《外国税制》课程设计教学大纲.doc

外国税制课程设计教学大纲一、课程基本信息（黑体小四）课程代码：课程名称：外国税制英文名称：Taxation of foreign Country课程类别：专业限选课程模块：课程性质：学时：32学分：2适用专业：税收、财政、资产评估先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识二、课程设计的目的（黑体小四）本课程使学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解。学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务问题打下专业基础。三、课程设计内容（黑体小四）第一章 外国税制概述第二章 美国税制第三章 日本税制第四章 英国税制第五章 法国税制第六章 瑞典和丹麦税制第七章 荷兰和瑞士税制第八章 加拿大和澳大利亚税制第九章 主要避税地国家或地区税制四、课程设计基本要求（黑体小四）第一章外国税制概述（一）目的与要求1.复合税制模式下税制体系的构成2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平4.全球税制改革的特点及改革趋势（二）教学内容第一节 外国税制结构一、复合税制模式下税种的分类二、税制结构模式的分类三、税制结构的历史演进与发展趋势四、影响税制结构的因素 第二节 外国税收负担一、税收负担的分类 二、衡量税收负担水平的指标体系 三、世界各国宏观税收负担水平四、世界各国税负水平的发展趋势 五、影响税收负担水平的因素 第三节 世界各国税制改革一、21 世纪以前世界性税制改革的特点二、21世纪以来全球性税制改革的背景及特点三、全球性税制改革的国际趋势第四节 比较与借鉴一、优化税制结构的国际经验二、如何确定合理的税负水平三、成功税制改革的标准（三）思考与实践1复合税制模式下税种是如何划分的？2发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？3影响税制结构的因素有哪些？4什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收入水平国家的税收负担有何不同？5不同时期发达国家与发展中国家税制改革的背景与特点有哪些？6世界各国的税制改革有哪些共同趋势？推荐阅读文献1林致远 邓子基：从稳定经济的视角看我国的税制结构调整税务研究2007年2期2吕炜：市场化进程与税制结构变动 世界经济2004年11期3安体富 中国税收负担与税收政策研究 中国税务出版社，20064OECD：Tax Policy Studies, No.2 ，Tax Burden：Alternative measures，OECD 2000。5John Norregaard and Tehmina S. Khan，Tax Policy: Recent Trends and Coming Challenges，IMF Working Paper 07/274，2007。（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第二章 美国税制 （一）目的与要求1. 美国税制总体格局2. 美国税制的构成及特点3. 美国税制的发展趋势（二）教学内容第一节 美国概况第二节 美国税制概览一、美国税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 美国税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 美国税制体系结构及其特点一、美国税制体系和结构二、现行美国税制的特点三、美国的主要税种第五节 美国的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 美国税制改革趋势一、美国税制的问题二、关于税制改革的讨论三、美国税制改革方案（三）思考与实践1美国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2美国与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第三章 日本税制（一）目的与要求1. 日本税制总体格局、2. 日本税制的构成及特点3. 日本税制的发展趋势（二）教学内容第一节 日本概况第二节 日本税制概览一、日本税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 日本税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 日本税制体系结构及其特点一、日本税制体系和结构二、现行日本税制的特点三、日本的主要税种第五节 日本的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 日本税制改革趋势一、日本税制的问题二、关于税制改革的讨论三、日本税制改革方案（三）思考与实践1日本的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2日本与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第四章 英国税制（一）目的与要求1. 英国税制总体格局、2. 英国税制的构成及特点3. 英国税制的发展趋势（二）教学内容第一节 英国概况第二节 英国税制概览一、英国税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 英国税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 英国税制体系结构及其特点一、英国税制体系和结构二、现行英国税制的特点三、英国的主要税种第五节 英国的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 英国税制改革趋势一、英国税制的问题二、关于税制改革的讨论三、英国税制改革方案（三）思考与实践1英国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2英国与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第五章 法国税制（一）目的与要求1. 法国税制总体格局、2. 法国税制的构成及特点3. 法国税制的发展趋势（二）教学内容第一节 法国概况第二节 法国税制概览一、法国税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 法国税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 法国税制体系结构及其特点一、法国税制体系和结构二、现行法国税制的特点三、法国的主要税种第五节 法国的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 法国税制改革趋势一、法国税制的问题二、关于税制改革的讨论三、法国税制改革方案（三）思考与实践1法国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2法国与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第六章 瑞典和丹麦税制（一）目的与要求1. 