云南省中级会计师《经济法》测试题C卷 含答案.doc

云南省中级会计师经济法测试题C卷 含答案考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A、25B、28C、30D、322、根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（ ）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年3、根据民法通则的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是（ ）。A、限制民事行为能力人实施的民事行为B、恶意串通损害第三人利益的民事行为C、所附条件尚未成就的附条件民事行为D、因重大误解而实施的民事行为4、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（ ）万元。A250B200C150D1005、下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。A雪茄烟 B服装 C药品 D化妆品6、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.67、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D纳税人进口货物，为报关进口的当天8、赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任9、甲欲购买乙收藏的一件古董，乙不同意。甲的朋友丙得知此事后，找到乙说：“如果你不将此画卖给甲，就公布你的不雅视频”。乙被迫与甲订立买卖合同。甲对此丙的所作所为并不知情。根据民法总则的规定，该民事法律行为的效力为（ ）。A无效 B效力待定你 C有效 D可撤销10、根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是（ ）。A.经营者存在垄断高价B.经营者存在搭售行为C.一个经营者在相关的市场份额达到1/2D.三个经营者在相关的市场份额达到2/311、甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（ ）。A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事B.该公司的注册资本是符合规定的C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事D.如果甲担任执行董事的，还可以同时兼任监事12、2015年6月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）销售化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元，另外收取包装物押金3627元，该化妆品生产企业与购买方签订合同，要求3个月内返还包装物；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为（ ）元。A、7207B、6647C、6680D、612013、下列民事法律行为中，需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是（ ）。A债务的免除 B决议行为C合同行为 D无权代理的追认14、某公司2011 年度营业收入为3000 万元，全年发生业务招待费40 万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.10B.15C.24D.4015、上市公司收购行为完成后，下列选项的说法中，不符合法律规定的是（ ）。A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易B.被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散C.收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让16、2017年12月甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。A.17000 B.18020 C.19890 D.21083.417、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。A建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B客运公司为本公司员工提供班车服务C运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D母公司向子公司无偿转让商标权18、国有企业甲、上市公司乙、自然人丙拟共同投资设立一个合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B乙只能是有限合伙人C三方只能约定由丙执行合伙企业事务D三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人19、根据保险法的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中。正确的是（ ）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立20、某金店是增值税的一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。A6800 B5100C3400 D170021、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（ ）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务22、甲公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是（ ）。A.全体股东过半数通过B.出席会议的全体股东过半数通过C.除乙公司外，出席会议的其他股东过半数通过D.除乙公司外，出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过23、甲、乙、丙、丁成立一有限责任公司，公司成立10年后，股东会决议解散公司。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A.股东会决议选派甲、乙、丁组成清算组B.股东会决议选派3名董事组成清算组C.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组D.公司解散逾期不成立清算组进行清算，债权人申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理24、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。对此，下列说法错误的是（ ）。A.认定市场支配地位，首先要界定相关市场B.认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主C.依据市场份额标准时，可以根据被告的市场份额，依法推定其具有市场支配地位D.经营者一旦被推定具有市场支配地位，即应依法处理25、某股份有限公司于2016年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A发起人王某于2017年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B董事郑某于2017年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C董事张某共持有本公司股份10000股，2017年9月通过协议转让了其中的2600股D总经理李某于2018年1月离职，2018年3月转让了其所持本公司股份总数的25%26、根据公司法律制度的规定，公司登记机关每年对公司进行年度检验的时间为（ ）。 A、1月1日至4月30日B、2月1日至4月30日C、3月1日至4月30日D、3月1日至6月30日27、甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、长篇一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（ ）。A不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，知识不得对抗善意第三人28、某制造企业2015年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A、10.8B、15C、16D、1829、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。A5B24C1.5D130、根据保险法的规定，下载关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（ ）。A被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求B受益人故意制造保险事故C投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任D投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制2、齐某扮成建筑工人模样，在工地旁摆放一尊廉价购得的旧蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待买主。甲曾以5000元从齐某处买过一尊同款石雕，发现被骗后正在和齐某交涉时，乙过来询问。甲有意让乙也上当，以便讨好齐某，要回自己被骗的款项，未等齐某开口便对乙说：“我之前从他这里买了一个貔貅，转手就赚了8000元，这个你不要我就要了。”乙信以为真，以5000元赶紧买下石雕。根据民法总则的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A甲有权请求人民法院或者仲裁机构撤销乙与齐某之间的买卖合同B齐某有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与乙之间的买卖合同C乙有权请求人民法院或者仲裁机构撤销自己与齐某之间的买卖合同D乙的撤销权自购买行为发生之日起2年内不行使而消灭3、根据我国公司法的规定，具有发行公司债券资格的公司是（ ）。A.国有独资公司B.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司C.股份有限公司D.由一个国有企业和一个集体企业投资设立的有限责任公司4、根据合同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有（ ）。A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实B. 出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C. 