高考复习方案（全国卷地区专用）高考政治一轮复习 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收课件.ppt

第8课财政与税收 基础知识回扣 核心考点突破 时政热点聚焦 返回目录 考纲展示 1 财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡2 财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障3 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用4 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 返回目录 基础知识回扣 第8课财政与税收 物质保障 合理配置 经济发展水平和分配政策 社会保障支出 财政赤字 财政收入 强制性 无偿性和固定性 偷税 欠税 抗税 骗税 主干解读理解1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支的关系 税收与财政的关系理清2个构成财政收入的构成 财政支出的构成 返回目录 基础知识回扣 第8课财政与税收 牢记2个作用财政和税收的作用区分3个特征税收的基本特征牢记4种行为违反税法的行为 返回目录 基础知识回扣 第8课财政与税收 考点一财政收入与支出考点透析1 财政收入 1 财政 含义 国家的收入与支出就是财政 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 实现形式 财政主要是通过国家预算的形式实现的 本质 一种收入分配关系 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 财政收入构成 税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 3 税收与财政的关系 税收是财政收入最重要的来源 4 影响财政收入的因素 经济发展水平和分配政策 温馨提示 财政收入并非越多越好 也不是越少越好 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑 在保证国家财政收入稳步增长的基础上 实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 3 财政收支关系 1 财政收支平衡 当年的财政收入等于支出 或收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略有赤字 2 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 3 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 温馨提示 合理的财政赤字有利于经济发展 过大的财政赤字容易引发通货膨胀 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 重难突破1 财政收入与财政支出 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 影响财政收入的因素 1 经济发展水平 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 只有经济不断发展 才能保障财政收入持续增加 2 分配政策 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 解决措施 在经济发展的基础上 制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3 全面认识财政赤字 1 含义 当年的财政支出大于财政收入的部分 如果财政支出略大于财政收入 不属于赤字 2 出现的原因 收支不平衡 当年财政支出超过了财政收入 财政收支结构失衡 调节经济 出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策 通过加大财政支出 扩大内需 拉动经济发展 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 产生的影响 经济过热 出现财政赤字 会增加消费需求 促进物价持续上涨 不利于经济平稳运行 经济过冷 出现财政赤字 可以促进消费增加 拉动经济发展 促进经济回升 4 弥补赤字的方式 主要通过发行国债弥补赤字 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 易错辨析1 2014 新课标全国卷 16a 增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率 提示 在经济发展水平一定的情况下 大幅度提高税率 会导致企业和个人收入减少 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终对财政收入的增加产生不利影响 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 2013 新课标全国卷 12d 适度的财政赤字可以增加社会总供给 扩大居民消费 提示 适度的财政赤字 表明国家实施积极的财政政策 意味着国家加大财政支出 会拉动社会总需求的发展 不能增加总供给 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 2015 天津卷 5b 财政赤字是经济发展中的必然现象 提示 财政赤字是财政收支不平衡导致的 并不是经济发展的必然现象 可以通过调节财政收支减少赤字 4 财政收入越少越好 提示 财政收入太少不利于国家职能的有效发挥 增加或减少财政收入必须依据经济发展形势 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 命题探究 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度1影响财政收入的因素 典型例题1 2014 新课标全国卷 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 a 大幅度提高税率b 大力发展实体经济c 提高职工工资水平d 扩大资本市场规模 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 b本题考查影响财政收入的因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入不断增加 b项符合题意 在社会财富总量一定的前提下 大幅度提高税率 会减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 a项不符合题意 提高职工工资水平 国家财政收入及企业收入会相对减少 也不利于国家财政收入增长 c项不符合题意 资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响 d项与材料不符 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 技法指导 采取知识定位法解答选择题此题考查影响财政收入的因素 首先可以明确知识结构 分配政策和经济发展水平是影响财政收入的两个因素 首先排除c和d 提高税率不利于企业生产和个人消费 会制约经济发展 所以不合理 排除a 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练1 2015 天津卷 根据经济生活知识 结合下图能够得出的正确结论是 a 财政收支与经济总量正相关b 财政赤字是经济发展中的必然现象c 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d 经济总量高是财政收入增加的基础 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 d本题考查财政收入的影响因素 解题的关键是明确财政收支与经济发展的关系 图中显示 随着gdp增长 财政收支不断增加 d符合题意 不同经济形势下 国家会采取不同的财政政策 财政收支除受经济发展影响外 还受分配政策影响 a b观点不确切 图示所示年份采取的财政政策都是积极的 且c在材料中无法体现 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度2财政收支关系 典型例题2 2015 北京卷 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长 财政支出会呈刚性增长 财政管理要求更规范科学 这种 财政新常态 意味着在保证财政收支大致平衡的前提下 适度增加财政赤字规模 下列政策不会导致财政赤字的增加的是 a 扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围b 