山东省中级会计师《经济法》检测试题C卷 附答案.doc

山东省中级会计师经济法检测试题C卷 附答案考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、甲超市向乙电器厂洽谈购买一批电暖气，双方已达成书面协议，尚未盖章。随后乙电器厂按照约定向甲超市发货，甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后，因销售不理想甲超市要求退货，为此形成纠纷。此案应认定为（ ）。A.合同因未盖章尚不成立B.合同因未盖章无效C.合同因有书面协议所以成立，但未盖章合同关系无效D.合同因乙电器厂已经履行供货义务，甲超市接受供货，该合同成立2、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（ ）。A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权3、根据公司法的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的有（ ）。A.公司合并决议B.公司分立决议C.修改公司章程决议D.批准公司年度预算方案决议4、下列属于法律行为的是( )。A、张同学在上学的路上捡到一个钱包B、居里夫人发现放射性元素镭C、某黑道组织买卖枪支D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了5、甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任6、商业银行法规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（ ）。A.10亿元人民币B.5亿元人民币C.1亿元人民币D.5000万元人民币7、甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（ ）。A、77 B、42C、67D、528、根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（ ）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年9、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以成为专利权客体的是（ ）。A外科大夫甲发明的手术新方法B数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具C天文学家丙发现的一颗新的小行星D植物学家丁通过杂交方法培育的新物种10、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。A. 120B. 180C. 200D. 30011、商业银行（ ）的主要收入来源是手续费收入。A贷款业务B票据贴现业务C同业拆借业务D支付结算业务12、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A海水养殖 B内陆养殖C花卉种植 D家禽饲养13、某上市公司在1 年内购买的资产占该公司资产总额的40%，该行为（ ）。A.应当由董事会作出决议，并经出席会议的董事过半数通过B.应当由董事会作出决议，并经出席会议的董事2/3 以上多数通过C.应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的1/2 以上通过D.应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过14、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（ ）。A固定资产的大修理支出B租入固定资产的改建支出C自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D已足额提取折旧的固定资产的改建支出15、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。A工会会费B社会保险费C职工福利费D职工教育经费16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17、甲公司以寄送价目表的方式向包括乙公司在内的十余家生产企业推销一套设备，寄送的价目表中包含设备性能、规格、品质、数量等内容。乙公司向甲公司发出了订单欲采购5套该设备，甲公司在接到乙公司的订单后，电话通知乙公司可以送货并向乙公司发出了交易确认通知书，根据合同法的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（ ）。A.甲公司发出交易确认通知书B.甲公司向乙公司寄送价目表C.乙公司发出的订单D.甲公司电话通知乙公司18、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。根据合同法的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（ ）。A由甲公司承担B由乙公司承担C由甲、乙、丙三个公司平均承担D由甲、乙、丙三个公司连带承担19、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（ ）万美元。A.500B.1125C.1350D.90020、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A陈东应当同时具有合伙人身份B对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意C陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同D合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人21、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（ ）。A某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得22、根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是（ ）。A公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%B公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任C上市公司董事长发生变动D公司债务担保的重大变更23、某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A经2名董事提议可召开董事会临时会议B公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务C经2名监事提议可召开董事会临时会议D董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事24、甲企业为增值税一般纳税人，2015年8月1日委托乙商场代销服装，当日签订了委托代销协议，9月1日向商场发出货物，10月1日收到商场的代销清单及销货款，11月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（ ）。A、8月1日B、9月1日C、10月1日D、11月1日25、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费26、债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（ ）。A应由甲承担B应由乙承担C应由甲、乙共同承担D应由提存机关承担27、2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。A. 2015年5月6日应确认销售收入20万元B. 2015年5月10日应确认销售收入20万元C. 2015年5月20日应确认销售收入12万元D. 2015年6月25日应确认销售收入20万元28、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。A提供劳务所得，按照劳务发生地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定29、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%30、根据证券法的规定，下列有关上市公司的信息中，应当公告的是（ ）。A.持有公司3%以上股份的股东发生变化B.公司减资的决定C.公司的监事会主席发生变动D.股东大会决议被提议撤销 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据中华人民共和国证券法及有关规定，E市公司发生的下列事项中，征券交易所可以决定暂停公司股票上市的有（ ）。A.公司有重大违法行为B.公司最近3年连续亏损C.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者D.公司发生重大诉讼2、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（ ）。 A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任 B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任 C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任 D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失 3、齐某扮成建筑工人模样，在工地旁摆放一尊廉价购得的旧蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待买主。甲曾以5000元从齐某处买过一尊同款石雕，发现被骗后正在和齐某交涉时，乙过来询问。甲有意让乙也上当，以便讨好齐某，要回自己被骗的款项，未等齐某开口便对乙说：“我之前从他这里买了一个貔貅，转手就赚了8000元，这个你不要我就要了。”乙信以为真，以5000元赶紧买下石雕。根据民法总则的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A甲有权请求人民法院或者仲裁机构撤销乙与齐某之间的买卖合同B齐某有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与乙之间的买卖合同C乙有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与齐某之间的买卖合同D乙的撤销权自购买行为发生之日起2年内不行使而消灭4、下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C.当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效5、甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产经营需要向B银行申请贷款300万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（ ）。A.不得向A公司发放信用贷款B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件6、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利，同时还要承担经济法所规定的相关义务。对此，下列说法正确的有（ ）。