出纳技能.docx

会计技能实训指导书 出纳技能适用专业：会计学适用年级：2011级姓名：学号：班级：2011级本科会计技能课-出纳技能训练出纳人员岗位专项技能训练题出纳员基本技能训练任务1会计数字的书写 2.珠算的加减法运算 3.计算器的快速输入 4.鉴别人民币真伪 5.手工点钞和机器点钞 6.原始凭证的填制与整理 7.凭证的装订8.票据的填写与办理9.登记现金日记帐和银行存款日记账10.编制银行存款余额调节表11.现金存储业务一、会计数字的基本书写通过本训练，使学生规范、熟练地掌握数字金额大小写、凭证数字金额及日期大写的方法。 （一）、阿拉伯数字的书写方法1字体要自右上方向左下方倾斜地写，倾斜度约60度。2“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方长出1/4。3每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的1/2以下，不得写满格，以便留有改错的空间4数字应当一个一个地写，不得连笔写。5字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。6有圆得数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。7同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。8. 如果没有账格线，数字书写时要同数位对齐书写。数字书写的整数部分，可以从小数点向左按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个位置，以便于读数和汇总计算。9. 正确运用货币符号。如果表示金额时，阿拉伯数字前面应当写货币符号，货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空格。阿拉伯数字书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，以下四舍五入。元和角之间要用小数点“.”隔开，没有角分时，应在小数点后写“0”，数字后面不再写货币单位。手写体阿拉伯数字书写示范如图1-1所示。图1-1 手写体阿拉伯数（二）、汉字大写数字的标准写法中文大写数字（包括数位）：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）。0123456789（三）、中文大写金额数字的书写要求1.大写金额前加写“人民币”中文大写金额前应加“人民币”字样，并且与第一个大写数字之间不能留有空格。写数与读数顺序要一致。2.正确运用“整”字中文大写金额到“元”为止的，应当写“整”或“正”字，如￥480.00应写成“人民币肆佰捌拾元整”。中文大写金额到“角”为止的，可以在“角”之后写“整”或“正”字，也可以不写，如￥197.30应写成“人民币壹佰玖拾柒元叁角整”或者“人民币壹佰玖拾柒元叁角”。中文大写金额到“分”位的，不写“整”或“正”字，如￥94,862.57应写成“人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分”。3.正确书写中间“零”（1）中文数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字，如￥1,304.78应写成“人民币壹仟叁佰零肆元柒角捌分”。（2）中文数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字，如￥6,008.59应写成“人民币陆仟零捌元伍角玖分”。（3）中文数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥3,200.47应写成“人民币叁仟贰佰元零肆角柒分”，也可以写成“人民币叁仟贰佰元肆角柒分”；又如￥107,000.23应写成“人民币壹拾万柒仟元零贰角叁分”，也可以写成 “人民币壹拾万零柒仟元贰角叁分”，还可以写成“人民币壹拾万柒仟元贰角叁分”；再如￥6,000,010.29应写成“人民币陆佰万零壹拾元零贰角玖分”，也可以写成“人民币陆佰万零壹拾元贰角玖分”。（4）中文数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字，如￥125.04应写成“人民币壹佰贰拾伍元零肆分”；又如￥60,309.07应写成“人民币陆万零叁佰零玖元零柒分”。4.“壹”开头的别丢“壹”当中文数字首位是“1”时，前面必须写上“壹”字，如￥16.74应写成“人民币壹拾陆元柒角肆分”；又如￥100,000.00应写成“人民币壹拾万元整”。5.写错不准涂改 为了防止作弊，银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证的中文大写金额一律不许涂改，一旦写错，则该凭证作废，需要重新填写。因此，会计人员在书写中文大写数字时必须认真填写，以减少书写错误的发生。（四）、中文大写票据日期的书写要求 在会计工作中，经常要填写支票、汇票和本票，这些票据的出票日期必须使用中文大写。