出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实D. 出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实5、根据预算法的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（ ）。A、审查和批准中央决算B、编制中央预算、决算草案C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令6、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（ ）。A.行政事业性收费收入B.税收收入C.转移性收入D.国有资源（资产）有偿使用收入7、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（ ）。A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税8、郑某欲与他人投资设立A有限责任公司，但是不想自己的名字出现在股东名册中，于是冒用了好友田某的身份并将田某作为股东在公司登记机关登记。后经查，郑某未完全履行出资义务。公司债权人袁某向人民法院起诉，请求田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。A.股东为郑某B.股东为田某C.田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任D.田某对公司债务不能清偿的部分不承担赔偿责任9、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（ ）。A具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的10、根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。A、身体受到伤害要求赔偿的B、拒付租金的C、拒不履行买卖合同的D、寄存财物被丢失的11、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有（ ）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股12、根据规定，下列合同属于部分无效合同的有（ ）。A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同C.约定了免除违约责任的合同D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同13、下列选项中，属于诉讼参加人的有（ ）。A、诉讼中的第三人B、当事人C、法人代表D、诉讼代理人14、企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.广告费B.业务招待费C.与生产经营有关的手续费和佣金支出D.业务宣传费15、下列各项内容中，符合公司法对一人有限责任公司规定的有（ ）。A.一人自然人只能设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任C.公司注册资本最低限额为人民币10 万元，首期出资不得低于注册资本的70%D.公司不设股东会，股东行使股东会职权时作出的决议，应当采用书面形式 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）某上市公司未弥补亏损达到股本总额的40%，根据中华人民共和国公司法的规定，该上市公司应当在15日内召开临时股东大会。2、（ ）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用反垄断法。3、（ ）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。4、（ ）经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。5、（ ）普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。6、（ ）有限责任公司的公司章程制定后，全体股东应在章程上签名、盖章。7、（ ）裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。8、（ ）实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，法院不予支持。9、（ ）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。10、（ ）甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额13.6+1013%+0.06=14.96万元销项税额=（200+15）17%=36.55万元应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。2、2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据合伙企业法的规定，回答下列问题。、丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法？简要说明理由。、乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。、丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。3、甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房出售给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业丙一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。要求：根据合同法的有关规定，回答下列问题：(1)丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。(2)丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。(3)乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?简要说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2015年6月5日在上海证券交易所上市。2016年以来，公司发生了下列事项：(1)2016年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出;2017年2月，董事钱某将所持甲公司股份10万殷中的2.5万股卖出;董事孙某因异国定居，于2016年7月辞去董事职务，并于2017年3月将其所持甲公司股份5万股全部卖出。(2)监事李某于2016年4月9日以均价每股8元价格购买5万股甲公司股票，并于2016年9月10日以均价每股16元价格将上述股票全部卖出。(3)2016年4月12日，甲公司发布年度报告;为该公司年报出具审计报告的注册会计师周某于2016年4月20日购买该公司股票1万股。(4)甲公司股东大会于2016年5月8日通过决议，由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3%，用于奖励本公司职工。2016年6月，甲公司从资本公积金中出资收购上述股票，并将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2017年10月转让给即将被吸收合并于甲公司的另一企业的职工。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)赵某、钱某和孙某卖出所持公司股票的行为是否符合法律规定?并分别说明理由。(2)李某买卖公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。(3)周某买入公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。(4)公司收购用于奖励职工的本公司股票数额是否符合法律规定?并说明理由。公司从资本公积金中出资收购用于奖励职工的本公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。公司预留300万股股票拟在2017年10月转让给其他职工的行为是否符合法律规定?并说明理由。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、C2、【答案】A3、B4、【答案】D5、A6、答案】B7、A8、【答案】B9、D10、【答案】C11、【正确答案】 D12、C13、C14、B15、参考答案：B16、B17、D18、A19、参考答案：D20、D21、【答案】B22、D23、B24、D25、B26、D27、【答案】D28、A29、【答案】B30、【答案】D二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、ACD2、ABD3、【正确答案】 ABCD4、【答案】ACD5、B,C,D6、【答案】ABCD7、【答案】BC8、【答案】AD9、AC10、ABD11、ACD12、ABD13、ABD14、参考答案：A,D15、ABD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、该企业财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。（2）在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（3）分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（4）销售果酒取得的优质费未作价外费用计算缴纳增值税。根据规定，纳税人向购买方收取的手续费、包装物租金、优质费等各种性质的价外收费均属于价外费用，应当换算为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳增值税。该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6（1-3%）+1013%+0.06-517%=13.702（万元）销项税额=20060%17%+1517%+3.51（1+17%）17%=23.46（万元）应缴纳增值税=23.46-13.702=9.758（万元）2、1.丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质的行为合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质没有作其他约定，所以丙可以出质。2.乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。3.丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作