清理 规范 取消多项行政事业性的收费项目c 加大交通 水利等基础设施建设领域的政府投资力度d 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 d本题考查财政收支平衡 解题的关键是明确财政收支关系 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 这有利于发挥现有财政资金的作用 d符合题意 a b不利于财政收入增长 会导致财政赤字增加 加大政府投资力度 会增加财政支出 c不符合题意 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练2 2015年3月5日 国务院总理李克强在 政府工作报告 中指出 2015年我国拟安排财政赤字1 62万亿元 关于财政赤字 下列说法正确的是 a 赤字是财政收支平衡的一种表现b 赤字是指财政收入大于支出的情况c 要弥补财政赤字必须向中央银行透支d 发行国债是弥补财政赤字的主要方法 解析 d发行国债的主要目的是弥补赤字 为经济建设筹集资金 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 考点二财政的作用考点透析1 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大作用财政作用的发挥 主要是弥补市场调节的自发性 盲目性和滞后性的缺陷 单纯的市场调节会导致资源配置效率低下 资源浪费 社会经济不稳定 发生经济波动和混乱 收入分配不公平 收入差距拉大 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 1 社会公平 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 2 保障生活 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 促进社会稳定和谐 3 国家财政具有促进资源合理配置的作用 1 行业建设 国家通过财政支持能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业建设 2 地区建设 统筹区域发展 统筹城乡发展 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 温馨提示 基础设施需要资金多 建设周期长 投资风险大 市场调节资源配置少 必须通过财政弥补市场缺陷 4 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 温馨提示 财政政策的调节都是反向调节 如果经济过热 就实施从紧的政策 如果经济过冷 就实行宽松的政策 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 重难突破1 比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 财政政策和货币政策的关系 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 易错辨析1 强化财政在资源配置中的决定性作用 提示 财政属于宏观调控的范畴 市场在资源配置中起决定性作用 2 2014 浙江卷 26b 国家光伏产业补贴政策属于货币政策 提示 国家补贴一般是通过财政支出的形式实现的 属于财政政策 货币政策主要通过银行来实施 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 2014 山东卷 24c 坚持实行种粮农民直接补贴 良种补贴等政策有助于完善社会保障体系 保障农民的基本生活 提示 实行种粮农民直接补贴 良种补贴等政策有利于增加种粮农民收入 调动农民种粮积极性 与完善社会保障体系无关 4 2011 浙江卷 25d 为有效控制通货膨胀 政府应增加财政支出 刺激需求增长 提示 为有效控制通货膨胀 政府应减少财政支出 适当抑制需求增长 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 命题探究 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度1财政的作用 典型例题1 2013 新课标全国卷 财政政策是我国重要的宏观调控手段 2013年我国继续实施积极的财政政策 安排财政赤字1 2万亿元 在风险可控的前提下 适度的财政赤字可以 a 扩大社会总需求 促进经济增长b 减轻企业的税负 改善经济结构c 优化预算的结构 完善社会保障d 增加社会总供给 扩大居民消费 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 a本题考查财政赤字的作用 考查学生对材料的解读 分析和对知识的理解能力 适度的财政赤字能够增加社会总需求 拉动经济增长 a正确 b c与材料提到的适度财政赤字无关 适度的财政赤字应该是增加总需求 而不是总供给 排除d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 技法指导 如何判定财政的作用凡是看到国家在民生领域的投入 如社会保障类的材料 基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 凡是看到工程建设类的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用 凡是看到增加或减少税收类的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练1 2014 安徽卷 近年来 全国各地积极开展 书香中国万里行 书法进课堂 等文化活动 有力地推进了社会主义文化强国建设 材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展 文化部 教育部等部门出台了一系列政策 如实施文化消费补贴制度 培育文化消费需求 扩大文化消费规模 继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 结合材料 分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 答案 国家财政通过实施文化消费补贴等 为促进社会公平 改善人民文化生活提供了物质保障 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度等 促进了资源的合理配置 国家财政通过培育文化消费需求 扩大文化消费规模等 促进了国民经济平稳运行 推动了社会主义文化建设 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 本题考查财政的作用 解答此题首先应该明确财政的三个作用 即维护社会公平和改善人民生活 促进资源合理配置 促进经济平稳运行 其次依据材料信息 找出与知识对应的有效信息 实施文化消费补贴制度 有利于提高人们的文化消费水平 属于改善人民生活的作用 政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 这是发挥财政促进资源合理配置的作用 通过财政支出 促进文化消费 拉动经济发展 体现了财政促进经济平稳运行的作用 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度2财政政策 典型例题2 2011 福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 cpi 来衡量的物价涨幅 国际上通常把cpi涨幅达到3 作为警戒线 读图 下列说法正确的是 十一五 时期我国居民消费价格指数 cpi 涨跌幅度 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 a 在a点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率b 从b点到c点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度c 从c点到d点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率d 在e点时 适宜增发国债 增加货币供给 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 b本题以 十一五 时期我国居民消费价格指数 cpi 涨跌幅度曲线图为背景 考查学生对宏观调控政策的认识 国际上通常把cpi涨幅超过3 作为警戒线 在a点时 cpi涨幅控制在合理的范围内 宜实施稳健的财政和货币政策 从b点到c点 市场出现通货膨胀 宜实施适度从紧的财政和货币政策 b项正确 从c点到d点 cpi涨幅不断下滑 市场出现通货紧缩 需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 