房地产中介公司财务制度.doc

房地产中介公司财务制度篇一：万保金房产经纪有限公司财务制度(1) 万保金房地产经纪有限公司 财务制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回租售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 财务经理工作手册： 1、全面负责财务部的日常管理工作；每日5：00点汇总各项目资金报表报送总经理。 2、组织制定与财务相关方面的管理制度及有关规定，并监督执行； 3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；每星期五汇制每周报表。 4、每月5号前完成税务报送工作； 10号前完成工资结算报表； 5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作； 6、负责资金、资产的管理工作； 7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动； 8、负责日常市场人员差旅核销；根据已经签字后发票报销。 9、对各岗位人员进行业绩考核、向上级领导提出奖惩建议 10、分析各部门财务指标完成情况，撰写财务分析报告 11、监督各部门收入、成本、费用预算的完成与控制情况 12、建立财务分析指标体系，定期及不定期对各部门及下属公司财务指标完成情况进行汇总 13、完成上级交给的其他日常事务性工作。 行政经理财务工作手册： 1、公司收入现金按照国家现金管理条例的规定，经营收入及营业外收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。 2、行政经理建立健全现金流水账目，按照业务发生顺序对现金的收付每日进行逐笔登记，账目日清月结，每日结算，账款相符。每日4：50点前向总经理和财务部邮件形式报资金报表。 3、收到资金任何人不得以任何名义借支和挪用。 4、加强收付业务的保密工作，只向公司领导提供资金情况。 5、公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；结算起点2000元以下的零星支出由董事长签字后到财务部报帐；2000元以上费用由公司全体股东签字后到财务部报帐。 6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，500元以内的借款经门店经理、公司股东（一位）签字批准后提取；超过500元的现金借支须经门店经理及所有股东签字批准后提取。 7、每月5号之前将上月该门店员工业绩、扣款明细表交予财务部门以便核算工资，每月28日为结点考核，过日为次日结点。 第一章 资金审批制度 1.总则 所有款项的支付，须经公司部门负责人批准签字。报帐遵循发票报帐制度， 经手人、证明人、部门负责人、董事长签字原则。公司的报帐遵循一支笔原则，由董事长负责全公司费用签报。股东之间报销交叉签字原则。 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳（总经理兼职）负责保管。办公室主任或出纳（总经理兼职）不在单位期间，印章应由董事长指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； （3） 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； （4） 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （5）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （6） 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。14、公司的报帐遵循一支笔原则，由董事长负责全公司费用签报。股东之间报销交叉签字原则。 2、预算审批制度 (1)为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 (2)本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 (3) 预算管理的基本原则： 量入为出，综合平衡； 效益优先，确保重点； 全面预算，过程控制； 权责明确，分级实施； 规范运作，防范风险 (4) 公司股东会是预算管理的最高决策机构，营业之内的须一位股东及店长签字，正常营业外的预算全体股东及店长签字。 （5）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度第二章 各项费用支出管理制度 1、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经门店经理、股东（一位以上）批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司全体股东批准。 2、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由人事经理及门店文员统一采购、管理（提前做好采购计划并经公司主管领导批准）； 以上人员设立账册登记公司办公用品的出入库情况（领用人签字）； （3） 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期核对； （4） 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； （5） 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经全体股东（三位）批准后报财务部备案。 