税收实务模拟试题(一).doc

税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2、区别不同税种的主要标志是（ ）A、纳税义务人 B、课税对象 C、课税依据 D、税目3、17%的增值税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、超额累进税率4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、复合计税5、娱乐业的营业税税率5%20%，属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、超额累进税率6、个人所得税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率7、土地增值税税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、起征点 D、免征额9、实行税款抵扣制的是（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格纳税 D、不纳税11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（ ）A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）12、中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（ ）A、工资薪金所得 B、个体工商户生产、经营所得C、劳务报酬所得 D、偶然所得15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（ ）A、150 B、125 C、280 D、460级数含税级距税率速算扣除数1不超过1500元302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分251005二、多选题1、属于流转税的是（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税2、负有增值税纳税义务的有（ ）A、在我国境内销售货物 B、在我国境内转让房屋产权C、在我国境内提供教育服务 D、在我国进口货物3、消费税的纳税范围有（ ）A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品4、目前我国的出口退税，主要指退（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。 （ ）2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（ ）3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（ ）4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（ ）5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（ ）四、简答1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？五、计算题1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程）2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（30011%）。计算天华工厂的增