为了防止变造票据的出票日期，在填写月时，月为壹、贰和壹拾的，应在其前面加“零”。日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如1月12日，应写成“零壹月壹拾贰日”；10月30日，应写成“零壹拾月零叁拾日”；2008年4月9日，应写成“贰零零捌年肆月零玖日”。训练内容 (1) 在训练用纸中按照要求练习数字金额的大小写。 (2) 在支票中填写出票日期的大写和小写。如出票日期为“2007 年 3 月 10 日”。 训练资料 （1） 训练用纸若干张 （2） 票据一张二、现金存储业务处理1任务要求（1）开启与关闭保险箱；（2）点钞捆钞（3）填制现金存款凭条（样式见下表）（4）办理现金送存银行手续。2训练题目（见现场现金箱内金额与张数）答案：一百元231张，五十元216张，二十元428张，十元319张，请填制下列现金存款凭条ICBC 中国工商银行 现金存款凭条 日期：2012年 05 月10 日 三、填制凭证、签发票据、登记日记账【训练须知】必须以出纳员孙立身份独立完成规定的工作任务。【背景资料】1. 企业名称：四川煌明家电制造有限责任公司，设立时间：2000年1月1日。2. 企业法人：杨萍。3. 经营范围：主营甲、乙两种产品的生产销售，兼营对外提供修理修配劳务。4. 营业地址 ：四川省成都市跳伞塔路118号 电话号码 028-665861225. 税务登记号：5701044567812786. 基本存款账户开户银行：中国工商银行四川省分行跳伞塔支行账号：410127869114567，行号：4210地址：成都市跳伞塔路1号7. 一般存款账户开户银行：中国建设银行四川省分行春熙支行账号：318406537921456，行号：3241地址：成都市春熙路12号8. 内部会计制度相关规定：企业执行现行小企业会计准则，记账本位币为人民币，原材料按实际成本计价，发出材料单位成本采用月末一次加权平均法计算。产品成本计算采用品种法，原材料均于生产开始时一次投入，其他费用随生产进度陆续发生。生产过程中多种产品共同消耗的原材料按当月产品投产量进行分配，生产工人工资按产品生产工时进行分配，制造费用采用产成品产量比例法进行分配，生产成本在完工产品与在产品之间的分配采用在产品按定额成本计价法。9. 纳税规定：一般纳税人，适用增值税率17% ，适用所得税率25% ，适用城市维护建设税税率7%，教育费附加比例3%。企业供应过程中采购原材料支付的运输费若取得普通发票，可按7%抵扣增值税进项税额。10.固定资产折旧采用平均年限法。11.会计机构人员分工：出纳：孙立，身份证号计：王月，会计主管：张一杰。（一）、办理下列收付业务1.填制现金支票 资料：2013年4月12日，从基本存款户提取现金2000元备用。行号4210（下同）。2.办理银行汇票业务，填制银行汇票申请书资料：2013年4月20日，向基本存款户开户银行申请取得一张面值为32 050元的银行汇票，用于支付前欠上海立申有限公司货款，账号：1092118027854173.签发商业承兑汇票资料：2013年4月25日，向京东方电机有限责任公司购买原材料（合同号#20130447），货款50 000元，增值税进项税额8500元，开出一张3个月到期、面值为58 500元的商业承兑汇票。京东方电机有限责任公司开户银行为中国农业银行四川省分行龙泉驿支行，账号为5211802345212034.付款人开户行地址为成都市跳伞塔路1号。4.办理委托收款业务，填制委托收款结算凭证（2分 ）资料：2013年4月29日，销售商品给绵阳国兴电器贸易有限公司（地址：四川省绵阳市游仙区游仙路2号，开户行：中国建设银行四川省分行游仙支行，账号：2116247558430133），合同号2013040139，其中甲产品50台，单价600元，乙产品50台，单价650元，增值税税率17%，同时代购买方代垫运杂费2 000元。商品已于当日发货，并于当日办妥委托银行收款手续。托收凭据名称为委托收款，附寄单证3张。（二）、根据记账凭证登记现金及银行存款日记账1.要求：现金日记账需进行日结和月结；银行存款日记账需进行月结。2.资料：2013年4月28日-2013年4月30日，该公司发生下列与与现金、银行存款相关的经济业务：（1）28日，销售甲商品。（2）28日，采购员王阳预借差旅费。 （3）28日，财务部王月报销差旅费。（4）28日，支付前欠购料款。（5）29日，为信用卡充值。（6）29日，收到银行借款。（7）29日，报销差旅费。（8）29日，报销业务招待费。（9）30日，发放工资。（10）30日，购买设备。（三）、 编制银行存款余额调节表三、登记现金日记帐和银行存款日记账1对企业发生的会计事项，按照业务处理程序填制和审核记账凭证；2由出纳登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。【背景资料】（一）企业基本情况西安劲风机械厂是一家工业企业，生产加工齿轮，其生产的产品有变速箱锥齿轮和传动齿轮，经税务部门认定为增值税一般纳税人。