3、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，门店经理签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留门店文员存底，待借款还回时门店文员开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填写，股东签字，财务审核后，由财务部（出纳）直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第三章 财产管理制度1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由人力资源办公室归档管理； 指定专人登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3.财产的购置与调拨 人力资源部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经公司主管领导王成批准后方可采购，超过500元的采购经二位或以上股东签字后方可采购； 财产购回后，财务部应根据票据明细核对实物并签字，人事经理根据发票及采购计划办理报销手续。财产归档管理部门凭明细单据登记实物出入账； 各部门需领用固定资产时，需经部门经理同意，公司主管领导批准并应填写领用单或于实物出入账本上签字； （4） 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归档管理部门办理。 4.财产的清查、盘点 公司各部门财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查（各部门负责人）； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。篇二：房地产中介公司会计实务处理 房地产中介公司会计实务处理 1，房地产中介的会计科目没有什么特别的，就是代收代付核算比较麻烦，需要对代收代付费用类别进行明细科目的设置。 其他的就用新会计准则的科目就可以了。 最常用的会计科目一般包括现金 ，银行存款 ，管理费用 ，销售费用 ，财务费用等。 2，房地产中介服务公司的主营业务收入就是指房地产的中介费，还包括其他业务收入。 借：银行存款 贷：主营业务收入 办证费用的归属问题：房地产中介公司在帮助客户办理二手房买卖，租赁，过户等业务时,需要代客户向办证中心或房地产交易中心缴纳相关的办证费用。收到办证费用时,按照收入进行确认;支付办证费用时,按照成本进行确认。 成本一般包括管理费用，办公费用及职工薪酬福利等。 3，房地产中介服务公司如果是注册有限责任公司，需要交营业税、城建税、教育附加费、企业所得税； 如果是个人独资企业，要交营业税、城建税、教育附加费、个人所得税。 其中营业税按照中介服务收入的5%，城建和教育附加分别按照营业税额的7%和3%，企业所得税基本按照净利润的25%，个人所得税的比率根据净利润的金额大小确定。 4，刚开始营业时，装修费用计入“长期待摊费用-开办费用”,按期分摊进入管理费用。 新公司开办时缴的租房中介费和租房保证金怎么做账 租房中介费可以先计入开办费-租房中介费等有收入时计入管理费用，保证金计入其他应收款-租房保证金（房主名） 中介费：借：管理费用 贷：现金保证金： 借：其他应收账款贷：现金 一、房产中介公司属于服务行业，可以执行新会计准则。 二、涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税及个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 应交营业税=营业收入*5% 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式: 应纳税额=营业税税率。 3、教育费附加计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 计算公式: 应交教育费附加额=营业税3%。 4、地方教育费附加 计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为2%。 计算公式: 应交地方教育费附加额=营业税2%。 5、印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五 . 一、房地产中介公司需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。 1、营业税:计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。税率为5%。 2、城市维护建设税：以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%税率。 3、教育费附加：以营业税为计税依据，税率3%。 房产中介可以将相关人员的工资、与中介服务直接相关的费用直接计入主营业务成本。 如果你们公司主营业务是租赁收入和物业费的话,那么租赁收入和物业收入都属于主营业务收入. 