会计基础业务练习 PPT课件

1 业务练习一 1 1日 收到甲单位投入人民币10000元存入银行 借 银行存款10000贷 实收资本100002 1日向银行借入期限9个月的借款500000元 年利率4 8 按季 季末 支付利息 到期还本 要求做出从借款到到期还款的相关会计处理 借入时借 银行存款500000贷 短期借款500000每月提取借 财务费用2000贷 应付利息2000每季付息借 应付利息6000贷 银行存款6000到期还本借 短期借款500000贷 银行存款5000003 3日 从华丰工厂购入材料100千克 单价200元 计价款20000元 增值税3400元 对方代垫运杂费800元 款项以银行存款支付 材料尚未运达企业 借 在途物质 材料20800应交税费 增值税 进 3400贷 银行存款242004 6日 以银行存款归还前欠货款40000元 借 应付账款40000贷 银行存款40000 2 5 6日 从华丰工厂购入的材料到达企业并验收入库 借 材料 材料20800贷 在途物质 材料208006 8日 从信达工厂购入甲材料100千克 单价190元 计价款19000元 增值税3230元 乙材料150千克 单价200元 计价款30000元 增值税5100元 对方代垫运杂费3000元 款项以银行存款支付 材料运达企业并验收入库 按材料重量比例分配运杂费 分配率 3000 100 150 12借 在途物质 甲材料20200在途物质 乙材料31800应交税费 增值税 进 8330贷 银行存款60330借 材料 甲材料20200材料 乙材料31800贷 在途物质 甲材料20200在途物质 乙材料31800 3 7 12日 基本生产车间为生产A产品领用甲材料10000元 为生产B产品领用乙材料40000元 一般耗用领用乙材料5000元 行政管理部门领用丙材料3000元 借 生产成本 A产品10000生产成本 B产品40000制造费用5000管理费用3000贷 材料 甲材料10000材料 乙材料45000材料 丙材料30008 12日 从银行提取现金110000元 准备发放工资 借 库存现金110000贷 银行存款1100009 12日 以现金发放本月职工工资110000元 借 应付职工薪酬 工资110000贷 库存现金11000010 12日 以银行存款支付本月水电费8600元 其中 基本生产车间应负担5600元 行政管理部门应负担3000元 借 制造费用 水电费5600管理费用 水电费3000贷 银行存款8600 4 11 12日 销售A产品800件 单价500元 货款400000元 增值税额68000元 款项收到存入银行 借 银行存款468000贷 主营业务收入 A产品400000应交税费 增值税 销 6800012 13日 以银行存款支付产品展览费5000元 借 销售费用5000贷 银行存款500013 14日 销售材料一批 售价50000元 增值税额8500元 款项收到存入银行 借 银行存款58500贷 其他业务收入 某材料50000应交税费 增值税 销 850014 14日 销售B产品200件 单价400元 货款80000元 增值税额13600元 商品已发出 款项尚未收到 借 应收帐款93600贷 主营业务收入 B产品80000应交税费 增值税 销 13600 5 15 15日 以银行存款支付违约罚款8000元 借 营业外支出8000贷 银行存款800016 18日 收到罚款收入12000元 存入银行借 银行存款12000贷 营业外收入1200017 23日 向希望工程捐款50000元 以银行存款支付 借 营业外支出50000贷 银行存款5000018 31日 摊销应由本月负担的财产保险费3000元 其中 基本生产车间负担1000元 行政管理部门负担2000元 借 制造费用 保险费1000管理费用 保险费2000贷 其他应收款 预付保险费3000 6 19 31日 计提本月固定资产折旧8000元 其中 基本生产车间5000元 行政管理部门3000元 借 制造费用 折旧费5000管理费用 折旧费3000贷 累计折旧800020 31日 分配本月工资费用 其中 生产A B产品的工人工资60000元 以实际生产工时为标准在A B产品之间分配 A产品生产工时为6000工时 B产品生产工时为4000工时 车间管理人员工资5000元 行政管理人员工资45000元 借 生产成本 A产品36000 B产品24000制造费用5000管理费用45000贷 应付职工薪酬 工资11000021 31日 按职工工资总额的14 计提职工福利费 借 生产成本 A产品5040 B产品3360制造费用700管理费用6300贷 应付职工薪酬 福利费15400 7 22 31日 以实际生产工时为标准分配并结转本月制造费用 制造费用总额 5000 5600 1000 5000 5000 700 22300借 生产成本 A产品13380 B产品8920贷 制造费用2230023 31日 A B产品全部完工 计算并结转本月完工产品成本 生产成本A产品 10000 36000 5040 13380 64420生产成本B产品 40000 24000 3360 8920 76280借 库存商品 A产品64420 B产品76280贷 生产成本 A产品64420 B产品7628024 31日 结转本月已销商品成本 A产品每件单位生产成本350元 B产品每件单位生产成本280元 借 主营业务成本 A产品280000 B产品56000贷 库存商品 A产品280000 B产品56000 8 25 31日 结转本月已销材料成本40000元 借 其他业务成本40000贷 材料4000026 31日 计算本月应交城市维护建设税3150元 教育费附加1350元 借 营业税金及附加4500贷 应交税费 应交城建税3150 应交教育附加费135027 31日 按规定税率25 