单位地址：西安市建章路213号法人代表：王进单位主管：李飞会计：李嘉出纳：王孙成出纳身份证号码发证机关：西安市雁塔公安局邮政编码：710036联系电话户行：中国工商银行西安三桥支行账号：1102029988922013365纳税登记号：610197693123456（二）、企业2012年6月份发生下列会计事项16月1日，支付培训费。26月1日，通过银行代发5月份工资。36月4日，购买材料。46月4日，收到明瑞有限责任公司所欠货款及订货款。核销期初欠款234000.00，形成预收款500000.00元。5. 6月4日，支付上月电费。66月5日，缴纳本月社保金。76月5日，缴纳税费。86月5日，缴纳工会经费。96月5日，缴纳个人所得税。106月7日，报销业务招待费。四、签发票据，登记日记账公司基本情况公司注册资料公司注册名称：太原艾丽制衣有限责任公司公司注册地址：太原市虎峪区和平北路138号。公司注册资本和法人代表：公司由太原天意有限公司和李大伟个人投资成立，公司总注册资本为2000万元。公司法人代表为李大伟，总经理为周志强。公司经营范围：主要从事工装的生产和销售。公司账户资料1基本存款账户中国工商银行太原晋源支行，账号：6222464654546447，行号：102161000197。2一般存款账户交通银行太原五一支行，账号：62224646541122323专用存款账户住房公积金专用账户：中国工商银行太原晋源支行，账号6222101264556000公司会计工作组织及分工公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：会计主管李成功，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。总账会计陈中华，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；负责编制科目汇总表，登记总分类账等。成本会计马晓娟，职责：负责产品成本核算、编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。出纳赵红利，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。业务1：10日，签发转账支票，在本地购买高速成平缝机。（付款申请书、支票存根、固定资产验收单）本题收款人信息见付款申请书，转账支票的支付密码为：1488-2647-0856-2637，银行行号：102161000197。要求出纳人员办理下列业务：（1）手工签发转账支票和填制进账单，按制度要求加盖银行预留印鉴，并至银行台办理支票倒送手续。（2）持进账单回单至“供应商”台索取购货发票，作为本题入账依据。（3）在计算机系统中录入“转账支票”的核心记载事项。答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1购买固定资产固定资产生产设备52000.00 应交税费应交增值税（进项税额）8840.00 银行存款工行晋源支行60840.00 业务2：11日，收到职工牛生元违反公司纪律交来的罚款。（收据、通知书）答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额12收到罚款库存现金400.00 营业外收入400.00 业务3：15日，将12月13日签发的银行承兑汇票办理贴现。（银行承兑汇票复印件、贴现凭证）要求：出纳人员手工填制“贴现凭证”（一式五联），到银行台办理相关手续，并按要求在计算机系统内录入核心信息。 月贴现率为6；计算贴现期时，另加3天异地结算期，2012年2月份为29天。答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额3贴现银行存款工行晋源支行1125961.20 财务费用20638.80 应收票据北京市海淀区劳保用品中心1146600.00 业务4：16日，收到保定劳保用品公司到期银行承兑汇票款。（托收凭证收账通知题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额4收回应收票据银行存款工行晋源支行117000.00 应收票据保定劳保用品公司117000.00 业务5：9日，职工张宏伟报销差旅费。（差旅费报销单、飞机票2张、住宿及会议费发票）答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额5报销差旅费管理费用4060.00 库存现金4060.00 业务6：9日，收回红盛公司应收账款。（进账单）题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额6收回应收账款银行存款工行晋源支行200000.00 应收账款太原红盛实业公司200000.00 五、人民币真伪鉴别纸币真伪的识别通常采用直观对比（眼看、手摸、耳听）和仪器检测相结合的方法，即通常所说的一看、二摸、三听、四测。人民币假币的主要特征固定人像、花卉水印1、在纸张夹层中涂布白色浆料，透光观察水印所在位置纸张明显偏厚。2、在票面上面、背面或正背面同时使用无色或淡黄色油墨印刷类似水的印图案，图案不透光也清晰可见，立体感较