增值税习题.doc

增值税1、 某食品厂因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费成本465元），计算该项业务应转出的进项税额。2、 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2012年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； （2）向外地特约经销店销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； （3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得运输发票； （4）当期发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元； （5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税额23800元； （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；假定应该认证的发票均已通过认证，要求计算：（1） 该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；（2） 该自行车厂当期的增值税销项税额；（3） 该自行车厂销售使用过的小轿车的应纳增值税；（4） 当期该厂应纳增值税的合计数。3、 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； （3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工作福利； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元； （5）上月向农民收购的小麦因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费成本186元）； （6）转让2009年3月购入的小型设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。假定上述需要认证的发票均已通过认证，要求计算：（1） 该食品厂当期可抵扣的进项税额；（2） 该食品厂当期的增值税销项税额；（3） 该食品厂当期应缴纳的增值税税额。消费税1、 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：（1） 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2） 将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3） 购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。（4） 委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。（5） 主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均以通过主管税务机关认证）（1） 计算乙企业应已代收代缴的消费税。（2） 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3） 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4） 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5） 计算甲企业当月应缴纳的增值税。2、 某市烟草集团公司属于增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业按每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元。（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支）（1） M企业当月应代收代缴的消费税。（2） 计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。（3） 计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。3、 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：（1） 向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2） 提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3） 委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）要求：根据上述材料，按照下列序号计算回答。（1） 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。（2） 计算乙企业已代收代缴消费税。（3） 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。（4） 计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。4、 乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。消费税税率5%，增值税税率17%。 计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）营业税1、某汽车运输公司开展联运业务， 2003年7月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业务一项，运程为沈阳-大连-烟台，甲公司一次性支付运费50万元，途中转运运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿费1万元。要求：计算该公司 2003年7月应纳的营业税。2、 某公司某月发生如下业务：(1) 该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润20，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元；以房屋投资入股某企业，共同承担风险，现将其股权的60出让，取得收入1000万元。(2) 该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入05万元，销售烟酒饮料收入05万元。请计算该公司当月应纳营业税额。3、 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。 (2) 发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给深圳某证券研究机构，获得转让收入200万元。 (4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。 (2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。 (3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。 (4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。关税1、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元，另支付货物运抵我国上海港的运费20万元、保险费15万元。假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消