归类监控 上报所负责商品的归类监控情况和风险分析 提出归类的风险趋势和目标 19 各管理层级的职责 直属海关归类职能部门负责对本关区执行总署归类决定情况的监控 关区商品归类一致性监控 以及本关区报关单数据库商品归类的监控 上报本关区归类监控情况和风险分析 提出关区内归类的风险趋势和目标 20 归类风险监控非常设机构 商品归类风险监控组关税司关于下发 商品归类风险监控组工作制度 的通知 税管函 2008 303号 商品归类风险监控组在总署关税司领导下 以北京海关商品归类办公室为主 由天津 大连 上海 广州归类分中心人员及部分直属海关归类业务骨干构成 人员分工由归类办根据其所在中心负责的商品范围及个人专长结合具体情况进行安排 明确监控组的工作任务 要求及工作重点 工作模式以及工作方案 21 归类监控数据范围 1 商品归类规定及决定执行情况的监控 对总署制发的归类规定及归类决定的商品的执行情况的监控 对总署公告执行的世界海关组织的归类决定执行情况的监控 对总署发布的协调制度商品归类技术委员会的归类决定执行情况的监控 22 归类监控数据范围 2 重点商品归类的监控 报关单数据中贸易量大或价值高的大宗商品的归类 税率相差较大或容易混淆造成错误归类的商品的归类 享受进口最惠国暂定税率商品的归类 享受其他优惠关税税率商品的归类 其他重点敏感商品的归类 23 归类监控数据范围 3 同名商品归类差异情况的监控 预归类决定商品的归类 其他原因需要监控商品的归类 24 归类监控相关依据 中华人民共和国进出口税则 归类总规则 类注释 章注释 子目注释及税目条文 进出口税则商品及品目注释 进出口税则本国子目注释 参考并按照相同商品适用的原则执行 海关总署发布的商品归类决定 海关总署发布的商品归类的行政裁定 直属海关制发的商品预归类决定 25 归类监控的信息载体 关税监控分析通报 关税司发布 海关总署商品归类分析通报 北京归类办公室 协调制度研究与商品归类 海关总署主办 上海归类分中心承办 26 归类监控结果及处置 发布总署监控分析通报 核查 追补漏征的税款 发布总署监控分析通报 提示相关风险信息 归类监控联系单 核查 追补漏征的税款组织专项核查或责成相关海关自查 抽取相关海关实地检查 反馈核查 自查结果 提交相关部门风险布控或稽查 27 第三部分商品归类监控方法 28 归类监控环节 信息的收集信息的分析预测归类风险点风险数据的调取风险数据确定 风险数据的核实核实结果反馈核实结果分析及总结前期预警后续跟踪 29 对照执法标准的监控 主观分析查找风险 重点在监控归类执法情况 海关总署发布的商品归类决定执行情况 享受进口最惠国暂定税率商品的归类情况 同名商品归类差异情况 特定措施下的重点敏感商品归类情况 30 依靠风险信息的重点监控 根据各种渠道风险信息筛选甄别后重点对某类商品或行业相关商品的分析监控 需要建立畅通的信息交流渠道 将监控成果进行加工 分类转化为参考 31 运用特定的数据分析方法监控 新政策分析法行业特征分析法国际行情分析法数据异动分析法同名商品归类差异方析法综合税率分析法原产地分析法运输成本分析法商品价格分析法品名联想分析法 32 第四部分商品归类监控系统 33 归类监控相关系统 归类监控综合平台 建设中 同名商品归类差异分析系统归类纠错统计分析系统归类风险管理平台关税监控分析系统中国海关商品归类系统 34 归类监控综合平台 系统概况是开展归类监控工作的基础性平台 其涵盖了归类监控的整个过程 包括归类风险宏观分析和提示 重点敏感商品执行结果评估 归类风险相关数据的提取及人工辅助筛选 归类风险数据的下发 核实 反馈和评估等作业 其是归类外脑机构和各直属海关发现归类风险 分析归类风险和处置归类风险的主要工具和平台 35 归类监控综合平台 总体结构归类监控综合平台设计为运行于管理网的一个系统 其主要包括四大部分 1 宏观数据分析模块2 风险报关单提示模块3 归类风险数据调取模块4 归类监控的作业模块 36 归类监控综合平台 更多介绍 37 同名商品归类差异分析系统 系统概况 针对全国同品名同规格但归类不一致报关数据专门设计的监控系统 可对商品编号不一致数据进行组合查询 确定归类风险点 可依据系统规则 对各关进行归类一致性考评 38 同名商品归类差异分析系统 系统功能模块 