适宜扩大财政赤字 降低存款准备金率 在e点时 市场出现通货膨胀预期 宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策 增加货币供给的观点不对 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 技法指导 财政和货币政策的调控都是逆向调控 经济发展过热 物价上涨 要通过减少支出 增加税收 提高银行存贷款利率 给经济降温 经济低迷 物价下降 要通过扩大支出 减少税收 降低银行存贷款利率 给经济升温 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练2 2013 广东卷 在开放型经济中 因国际大宗商品价格上涨 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力 其传导路径正确的是 a b c d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 c本题考查学生对扩张性财政政策 通货膨胀的理解 扩张性财政政策要刺激经济增长 必须增加经济建设支出 这会导致生产扩张 总需求增加 因此需要进口更多的原材料 进口的增加会导致原材料价格上涨 使进口成本上升 生产成本增加 所以 正确的传导路径是c项 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 考点三征税和纳税考点透析1 税收及其种类 1 税收的含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式 2 税收的特征 强制性 无偿性 固定性 3 税收的种类 分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 温馨提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应服务 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 依法纳税 1 依法纳税的必要性 税收的性质 在我国 税收取之于民 用之于民 税收的作用 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 公民义务 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 温馨提示 骗税强调通过欺骗手段 获取国家税收优惠 偷税强调不缴或者少缴税 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 重难突破1 比较增值税和个人所得税 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 2 区分违反税法的四种行为 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 认识税收在国民经济发展中的作用 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 温馨提示 生活中常见的几种税收政策的作用出口退税有利于出口保持稳定增长 提高企业的国际竞争力 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 营改增 有利于减轻企业负担 转变经济发展方式 促进产业结构优化升级 促进国民经济持续健康发展 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 易错辨析1 2013 重庆卷 3a 推行刮奖发票的主要目的是促进消费 提示 推行刮奖发票的主要目的是防止偷税漏税 2 2013 四川卷 2 实施 营改增 有利于强化财政支出约束 提示 实施 营改增 有利于减轻企业税收负担 缓解企业资金不足的现状 并不是限制财政支出 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 3 2012 浙江卷 25c 提高个税起征点 有利于减轻小微企业负担 提示 个税是用来调节个人收入差距的 提高个税起征点有利于缩小社会收入差距 4 营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为 提示 营业机构不开具发票属于一种偷税行为 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 命题探究 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度1税收的作用 典型例题1 2014 新课标全国卷 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距a b c d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 a本题考查税收的作用 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税会增加进口 外汇储备则减少 这有利于改善国际收支结构 符合题意 降低关税 进口商品的价格会下降 人们对进口商品的购买力增加 有利于刺激居民消费需求 符合题意 与材料不符 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 技法指导 正确认识税收的作用 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练1 2015 重庆卷 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果 选择了基本条件相似的甲 乙两地进行比较 甲地在t时点进行了提高烟草消费税的试点 乙地未进行试点 由下图可以推断出 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 t时点后 甲地政府税收收入将减少 t时点后 甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加t时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为xa b c d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 d本题主要考查价格的知识 旨在考查学生调动和运用知识的能力 难度较大 说法错误 甲地税收收入随着税率的提高有可能增加 不变或者减少 应根据比率来定 甲地进行了提高烟草消费税试点 香烟价格会上升 乙地未进行试点 香烟价格不一定上升 说法符合题意 故选d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 角度2个人所得税与增值税 典型例题2 2014 北京卷 自动稳定器 是一种经济调节机制 具有自动稳定宏观经济运行的功能 在经济繁荣时会自动抑制经济增长 在经济衰退时会自动促进经济增长 下列选项能够体现 自动稳定器 功能的是 a 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税 降低企业税负b 因经济繁荣职工收入提高 个人所得税税率进入更高等级c 政府加快推进新型城镇化战略 促进经济健康可持续发展d 中央银行为应对经济下行 降低商业银行存款准备金率 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 b本题考查财政政策 个人所得税等知识 a c d都是促进经济增长的措施 个人所得税在不同收入状况下税率不同 在经济衰退时人们收入减少 个人所得税征收额同时减少 从而增加居民消费拉动经济发展 在经济繁荣时反之 b符合 自动稳定器 的特点 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 技法指导 起征点提高 意味着纳税减少 起征点降低 意味着纳税增多 个人所得税因为采取超额累进税率 所以伴随个人收入的增长 自动提高税率 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 变式训练2 2013 四川卷 s市是我国营业税改为增值税的试点城市 截至2012年底 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中有九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束a b c d 返回目录 核心考点突破 第8课财政与税收 解析 c本题考查财政和税收 经济结构调整的知识 解答本题要注意审读材料 营改增 使 九成企业税负减轻 说明它有利于降低企业税收成本 增强企业发展能力 但可能会减少财政收入 故 说法错误 正确 国务院推广 营改增 选择的交通运输业和现代服