济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任公司财务帐务处理流程

公司总部与中心厨房及单店内部往来帐处理流程,采购部,公司财务部,中心厨房,单店,借款,采购货物,公司库房,货物入库,货物入库,货物入库,货物出库,领料,领料,加工,加工成品入库,加工成品出库,领料,月底结算,1,21,22,23,31,32,4,5,6,8,月底结算,月底结算,7,8,注：当中心厨房作为单店的一个单位与公司进行独立核算时出现此环节,货物出库,方案1：总库、中心厨房和其中一单店合并核算,方案内容要点：总库、中心厨房的会计核算主体不是总公司。其会计核算主体是其中一单店（例如：甲店-选择营业额最大的店铺）。总库、中心厨房的管理控制主体是总公司。总库设立一原材料明细帐、中心厨房设置的是半成品和成品明细帐。中心厨房发生的费用性支出作为甲店的一独立部门，费用独立核算。,方案1：财务核算流程及科目设置,方案1续：财务核算流程及科目设置,方案1：利弊分析,方案2：总库、中心厨房设置台帐-作为各单店的共同仓库及加工车间,方案内容要点总库、中心厨房在财务部仅设立库存台帐（和库管台帐不同，库管台帐只需数量和品种）。此台帐控制品种、数量和金额。总库和中心厨房作为各单店共同设立的附属仓库和加工车间。总库、中心厨房的管理控制隶属于总公司。总公司代管。总公司先代垫总库、中心厨房的 费用性支出，每月终了，将总库和厨房中心本月的费用支出全部分摊。每月可按照大约 平均数分到各单店入帐（发票交各单店入帐）。年终按照协议约定的比例进行最终的分摊清算。但在考核各单店时，总库和中心厨房可以作为成本费用中心单独考核。 （作为各单店附属组织机构）关于总库 和中心厨房的费用分摊，采用合同或协议方式约定分摊的比例。分摊依据是单店的年营业额比例或给单店配送的货物成本比例。,方案2：财务核算流程及科目设置,方案2-续：财务核算流程及科目设置,方案2：利弊分析,方案3（方 案1的调整）：财务核算流程及科目设置,方案3：利弊分析,方案4：将总库和厨房中心设置在总公司核算,方案内容要点：方案前提：免征2年营业税和所得税。如果能获得免征税，则方案侧重考虑：财务核算更有利于管理控制和核算的简化。总库和厨房中心的核算需要设置原料明细帐和半成品明细帐。有利于对重要资产的管理和监控。总库和 中心厨房相当与总公司的仓库和产品加工车间，纳税主体是总公司。总库和厨房中心的费用、成本支出均在总公司。注：根据北京市地税局文件：1、2002年9月30日（含30日）至2002年12月31日（含31日）期间成立的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30以上（含30），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，自2003年1月1日（含1日）起，在三年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。2003年1月1日（含1日）之后成立的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），经劳动保障部门认定，税务机关审核，自审核之日起至2005年12月31日（含31日），免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和免征企业所得税。按照上述税收优惠执行期限，企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减