资产负债表与利润表填制练习.doc

A公司2009年12月末有关账户余额如下单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金355短期借款10000银行存款3160000应付票据190000其他货币资金2725应付账款三环厂1076600交易性金融资产741800应付账款三洋厂-29200应收票据20000应交税费-9515应收股利95000应付职工薪酬49680应收利息10000应付股利130000应收账款星臣厂87100应付利息5000应收账款光明厂-175000其他应付款78000坏账准备应收账款-8000递延所得税负债4000其他应收款41027长期借款1003000坏账准备其他应收款-1060其中：一年内到期120000材料采购2100应付债券80000原材料90000长期应付款537000材料成本差异-675未实现融资费用-26000周转材料低值易耗品1000实收资本3800000周转材料包装物2000资本公积1530000生产成本甲产品3840盈余公积1895522库存商品977550利润分配585944存货跌价准备-40985主营业务收入4000000长期股权投资500000其他业务收入400000其中：一年内到期的100000投资收益-13000长期股权投资减值准备-10000公允价值变动损益155000可供出售金融资产160000营业外收入170000持有至到期投资140000主营业务成本-2400000投资性房地产250000其他业务成本-40000投资性房地产累计折旧-50000营业税金及附加-5780投资性房地产减值准备-8000销售费用-20000在建工程1010000管理费用-332000固定资产6108300财务费用43000累计折旧-900000资产减值损失-17960固定资产减值准备-22901营业外支出-49400无形资产173000所得税费用-486715累计摊销-122000无形资产减值准备-4000长期待摊费用 80000合计12313176合计12313176要求：根据上述资料编制相关报表利 润 表编制单位： 年 月 单位：项 目本期金额本年累计一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 略 管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益投资损益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产:可供出售金融资产流动负债合计持有至到期投资长期借款长期应收款应付付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产油气资产负债合计无形资产股本开发支出资本公积商誉减: 库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产股东权益合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计资产总计负债和所有者权益总计主要财务指标分析：（均假设相关资料年初数为年末数的50%）偿债能力分析运营能力分析获利能力分析发展能力分析流动比率应收账款周转天数营业利润率营业收入增长率速动比率存货周转天数成本费用率资本保值增值率资产负债率流动资产周转次数总资产收益率总资产增长率产权比率总资产周转次数净资产收益率营业利润增长率运用杜邦分析法分析净资产收益率（净利润/平均净资产）l00 平均净资产（所有者权益年初数所有者权益年末数）2成本费用利润率=利