瑞典和丹麦税制总体格局、2. 瑞典和丹麦税制的构成及特点3. 瑞典和丹麦税制的发展趋势（二）教学内容第一节 瑞典和丹麦概况第二节 瑞典和丹麦税制概览一、瑞典和丹麦税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 瑞典和丹麦税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 瑞典和丹麦税制体系结构及其特点一、瑞典和丹麦税制体系和结构二、现行瑞典和丹麦税制的特点三、瑞典和丹麦的主要税种第五节 瑞典和丹麦的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 瑞典和丹麦税制改革趋势一、瑞典和丹麦税制的问题二、关于税制改革的讨论三、瑞典和丹麦税制改革方案（三）思考与实践1瑞典和丹麦的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2瑞典和丹麦与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第七章 荷兰和瑞士税制（一）目的与要求1. 荷兰和瑞士税制总体格局、2. 荷兰和瑞士税制的构成及特点3. 荷兰和瑞士税制的发展趋势（二）教学内容第一节 荷兰和瑞士概况第二节 荷兰和瑞士税制概览一、荷兰和瑞士税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 荷兰和瑞士税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 荷兰和瑞士税制体系结构及其特点一、荷兰和瑞士税制体系和结构二、现行荷兰和瑞士税制的特点三、荷兰和瑞士的主要税种第五节 荷兰和瑞士的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 荷兰和瑞士税制改革趋势一、荷兰和瑞士税制的问题二、关于税制改革的讨论三、荷兰和瑞士税制改革方案（三）思考与实践1荷兰和瑞士的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2荷兰和瑞士与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第八章 加拿大和澳大利亚税制（一）目的与要求1. 加拿大和澳大利亚税制总体格局、2. 加拿大和澳大利亚税制的构成及特点3. 加拿大和澳大利亚税制的发展趋势（二）教学内容第一节 加拿大和澳大利亚概况第二节 加拿大和澳大利亚税制概览一、加拿大和澳大利亚税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 加拿大和澳大利亚税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 加拿大和澳大利亚税制体系结构及其特点一、加拿大和澳大利亚税制体系和结构二、现行加拿大和澳大利亚税制的特点三、加拿大和澳大利亚的主要税种第五节 加拿大和澳大利亚的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 加拿大和澳大利亚税制改革趋势一、加拿大和澳大利亚税制的问题二、关于税制改革的讨论三、加拿大和澳大利亚税制改革方案（三）思考与实践1加拿大和澳大利亚的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2加拿大和澳大利亚与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第九章 俄罗斯税制（一）目的与要求1. 俄罗斯税制总体格局、2. 俄罗斯税制的构成及特点3. 俄罗斯税制的发展趋势（二）教学内容第一节 俄罗斯概况第二节 俄罗斯税制概览一、俄罗斯税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 俄罗斯税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 俄罗斯税制体系结构及其特点一、俄罗斯税制体系和结构二、现行俄罗斯税制的特点三、俄罗斯的主要税种第五节 俄罗斯的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 俄罗斯税制改革趋势一、俄罗斯税制的问题二、关于税制改革的讨论三、俄罗斯税制改革方案（三）思考与实践1俄罗斯的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2俄罗斯与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第十章 新加坡和韩国税制（一）目的与要求1. 新加坡和韩国税制总体格局、2. 新加坡和韩国税制的构成及特点3. 新加坡和韩国税制的发展趋势（二）教学内容第一节 新加坡和韩国概况第二节 新加坡和韩国税制概览一、新加坡和韩国税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 新加坡和韩国税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 新加坡和韩国税制体系结构及其特点一、新加坡和韩国税制体系和结构二、现行新加坡和韩国税制的特点三、新加坡和韩国的主要税种第五节 新加坡和韩国的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 新加坡和韩国税制改革趋势一、新加坡和韩国税制的问题二、关于税制改革的讨论三、新加坡和韩国税制改革方案（三）思考与实践1新加坡和韩国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？ 2新加坡和韩国与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第十一章 印度和巴西税制（一）目的与要求1. 印度和巴西税制总体格局、2. 印度和巴西税制的构成及特点3. 印度和巴西税制的发展趋势（二）教学内容第一节 印度和巴西概况第二节 印度和巴西税制概览一、印度和巴西税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节 印度和巴西税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节 印度和巴西税制体系结构及其特点一、印度和巴西税制体系和结构二、现行印度和巴西税制的特点三、印度和巴西的主要税种第五节 印度和巴西的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节 印度和巴西税制改革趋势一、印度和巴西税制的问题二、关于税制改革的讨论三、印度和巴西税制改革方案（三）思考与实践1印度和巴西的税制模式下地方政府征