安徽省中级会计师《经济法》模拟试题（I卷） (含答案).doc

安徽省中级会计师经济法模拟试题（I卷） (含答案)考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。A雪茄烟 B服装 C药品 D化妆品2、下列各项中，属于仲裁法适用范围的是（ ）。A融资租赁合同纠纷B农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C离婚纠纷D行政争议3、下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A法定公积金按照公司税后利润的10%提取B法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取C资本公积金可用于弥补公司的亏损D公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金4、某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是（ ）。A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意5、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（ ）。 A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系C、背书不连续D、出票人存入汇票债务人的资金不够6、下列各项纠纷中，适用仲裁法的是（ ）。A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D、纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议7、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（ ）。A.质押合同签订之日B.在有关主管部门办理出质登记之日C.交付专利权权属证明之日D.在工商行政管理部门办理出质登记之日8、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。根据合同法的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（ ）。A由乙公司承担赔偿责任B由丙公司承担赔偿责任C先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任9、A 公司拟收购B 上市公司的部分股份。如无相反证据，下列选项中，属于甲公司一致行动人的是（ ）。A.与A 公司有长期合作关系的甲公司B.与A 公司签订了中外合营意向书的乙企业C.为A 公司提供贷款的丙银行D.为A 公司收购方案出具修改意见的丁事务所10、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年11、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（ ）。A.小明有权利能力，但属于限制行为能力人B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人C.小明有权利能力，但无行为能力D.小明既无权利能力，也无行为能力12、债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一定期限内请求人民法院撤销该协议。该一定期限是（ ）。 A、1年B、2年C、6个月D、5年13、根据公司法，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是（ ）。A、由董事会聘任或解聘 B、由国有资产监督管理委员会聘任，由监事会解聘或外聘C、由监事会聘任或外聘D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘14、甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述正确的是（ ）。A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元B、乙公司可以选择甲公司或丙公司主张清偿50万元C、乙公司应当向丙公司主张清偿50万元D、乙公司应当向甲公司主张清偿50万元15、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），出资比例分另0为5010、15%、36%和44%。公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议B张某有权提议召开股东会临时会议C王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议D首次股东会会议由赵某召集和主持16、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同不发生效力。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（ ）。A、2月1日B、2月10日C、3月1日D、3月10日17、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务18、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，如果未分别核算，下列处理方法正确的是（ ）。A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额B.从高适用增值税税率计算C.按照加权平均的方法计算D.一律征收增值税19、根据政府采购法律制度的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是（ ）。A、邀请招标B、单一来源采购C、竞争性谈判D、询价20、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%21、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（ ）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务22、甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B，取得的增值税专用发票上注明价款8600元，增值税1462元。当月销售A货物取得销售收入9300元，销售B货物取得含税销售收入14040元，已知增值税税率为17%，则甲企业2015年2月份应缴纳的增值税为（ ）元。A、2982.66B、1216.34C、1804.26D、879.4623、甲将房屋一间作抵押向乙借款200 万元。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以300 万元购买甲的房屋。对此，下列表述正确的是（ ）。A.甲有权将该房屋出卖，但须通知抵押权人乙B.甲可以将该房屋出卖，不必征得抵押权人乙的同意C.甲可以将该房屋出卖，但丙应当先代替甲清偿债务D.甲无权将该房屋出卖，因为房屋上已设置了抵押权24、法律规定优路网校必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为，属于（ ）。A、要式法律行为B、主法律行为C、不要式法律行为D、附条件法律行为25、根据保险法的规定，下载关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立26、下列属于商业银行资产业务创新的是（ ）。A可转让支付命令账户B个人退休金账户C周转性贷款承诺D市场互助基金27、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（ ）。A.甲免除乙对自己所负的债务B.甲将一枚钻石戒指赠与乙C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙28、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由董事会成员选举产生29、2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（ ）。A保险公司应承担给付保险金的责任B保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值C保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值D保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费30、某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A. 25B. 28C. 30D. 32 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、下列各项中，属于民事法律行为的有（ ）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造2、根据票据法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，无须向付款人提示承兑的有（ ）。A戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票B丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票C丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票D乙公司收到的由甲公司签发的一张支票3、甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.该项担保须经股东会决议B.该项担保须经董事会决议C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过4、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度结转的支出B参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出C法律规定必须履行支付义务的支出D用于自然灾害等突发事件处理的支出5、齐某扮成建筑工人模样，在工地旁摆放一尊廉价购得的旧蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待买主。甲曾以5000元从齐某处买过一尊同款石雕，发现被骗后正在和齐某交涉时，乙过来询问。甲有意让乙也上当，以便讨好齐某，要回自己被骗的款项，未等齐某开口便对乙说：“我之前从他这里买了一个貔貅，转手就赚了8000元，这个你不要我就要了。”乙信以为真，以5000元赶紧买下石雕。