免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册.doc

免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册为实现生产企业“免、抵、退”税申报与增值税日常纳税申报之间的有效监控，促进生产企业正确进行申报，确保免抵退税生产企业（以下简称“纳税人”）的增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）和生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表数据的正确衔接，我局制定了“两表衔接”业务方案，并定于2009年12月1日起正式运行。根据该业务监控要求，纳税人需要依据税务机关审批免抵退后产生的生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书（以下简称通知书）进行增值税纳税人申报和补缴税款。具体操作指引如下：1. 获知免抵退税审批结果方式每月生产企业“免抵退”税审批结束后，我局会以手机短信的方式告知纳税人，纳税人需通过网上查询打印通知书，或直接到主管税务局领取通知书，纳税人据此通知书的内容进行下个月的增值税日常纳税申报（窗口申报或网上申报）。需要注意的是通知书上当期应补税额如果大于零，纳税人必须到税务机关领取通知书并据此通知书办理补税事宜。1.1. 手机短信方式每月月底税务机关审批完毕后，已审结的生产企业出口货物免、抵、退税审批数据我局会自动通过短信的方式通知纳税人，短信内容为：“深圳国税对您所属期为*年*月的“免、抵、退”税申报审批工作已经结束。经审批本期应退税额为*元；本期免抵税额为*元；本期应补税额为*元；本期期末留抵税额为*元。详细情况请登录深圳国税网站查询。”为保证纳税人有效接收短信提示，请确保在我局登记企业手机信息的准确。1.2. 网站查询方式目前，深圳市国家税务局网站已同时开放网上查询、打印通知书功能。（网址：）。纳税人只能查询本企业的免、抵、退税通知书数据。 “免抵退税通知书查询模块”用于纳税人登陆网站后查询经税务机关审批后的通知书的数据，该模块在国税网站办税服务厅查询区的最下面。纳税人登录网站后，系统自动关联查询当月纳税人是否有“免、抵、退”税通知书，如果查询有，则弹出“免、抵、退”税通知书的打印窗口显示给纳税人；如果没有，则不做其他处理。具体操作如下： 一、纳税人登陆网站，并进入“办税服务厅查询区免抵退税通知书查询”模块，如图1所示：图1 查询界面二、 输入所属年月查询条件后点击查询，页面跳转至查询结果显示页面，系统显示该份通知书的明细并提供打印。如图2： 图2 有查询结果的查询页面1.3. 现场领取方式纳税人可以到主管区（分）局主管免抵退税的科室领取通知书。2. 增值税纳税人申报时操作从2009年12月1日起，纳税人在进行增值税日常纳税申报时，增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）的第15栏 “免抵退货物应退税额”应根据税务机关上月审批通知书的“当期应退税额”填列。税务机关审批了多份通知书的，应按“当期应退税额”合计数填列。如纳税人增值税纳税申报的数据与ctais系统自动带出的数据不符，我局将不受理纳税人申报。为确保增值税纳税人申报的正常进行，我局设置了3个月的过渡期（2009年12月、2010年1月和2010年2月），在过渡期内，CTAIS不对“免抵退货物应退税额”和 “当期应退税额”数据进行强制监控，数据可以手工修改。过渡期后，CTAIS带出通知书上的“当期应退税额”数据不能被手工修改，转为强制监控，纳税人的增值税日常纳税申报数据必须与相对应的生产企业“免、抵、退”税审批数据一致。2.1. 网上增值税纳税申报时的操作 纳税人需使用网上申报企业端最新版本。目前最新的版本为：version ：3.0.189，如有最新版本系统会自动升级。升级成功后以操作员以001的身份登陆软件，如图3所示： 图3 登陆软件后如有生产企业出口货物免、抵、退税审批结果通知书，系统会自动下载并显示在软件中，如图4所示：图4 纳税人应根据下载的通知书在增值税纳税申报表中填写相应项目的数据。如果纳税人关闭通知书后需要再次查看通知书，请单击”免抵退通知书” 按钮，如图5所示：图5单击”免抵退通知书” 按钮后软件会自动弹出通知书内容，如图6所示：图63. 免抵退税月申报补税对于经免抵退税审核审批产生补税的，纳税人必须及时到税务机关领取通知书（此时税务机关做“销号”操作），并凭通知书及时补缴税款，逾期不缴纳税款的，将按照规定加收滞纳金。对于纳税人未及时到税务机关领取的通知书，税务机关最迟