如题所示,你们用于出租的办公楼也是租进来的,并进行了装修.那么实际上你们的租金支出和装修费用就是你们取得租金收入的成本. 即租金100万,200万的装修费用是主营业务成本,但是这个主营业务成本是总的成本,你们应该按你们的承租期进行分摊.比如你们租别人的房子是10年,那么就按10年来摊销 借:待摊费用300 贷:银行存款 确认成本的时候 借:主营业务成本或者待摊费用 贷:待摊费用 这个待摊费用,在出租前计入管理费用,等有租金收入了就确认主营业务成本 如果你分别放在待摊费用下分了子科目,你可以按你的年限分摊,但是必须有依据,不能你想按几年摊销就按几年摊销. 我公司租赁来的房屋后再出租给别人 我公司应该怎么账务处理？ 承租时：借：其他业务成本（或主营业务成本） 贷：银行存款（应付账款） 出租时：借：银行存款（应收账款） 贷：其他业务收入（或主营业务收入）篇三：房产中介财务流程 店秘流程 一、 交接： （一）钱款交接： 1、现金交接制度 为了确保公司资金的安全性，公司特做出以下规定： A、 在银行上班时间签单，为避免出现误收假币等风险，店员应立即陪同客户到银行直将钱 款存入公司账户。 B、 如果在银行下班后签单，收到客户现金，需提前致电财务部，陪客户将现金直接交到财 务，直营店不得滞留或携带现金过夜。 C、 钱款存入公司账户后，开具收据，将客户联交与客户，并整理好合同、收据、回单，填 写钱款交接表，建立直营店台帐， 24小时内上交公司。 各直营店必须引起高度重视，严格按照公司综合制度执行，如果出现违规操作，公司将按照以下制度作出处罚： A、 在银行上班时间，直营店如果违规收取客户现金，出现假钞，直营店自行承担假钞相应 损失。 B、 收到客户现金未按公司规定及时存入公司账户，一经查出，处以店经理100元罚款若出 现遗失，连锁店自行承担相应的经济损失。 C、 在银行下班时间收取客户的现金，连锁店私自存留现金或店内人员私自携带现金过夜， 一经发现，将对连锁店经理处以100元罚款；如因以上行为造成店内失窃，现金被盗，扣罚连锁店内全部人员当月提成；如经核实店内无明显被窃痕迹，现金无故丢失，店内人员全部开除。 D、 直营店收到客户存款回执单后，将开具对应金额的收据交于客户，填写交接本，24小时 内上公司，如果直营店将回执单、收据遗失，将对直接责任人处以罚款100元；若店秘、财务人员在交接中，回执单、收据等无故遗失，将对直接责任人处以100元罚款。 2、房本、合同交接 直营店签定合同后，必须半小时内录入，收取客户房屋凭证后，24小时内转公司内勤，交接时店员与公司内勤应同时在直营店交接本上签字确认；公司内勤24小时内上交公司内勤并填好交接，签字确认。 3、贷款件、过户件攒齐后立即通知权证。 二、 退款： 1、办理退款原则： 过户完毕、银行放贷到公司帐户后。 2、直营店每周四准确报送退款计划，周二增补报送新增退款 3、具体退款流程及注意事项见流程图 三、退费： 房屋成交后，如需退还客户所交中介费，连锁店需填写退费申请单，经办人签字，经店长审核（审核交费金额），并经总经理、综合部经理签字后，由连锁店将所收中介费退还客户，同时收回客户手中的收据，并在网上录入负数。如因优惠产生退费，除上述要求外另附优惠申请单。如因退房或纠纷产生的退费，需有情况说明，店长、总经理经理签字确认。 四、退房手续： 三方退房，需填写终止合同协议，买卖双方客户及连锁店经手人签字，总经理审批，并提前填写退款申请单和付款结算单。 优惠审批连锁店必须按照公司的收费标准进行收费，合同上必须严格按照公司收费标准填写，实收与应收之差部分为优惠金额，优惠金额必须履行优惠审批手续。连锁店填写优惠单，由客户、经办人、店长签字后交到公司内勤，总经理签字确认审核优惠金额，公司内勤留存合同及优惠申请单复印件，并转交综合部存档。 三、 收据的使用 （一）开具规定 1、 使用范围：中介服务费、定金、信息费、代收房款、代收过户税费、代收贷款经办费， 不允许开具公证费等 2、 收取服务费或房款后，应在收据综合联右上角用铅笔注明业务类型，若收入需要分成， 则应在开具服务费的收据综合联右上角用铅笔注明分成店店名及收入分成比例；凡是没签合同收取客户的服务费，收据一律开成收客户“信息费”。 3、 收据的开具应以实际收取客户的款项为准，不能将以前开具的收据作废，再重开一张金 额等于“上次加本次合计收取款项”的收据。 4、 当接受客户的“转帐支票”时，不得当时开具收据，应及时把“转帐支票”交至综合部， 待综合确认款项到帐后再通知连锁店开收据给客户，并把收据的综合联交至综合部。 5、 常用综合数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元。 6、 收据上的地址一定要以合同上的地址为准，合同上的地址必须与房产证上的地址为准。 收据上的地址必须详细。 7、 如果收取的中介费客户需要开发票，连锁店可以凭收据的客户联到综合部换发票，但房 款收据综合不予兑换发票。 8、 收据的填写必须严格按照规定填写： 大小写金额一致，字迹清晰，不得涂改 9、 收据必须按照顺序使用，存根联必须保留， 不得撕毁；作废必须三联齐全 （二）管理规定 1、专柜保存，不得随意放置，不准私自携带，每店只留一本收据，领取时以旧换新并附交店 长签字明细；公司内勤严格审核，核实无误后方可发放新的收据，对有问题的收据或出现遗失情况，必须立即上报综合综合部； 2、每个连锁店必须建立收据使用明细表，明确每一张收据的去向。 