根据民法总则的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A甲有权请求人民法院或者仲裁机构撤销乙与齐某之间的买卖合同B齐某有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与乙之间的买卖合同C乙有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与齐某之间的买卖合同D乙的撤销权自购买行为发生之日起2年内不行使而消灭6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的有（ ）。A提供生产设备使用权取得的收入 B提供运输工具使用权取得的收入C提供房屋使用权取得的收入 D提供商标权的使用权取得的收入7、郑某欲与他人投资设立A有限责任公司，但是不想自己的名字出现在股东名册中，于是冒用了好友田某的身份并将田某作为股东在公司登记机关登记。后经查，郑某未完全履行出资义务。公司债权人袁某向人民法院起诉，请求田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。A.股东为郑某B.股东为田某C.田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任D.田某对公司债务不能清偿的部分不承担赔偿责任8、关于合同的订立，下列表述正确的有（ ）。 A、当事人应当亲自订立合同，不能委托代理人订立合同B、以电报、传真方式订立的合同，是书面形式C、合同当事人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，但都应当具有与订立合同相应的民事权利能力和民事行为能力D、当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式9、下列选项中，应征收增值税的项目有（ ）。A.商场收取的会员费收入B.餐厅销售的饮料、食品等C.中国联通营业厅销售电话机并提供电信服务D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书10、甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用；乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A乙公司的制造行为构成侵权B丙公司的销售行为构成侵权C丁公司的使用行为构成侵权D如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任11、下列选项中，属于诉讼参加人的有（ ）。A、诉讼中的第三人B、当事人C、法人代表D、诉讼代理人12、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会的参观人员B、子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）C、商业企业销售烟、酒给消费者D、销售自己使用过的固定资产，适用4%减半征收13、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东对股东A特宗蜜币作mk4i冲讨格后对亘的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。下列属于该特定事项的有（ ）。A公司转让主要财产的 B公司合并、分立的C公司增加注册资本的 D公司减少注册资本的14、甲就同一个笔记本电脑，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付电脑。对此，下列说法正确的有（ ）。A不论价款支付情况如何，乙均有权以合同成立在先为由，请求甲向其交付电脑B不论价款支付情况如何，人民法院按照抽签结果决定支持乙或丙的诉讼请求C如果乙已经支付了价款，丙尚未支付，人民法院将支持乙的诉讼请求D如果丙已经支付了价款，乙尚未支付，人民法院将支持丙的诉讼请求15、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。2、（ ）受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。3、（ ）甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。4、（ ）上市公司的监事在离职后三年内不得转让其持有的本公司股票。5、（ ）未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。6、（ ）可撤销行为在被撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭。7、（ ）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。8、（ ）2004年，张某因为挪用公司财产，被判处刑罚，期限为4年，2012年公司要选举董事，张某认为自己有资格担任公司的董事。9、（ ）实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，法院不予支持。10、（ ）当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，不得再根据仲裁协议申请仲裁。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元;(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额A材料进项税额=510(万元)购进免税农产品的进项税额=50013%=65(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+65=575(万元)(2)当期销项税额销售B产品的销项税=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(万元)委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-575=190(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。2、某家具厂为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；（5）本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票；（6）委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；（7）本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；（8）当月购入生产用设备2台，不含税单价20万，取得增值税专用发票。计算该家具厂3月份应纳的增值税额。3、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。(2)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。(3)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。(4)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：当期准予抵扣的进项税额= 13.60+1.10+0.30=15（万元）当期销项税额= 500 x17%=85（万元）当期应纳增值税额= 85 -15= 70（万元）要求：根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？并分别简要说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、2010年7月1日，A、B两公司签订了一份价值100万元的货物买卖合同。合同约定：A公司于2010年7月15日向B公司交付全部货物，交付地点为B公司仓库；B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款；任何一方如违约，应向守约方支付违约金10万元。合同订立后，A公司未按时交付货物。B公司遂起诉至法院，要求A公司继续履行合同，支付10万元违约金，并赔偿经济损失。A公司辩称：没有按时交货是因为当地7月10日发生严重泥石流灾害，道路被中断，货物无法及时运送；而且，约定的违约金过分高于造成的损失。要求：根据合同法的规定，回答下列问题：（1）A公司未按时交付货物时，B公司可否行使不安抗辩权？说明理由。（2）如何认定题目中说的“违约金过分高于造成的损失”？（3）泥石流灾害发生后，A公司若想免除其违约责任，应采取哪些措施？（4）如果在2010年7月12日A公司将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担？此时运输公司是否可以要求A公司支付运费？说明理由。（5）如果合同当事人没有约定履行地点，该货物需要运输，A公司于2010年7月12日将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担？说明理由。 第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、A2、A3、C4、【正确答案】 C5、C6、C7、【答案】B8、D9、A10、A11、【正确答案】 C12、A13、参考答案 A14、参考答案 C15、D16、【答案】B17、【答案】A18、A19、B20、【正确答案】 A21、【答案】B22、B23、C24、A25、【答案】D26、答案：C27、【正确答案】 B28、【答案】C29、A30、C二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、【正确答案】 AC2、ABD3、【答案】AD4、ABCD5、ABD6、ABC7、【答案】AD8、【正确答案】 BCD9、参考答案：C,D10、ABCD11、ABD12、【正确答案】 ACD13、AB14、CD15、ABCD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、(1)A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从当期进项税额中抵减。(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，以折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此折扣额不能冲减销售额。(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应作为视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。2、(1）向消费者销售沙发的销项税额=1401.2（117）1724.41（万元）（2）向本企业职工销售自产沙发的销项税额=301.2（117）175.23（万元）（3）办公家具用于利润分配的销项税额=2（110）5171.87（万元） （4）为宾馆