定期差异分析差异报告按章差异统计报告最易出错商品报告预定任务非相关字符设定 39 40 同名商品归类差异分析系统 优点 针对归类一致性设计 操作简单 方便提供多种查询方式 可确定不同类型的一致性归类风险 41 同名商品归类差异分析系统 缺点 数据范围小 只限于对相同品名 相同规格型号 包括简单类似的 报关单数据的风险数据 不能发现其他归类差错数据 42 归类纠错退 补税系统 用途 统计和查询归类的退补税情况特点 方便查询已纠正归类的数据 判别发生的归类风险适用范围 归类职能部门归类监控应用 建立归类风险数据库 扩大监控范围 43 风险管理平台的应用 系统简介 风险管理平台整合了海关各项业务数据 包括了归类监控有关的数据 在关税监控系统下设有两个归类监控子系统 44 风险管理平台的应用 进口相同商品申报不同税率导致税差的监控可对报关单中应税 关税 增值税 消费税 反倾销税 燃油税 0 的报关单 监管方式1300 0844 0845除外 相同品名申报不同税号的商品数据进行提取 45 风险管理平台的应用 进口相同商品申报不同税率导致税差的监控查询界面可以设定 海关名称 关税税率差 申报时间 品名关键字 最小总额值 和 税号范围 等条件 以限定数据输出范围 该功能采用实时查询 输出内容包括 名称 税率差 和 记录条数 三项 按关税率差降序进行排列 点击记录条数 可显示该品名具体报关单号 经营单位名称 品名 规格 税号 税率 完税价 点击报关单号 可透明访问具体报关单及其相关信息 46 风险管理平台的应用 伪报归类逃税情况监控可将报关单数据 应税商品范围 与归类参数库中数据对比 筛选出申报品名与归类参数库品名 规格相同但税号不同的报关单数据 其可输入关别和时间确定查询数据范围 47 风险管理平台的应用 优点 该系统中各数据库中的数据是按日更新的 可以为关区内监控人员的分析提供最新最全的数据 针对性强 使用方便 由于限定在应税商品和存在归类差异的商品范围 只需输入一些查询范围即可得到风险数据 大系统中的其他功能可以为归类监控提供线索 48 风险管理平台的应用 缺点 数据范围限于各关区内的数据 只能满足各关区监控的需要 进口相同商品申报不同税率导致税差的监控 在查询数据范围大的情况时 速度较慢 伪报归类逃税情况监控 的正确的归类参数库不完善 命中率不高 授权严格 需使用ic卡才可登陆 限制了使用人员 49 关税监控分析系统 系统简介 整合了与税收征管有关的数据信息资源 如报关单数据 税单数据和减免税数据等 其采用了数据仓库和数据挖掘技术 可以对海关业务信息进行多种多样的处理 50 关税监控分析系统 系统中的归类监控功能 归类监控的实现主要依靠该系统中的报关单查询功能该功能基于全国海关报关单数据 整个系统数据按日更新 可查询上一个工作日的数据 51 关税监控分析系统 优点 系统中各数据库的数据按日更新 且为全国数据 可为监控人员的分析提供最新最全的数据 并进行不同关区数据的对比 根据查询条件限定的数据范围 显示数据所需时间不同 总的来看速度较快 52 关税监控分析系统 缺点 授权用户受到限制 总署关税司只对各关关税处及外脑机构授权使用该系统 系统不能生成风险数据 只能依靠风险信息查询类似报关单进行分析 并发现问题 为了保证系统的正常快速显示数据 每次显示数据的条数限制 53 中国海关商品归类系统 系统简介 归类业务的操作平台系统特点 归类信息丰富适用范围 海关所有人员均可查询归类监控应用 为归类监控提供归类依据和信息 54 其他归类监控可利用的系统 范围 只要可以获得报关单数据中的商品名称 规格型号和申报税号三部分数据就可进行归类监控 优点 为最基础的数据 可以采用各种方式进行分析 不受分析手段的限制 缺点 操作麻烦 效率低下 55 第五部分总署层面归类监控情况及交流 56 一 归类纠错补税工作 近年全国归类纠错补税情况 57 一 归类纠错补税工作 1 报送情况补税数据 补税案例2 数据利用情况风险目录3 存在的问题报送标准 利用时效与范围 58 二 归类分析通报 1 编发情况数量 信息来源 内容 下发方式2 反馈情况反馈率 有效性3 存在的问题通报的问题 执行的问题 59 三 归类核查 1 核查的工作模式风险目录审核 相关数据调取 确定风险数据 下发核实数据 情况反馈2 核查的效果直接效果 