A、接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”B、在经济法的不同部门法领域，市场主体的具体权利不尽相同C、作为纳税人的市场主体所享有的针对国家税收调控行为的“市场对策权”，它存在于平等的主体之间D、市场对策权可以是平等的市场主体之间的对策权，也可以是市场主体对调制行为的对策权7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A纳税人在境内载运旅客或者货物出境B纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C纳税人提供的直接国际货物运输代理服务D纳税人提供的间接国际货物运输代理服务8、根据合同法的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（ ）。A买受人下落不明，出卖人将标的物提存的B标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的C合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的D出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物毁损、灭失的风险做特别约定的9、某有限责任公司的股东甲拟向公司股东乙转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的表述是（ ）。A.甲可以将其出资转让给乙，无须经其他股东同意B.甲可以将其出资转让给乙，但须通知其他股东C.甲可以将其出资转让给乙，但须经其他股东的过半数同意D.甲可以将其出资转让给乙，但须经全体股东的2/3以上同意10、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有（ ）。A.票据债务人为无行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地11、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（ ）。A、寄售商店代销寄售物品B、销售旧货C、销售避孕药品D、提供的公共交通运输服务12、甲公司为股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有（ ）。A甲公司减少注册资本B甲公司与持有本公司股份的其他公司合并C甲公司将股份奖励给本公司职工D甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的13、下列情形中，属于我国反垄断法中所禁止的纵向垄断协议的有（ ）。A.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格B.甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格C.甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量D.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格14、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（ ）。A.企业章程的修改B.增加合营企业注册资本C.企业的合并、分立或解散D.企业向银行申请贷款15、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）因借款而签订抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是从合同。2、（ ）股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，监事会每年召开一次会议。3、（ ）根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。4、（ ）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。5、（ ）增值税纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1 日的人民币汇率中间价。6、（ ）2003年5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券3200万元，二年期公司债券800万元。该公司截至到2005年9 月30日的净资产额为8000万元，计划于2005年10月再次发行公司债券：根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过3200万元。7、（ ）在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。8、（ ）侵权行为所生之债的诉讼时效，除最长时效外应当自权利人知道或应当知道权利被侵害事实和加害人之时开始计算。9、（ ）甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。10、（ ）企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C为有限合伙人。该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”，合伙协议的部分要点如下：C以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定；由C执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；各合伙人按相同比例分配盈利。在合伙企业经营期间，发生以下事项：（1）C对D表示自己是普通合伙人，代表合伙企业与D签订了600万元的买卖合同。D按照合同约定向合伙企业发货，由于合伙企业的全部财产只有500万元，有100万元的货款无法清偿。（2）C同甲合伙企业进行了150万元的交易，合伙人A认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企业进行交易。要求：根据合伙企业法的规定，分别回答以下问题。 （1）合伙企业名称是否符合规定？并说明理由。（2）合伙协议的约定是否合法？并说明理由。（3）债权人D能否就甲合伙企业不能清偿的100万元向有限合伙人C追偿?并说明理由。A的主张是否符合法律规定?并说明理由。2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额13.6+1013%+0.06=14.96万元销项税额=（200+15）17%=36.55万元应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。3、泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。张某遂向保险公司索赔。保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。要求：根据保险法的有关规定，回答下列问题：（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？并说明理由。（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？并说明理由。（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？ 五、综合题（共1大题，共计12分）1、甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月，甲企业发生下列经营业务：（1）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。（2）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。（3）用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方均开具了增值税专用发票，换取的杏仁油40%用于职工食堂，60%用于后期赠送客户。（4）销售边角料，取得含税收入17550元；销售于2012年9月购进的办公用小汽车，取得含税收入43260元。（5）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。（6）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）毁损变质，账面成本为4800元（含运费200元）。甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400130011%1500017%=6093（元）；当期销项税额=1200005850（117%）17%6000017%800017%=32810（元）；当期应纳增值税税额=328106093=26717（元）。假定购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。要求：分析指出财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。第 21 页 共 21 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、参考答案：D2、B3、【正确答案】 D4、【正确答案】 D5、参考答案：B6、参考答案：A7、参考答案 D8、【答案】A9、B10、D11、答案：D12、D13、D14、C15、【答案】D16、【答案】A17、参考答案：C18、D19、参考答案：D20、B21、B22、A23、D24、C25、【答案】A26、A27、C28、D29、【答案】B30、B二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、参考答案：A,B,C2、答案：ABCD 3、ABD4、ABD5、AC6、ABD7、BCD8、ACD9、【正确答案】 BCD10、【答案】ABC11、A,D12、ABC13、参考答案：A,D14、参考答案：A,B,C15、【答案】BCD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、（1）合伙企业名称不符合规定。根据规定，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，该企业名称中并没有标明“有限合伙”，因此是不符合规定的。其名称应该为“顺发贸易有限合伙企业”。（2）C的出资方式不符合规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资。 由C执行合伙企业事务不符合规定。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。各合伙人按照相同比例分配盈利的约定符合规定。根据规定，合伙企业的利润分配，按照合伙协议的约定办理。因此，有限合伙企业合伙协议有约定的，可以按照约定来处理。（3）债权人D可以向有限合伙人C追偿。根据规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。A的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。2、该企业财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。（2）在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（3）分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（4）销售果酒取得的优质费未作价外费用计算缴纳增值税。根据规定，纳税人向购买方收取的手续费、包装物租金、优质费等各种性质的价外收费均属于价外费用，应当换算为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳增值税。该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6（1-3%）+1013%+0.06-517%=13.702（万元）销项税额=20060%17%+1517%+3.51（1+17%）17%=23.46（万元）应缴纳增值税=23.46-13.702=9.758（万元）3、（1）保险公司应当支付保险金。根据保险法规定，订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告