3、收据使用、保管， 直接责任人为连锁店店长，如果收据遗失，每份罚款1000元，并要求 连锁店登报申明作废，费用由连锁店自行承担；如果作为其它用途，将上报有关部门，对当事人和店长进行重处 4、公司内勤做好收据领取归还记录，建立收据使用明细表，以消号方式进行严格管理， 做到管理清晰，并随时到店进行抽查，若发现问题及时反馈，对于不反馈、管理混乱、未建立完整的领取归还记录的每次罚款50元。 5、公司内勤必须不定期清理各连锁店收据领取及归还记录，及时催交滞留收据，以月为时间 节点，公司内勤必须将各连锁店收据回收并进行核查，对违规情况进行记录并上报体系负责人、综合部，若公司内勤未核查和上报，每次罚款50元；综合部将不定时对连锁店进行抽查，并对违反规定的连锁店及交易中心进行相应处罚。 四、 合同的使用 （一）合同签定注意事项 1、合同签定的地址必须以产权证上的地址为准,详实到栋数/单元/楼层/房号；如果所签正 式合同的地址与预定合同地址不一致时，一定要在银行回执单上注明预定合同的合同号及地址。 2、签合同时，售房人的姓名一定要与产权证上的姓名一致。如果售房人与房产证上的姓名 不符时，必须出具委托公证书，连锁店收取原委托公证书原件（一般为3份）后，并与合同、收据及回执单一起交到交易中心；如买方客户无法到场签合同，委托他人代理，必须出具委托公证书、代理人身份证原件，委托公证书随合同、收据、回单一起上交公司内勤。 3、签合同时，必须要把客户身份证号码写上。 4、签合同时，连锁店应签署经手人姓名、连锁店店名和日期。 5、如有自行交接的房款除了要在合同上注明外还需要买、卖双方填写自行交接审批表。 6、签合同时，一定要记住让客户按手印。 7、签合同时，用连锁店店章在合同三联上盖骑缝章。 8、连锁店业务员在签署各种业务合同时，未经公司其他相关部门认可，均不得在合同或合 同的补充条款中签署与公司有关的违约责任。如出现上述情况，无论是否发生违约赔偿，公司均将追究签署人的责任，每次处100元罚款，造成损失的签署人承担相应的经济责 任。 9、签正式合同前，复印空白合同，待拟定后誊于正式合同，以避免浪费。 （二）合同审核注意事项 1、 公司内勤收到合同后，对合同进行初审，核实产权人是否与售房人一致、核实合同地址 是否与产权地址一致，核实收付款金额是否一致等 2、 公司内勤严格审核合同签定是否规范，对于签定违反相关规定的，要求连锁店重签合同， 公司内勤可以拒收合同。 （三）合同管理规定 1. 专柜保存，不得随意放置，对放置混乱的连锁店，处以罚款50元/次；合同如果出现遗 失，每份罚款1000元并要求登报作废，费用由连锁店自行承担。 2. 严格按照序号使用，不准私自撕毁，作废必须三联齐全。 3. 连锁店合同外借，必须做好记录，落实合同去向。 4. 不得私自复印版本做其它用处，如一经发现，报有关部门，对当事人和连锁店店长严处。 5. 必须建立合同使用明细表，落实每一份去向。 6. 将作废合同及时上交公司内勤，连锁店不得自行处理。 7. 体系负责人、公司内勤做好合同领取返还记录，建立手工台帐和电子文档，各级以消号 方式管理合同，做到管理清晰，并随时到店进行抽查。以月为时间节点，公司内勤将连锁店合同全部收回，全部核查，对违规情况进行记录并上报体系负责人、综合部，若公司内勤未核查和上报，每次罚款50元，连锁店管理混乱的，处以50元/次罚款 五、 产权证、商品房购房合同等房屋凭证、公证书、房款收条的管理规定 （一）产权证、商品房购房合同等房屋凭证以及公证书 1. 连锁店签定合同的同时收取房屋凭证（产权证、购房合同、购房发票等），并开具收件凭 证，填写交接表后，必须及时上交（连锁店在当日上午12点前成单的需于当天13：00前将房屋凭证交于公司内勤处；连锁店在12：00以后成单的则于次日13：00点前将合同等相关房屋凭证交于公司内勤），公司内勤保证在签单24小时内上交权证内勤。权证内勤必须严格审核，权证内勤对房屋凭证进行统一管理。 2. 权证内勤为凭证及公证书管理的直接责任人，必须建立电子文档和手工台帐，采取编号 方式，严格管理，建立严密的交接制度和借用领取制度。 3. 房屋凭证（产权证、购房合同、购房发票等）的借用必须填好借用交接表，且24小时内 必须归还，不得转借。 4. 若连锁店私留房屋凭证，延迟上交，每次罚款50元/次，若发生遗失，将追究直接责任 人的责任。 5. 各级交接必须建立交接本，做到交接清楚有序，若因交接混乱或出错，导致证件遗失， 将对相关责任人进行追究。 6. 公证书只能够出示给客户，不得复印或做其它用途，若经发现，一律重处。 （二）房款收条 1. 连锁店在支付客户房款同时，要求客户填写客户收款确认单，单据内容必须由客户自 行填写，连锁店不得代为填写，内容必须填写齐全，真实有效并要求客户盖指纹确认，并于24小时内上交公司内勤。如发现连锁店舞弊行为，将对连锁店处以50元/次的罚款，给公司造成损失的承担相应的经济责任；如内容填写不齐全，将对连锁店处以10元/次的罚款。 2. 客户无法当日到店领取房款，连锁店需将房款存折或现金支票当日返回公司综合部。连 锁店、交易中心不得滞留房款存折或现金支票，否则每次处以50元的罚款。 3. 连锁店必须在24小时内将客户收款确认单上交公司内勤，公司内勤24小时内上交 综合部。各级不得延迟上交付款结算单，否则每次处以当事人10元/次的罚款。 4. 各级交接必须清楚明了，建立交接表，交接人和签收人分别签字确认。如房款收条遗失， 将对当事人进行50元/次的处罚。 六、 所有合同、表单、单据中凡涉及签字的，必须真实有效 1合同：包括各项业务所使用的各种合同，经办人、客户必须是亲笔签字，如客户不是房主 本人则应有授权委托书，注明代。 2表单：包括优惠单、自