计算本月应交所得税 利润总额 542000 507800 34200借 所得税费用8550贷 应交税费 应交所得税855028 31日 结转损益类账户 结转收入类借 主营业务收入480000其他业务收入50000营业外收入12000贷 本年利润542000 9 28 31日 结转损益类账户 结转支出类借 本年利润516350贷 主营业务成本336000其他业务成本40000营业税金及附加4500管理费用62300财务费用2000销售费用5000营业外支出58000所得税费用855029 按税后利润的10 和15 分别提取法定盈余公积和公益金 净利润 34200 8550 25650借 利润分配 提取盈余公积2565 提取公益金3847 5贷 盈余公积6412 530 将 利润分配 各明细账转账 借 利润分配 未分配利润6412 5贷 利润分配 提取盈余公积2565 提取公益金3847 5 10 业务练习二 1 新化公司2004年12月份发生经济业务如下 1 1日 向京华公司购入A材料1500公斤 单价4 8元 购入B材料1400公斤 单价9 50元 进项增值税3485元 价税合计23985元 上述款项已通过银行支付 借 在途物资 A材料7200 B材料13300应交税金 增值税 进 3485贷 银行存款23985 2 2日 收到京华公司发来的A材料和B材料 经验收交仓库 并以现金支付A B两种材料所负担的运杂费1015元 运杂费按材料重量分配 运费分配率 1015 1500 1400 0 35A材料运费 1500 0 35 525B材料运费 1400 0 35 490借 在途物资 A材料525 B材料490贷 库存现金1015 3 2日 结转A B两种材料的实际采购成本 借 材料 A材料7725 B材料13780贷 在途物资 A材料7725 B材料13780 11 4 3日 收到华阳公司汇来的前欠货款14000元 存入银行 借 银行存款14000贷 应收账款 华阳公司14000 5 5日 向华阳公司出售甲产品100件 单价150元 乙产品50件 单价66元 价款合计18300元 销项增值税3111元 上述款项已收讫存入银行 借 银行存款21411贷 主营业务收入 甲产品15000 乙产品3300应交税金 增值税 销 3111 6 7日 以银行存款归还前欠京津公司货款12000元 借 应付账款 京津公司12000贷 银行存款12000 7 10日 从银行提取现金8000元备发工资 借 库存现金8000贷 银行存款8000 8 11日 以现金8000元发放职工工资 借 应付工资8000贷 库存现金8000 12 9 15日 以存款购买汽车一辆 价款32000元 借 固定资产32000贷 银行存款32000 10 28日 以银行存款支付水电费2000元 其中车间负担1160元水电费 行政管理部门分担840元水电费 借 制造费用1160管理费用840贷 银行存款2000 11 30日 经计算 本月全厂职工工资总额为8000元 其中 甲产品生产工人工资3600元 乙产品生产工人工资2400元 车间管理人员工资1000元 行政管理人员工资1000元 借 生产成本 甲产品3600 乙产品2400制造费用1000管理费用1000贷 应付工资8000 12 30日 按工资总额14 计提本月职工福利费 借 生产成本 甲产品504 乙产品336制造费用140管理费用140贷 应付福利费1120 13 13 31日 汇总本月材料发出情况如下 A材料12000元 B材料22800元 甲产品生产领用18160元乙产品生产领用12360元车间一般耗用2284元行政管理部门耗用1996元合计 34800元借 生产成本 甲产品18160 乙产品12360制造费用2284管理费用1996贷 材料 A材料12000 B材料22800 14 31日 本月应计提固定资产折旧总额为2376元 其中车间用固定资产1416元 行政管理用固定资产960元 借 制造费用1416管理费用960贷 累计折旧2376 15 31日 按本月生产工人工资比例 将发生的制造费用分配给甲 乙产品 制造费用分配率 6000 3600 2400 1甲产品应负担的制造费用 3600 1 3600乙产品应负担的制造费用 2400 1 2400借 生产成本 甲产品3600 乙产品2400贷 制造费用6000 16 31日 甲 乙产品均全部完工入库 结转其实际生产成本 其中甲产品成本为35796元 乙产品成本为24048元 借 库存商品 甲产品35796 乙产品24048贷 生产成本 甲产品35796 乙产品24048 14 17 31日 结转本月已销甲 乙两种产品的销售成本 其中甲产品的销售成本为40117元 乙产品的销售成本为6075元 借 主营业务成本 甲产品40117 乙产品6075贷 库存商品 甲产品40117 乙产品6075 18 结转本月损益类账户 其中 主营业务收入 为60900元 其他业务收入 为28000元 主营业务成本 为46192元 管理费用 为4936元 其他业务支出 为1540元 财务费用 为510元 借 本年利润53178贷 主营业务成本46192管理费用4936其他业务支出1540财务费用510借 主营业务收入60900其他业务收入28000贷 本年利润88900 19 假设 本年利润 12月的期初余额为10000元 按全年利润总额的33 计算应交的所得税并做相应的账务处理 结转所得税入 本年利润 账户 全年利润总额 88900 53178 10000 45722 元 应交所得税 45722 33 11430 5 元 借 所得税11430 5贷 应交税费 应交所得税11430 5 借 本年利润11430 5贷 所得税11430 5 15 20 将 本年利润 账户余额转入 利润分配 账户中 全年净利润 45722 11430 5 34291 5借 本年利润34291 5贷 利