间接效果3 面临的问题风险目录中的 数据中的 反馈中的 60 四 抽样考核 1 抽样方法 建设中 2 抽样效果 建设中 3 抽样考核的关键点抽样方法审核专家审核标准结果采用 61 五 审计中的监控 1 归类问题不多2 不涉税的归类问题比例增加3 主要集中在明确规定的执行归类决定的执行情况 归类分析通报的落实情况 归类规定 如简化归类的执行情况 62 案例交流 案例一 明确商品的归类也不容忽视案例二 归类决定严格执行的难点案例三 归类监控方法定位隐含风险案例四 简化归类并非简化 63 第六部分完善归类监控相关问题的思考 64 关于归类争议问题解决机制 商品归类中的一般性疑难 争议问题 由归类分中心按照分管商品的范围作出归类指导意见书 或归类决定 予以明确 争议商品所属章节涉及到两个以上分中心 含归类办 同时相关分中心持有不同意见 或者对以往作出的归类指导意见 或归类决定 产生质疑 需要进一步协调和解决的 现行办法 一般 提交协调制度商品归类技术委员会会议讨论确定 保证了权威性 但时效性受限 临时 急需解决的归类争议问题无法得到及时处理 影响海关执法 65 关于归类争议问题解决的快速程序 快速 商品归类决定 商品归类指导意见管理规程 规定 可通过技术委员会 也可以通过召集归类专家或商品组提出意见 再上报总署批准后下发归类决定予以明确 目前实际工作中 这种快速解决问题的渠道尚未得到有效利用 建议 研究并落实通过召集专家或商品组讨论解决归类争议 疑难问题的快速机制 确定快速机制所适用的范围 讨论解决问题的方式 作出结论的方式等 以提高解决争议的效率 66 关于归类决定及指导意见书的制发 按照规范性 准确性及一致性要求编制归类决定审批稿尚存在的问题 从全局把握问题的能力还有欠缺 以一项归类决定规范指导一类商品归类的意识还需进一步增强 归类思路与以往不一致 甚至存在与总署已经公布的归类决定或相关文件存在矛盾的情况 导致执行层面关员无所适从 制发归类决定还是指导意见书主观性较强 区分 归类明确 及 归类不明确 的标准掌握因人而异 造成后续补税的争议 67 编制归类决定审批稿尚存在的问题 少数编制的归类决定相关要素掌握不够严格 商品描述不够清楚 准确 有些关键要素未提及 一些与归类无关的内容描述较多 文字表述方面不够规范 存在歧义 前后矛盾 单位不统一等 对商品的主要性质认定不够准确 主观性较强 缺乏客观 科学依据 运用归类原则 规定不够准确 68 关于归类决定及指导意见书的制发 归类决定的规范性 准确性及一致性审核 解决制发归类决定存在的问题 严格按照 商品归类决定 商品归类指导意见管理规程 有关的制发规范要求编制每一份归类决定和归类指导意见书 归类决定多一些思考 从强化质量 控制数量 提高代表性 把握全局性 更好地发挥归类决定应有作用 69 关于加强归类监控分析通报效能 2009年 在严峻的税收形势下 归类一办四中心通过下发各类监控分析通报和开展核查补税近7000万元 创历史新高记录 仍需认识到的问题 确定的风险点不够突出 典型 筛选的风险数据补税命中率仍不够高 影响了效果 某些风险数据存在着不确定因素 或是在现场海关难以认定 个别海关对下发的核查风险数据不进行核查或因某种原因简单反馈 无差错 的结论 少数被通报海关核查风险数据不积极 不及时反馈核查结果 70 关于加强归类监控分析通报效能 采取措施 一办四中心应将通报的质量放在第一位 以质为先 重在取得监控实效 提高风险捕捉准确性 归类认定应明确 数据分析应充分 归类推理及原则引用应严谨 避免出现模糊的概念 同时还要充分考虑现场的实际可操作性 进一步加强对被通报海关执行核查情况的检查和督促 归类办指派专人进行催办 加强反馈工作 提高反馈率 提高反馈质量作用不突出 必要时 组织实地核查 包括对随附单证 相关资料 实物的再次核实 71 关于进一步优化和完善归类监控手段 总结2009年归类监控取得的成绩 结合构建大监管体系的要求 加强外脑机构辅助决策和信息处理方面的作用 继续通过适当载体 渠道发布归类风险信息 提示各关开展自主监控 在明晰职责任务的基础上 加强协调沟通 增强监控的针对性 提高监控效能 72 目前归类监控模式的局限 总署层面 一办四分中心的归类监控 监控分析通报 核查 模式比较适合风险商品不多 风险较为集中且比