财务开支审批制度.doc

财务开支审批制度关于费用开支报销的规定根据公司有关预算管理的要求，为了进一步完善内部控制制度，压缩费用，节约开支，确保企业各项预算目标的实现，现将有关费用报销的规定明确如下：一、坚持全面预算管理制度，公司下属各单位所有的费用开支均由公司预算委员会批准统一下达，财务部监督执行。超预算不支付，无预算不报销。紧急支付按“追加预算管理规程”办理。二、可控费用的开支范围1、部室费用:办公费、修理费、低值易耗品。其中办公费包括日常办公用品、电话费（外部邮箱使用费）、邮电费、传真费、油印费、复印费、小车费以及领用档案室、计算机中心的办公用品费用。修理费即指本部门管理和使用的资产发生的中、小修理费用。低值易耗品是本部门因工作需要必须购置的桌椅、柜等。（注：小车费是单项考核，由办公室根据部门用车情况，模拟计算部门“车辆使用费”）2、车间费用：包括办公费、电话费、修理费、机物料消耗、低值易耗品消耗（含工具站分摊的费用）等。3、业务招待费：指开展业务而必须开支的餐饮费、礼品费等招待费用。4、大修理费：指列入公司年度大修理计划的项目实施集中大修理所发生的修理费用。5、职工教育经费：为提高员工岗位技能、业务素质所进行的各类培训、学习所发生的费用（包括驾驶员培训费）。6、三包费用：指产品售出后，在三包期内发生的各项服务费用。包括三包用配件、邮寄费、托运费、差旅费等。7、固定资产购置费：指技改或日常工作需要购置固定资产所支付的费用。三、费用报销审批权限及程序1、凡列入年度固定费用限额的各项费用（办公费、修理费、低值易耗品），各单位行政一把手为控制责任人，分厂、车间、工段的由分厂厂长、车间主任、工段长初审，部室的由各部门处长、主任初审。300元以下的报经各部部长签批后方可报销。超过300元的支出项目，必须经过分管公司级领导签批方可报销。2、凡列入年度固定费用限额中由总经理控制的各项费用，分管领导亦可签批，其开支计入总经理控制指标中考核。3、凡列入各月度经营预算控制内的生产性费用支出，经各单位主管初审签字，报经分管领导签批方可报销。4、公司对外的馈赠、赞助、咨询、诉讼、审计、信息及非生产性费用支出和各种罚款均由总经理签批。5、差旅费（包括出国费用）报销标准按公司文件规定执行。超标准项目，必须由公司总经理签批，财务部长核准；除陪同外宾或公司领导安排的紧急事项外，实际报销金额最多不得超过报销限额标准的二倍。一次性报销超过2000元的差旅费项目，必须由总经理签批。各项差旅费，主管部门应事先做出预算，财务在预算范围内报销。6、医药费审批仍按原程序（待医改文件下达后重新调整）。职工困难救济、看望职工购买慰问品及挽帐、花圈，原则上由厂工会主席签批后在工会经费中列支。7、业务招待费用由经理办公会确定分管领导年度指标，凭票使用。业务招待原则上在本厂小餐厅就餐，由业务部室提出申请，厂长办公室统一安排，每月5日前由办公室按部门列出上月明细清单，由分管厂领导签批后给予报销。特殊情况在外用餐的需经公司分管领导批准后，在其限额内，凭票报销。无票一律自付。8、大修理费：由生产制造部，技术发展部编制预算，报经理办公会批准后，交财务部编制下达工作令号，完工验收后由总经理审批。9、职工教育经费的开支控制在年度工资总额的百分之一点五之内（含实物）。经教育部门登记备案，由教育委员会主任签批。10、有关产品技术开发费用、检验试验费用、售后“三包”服务所发生的费用由分管质量的副总经理签批。11、各单位在仓库、档案室、计算机中心领用各种物品及在厂办进行的复印、油印、传真等业务。必须由分厂厂长、车间主任、工段长或处长、主任签批后方可办理，每月月终由财务部门核算、分配。12、锅炉房、水泵房等由三产托管的资产发生的直接费用如：大、中、小修理费、水、水源费及排污费、煤等由三产做出年度预算，纳入以生产制造部为主的生产费用预算，费用凭证由股份分管生产的副总经理及财务部长审批后，在股份财务报销。13、房屋修理费，由生活服务处委托基建部门做出预算后，经分管生产的副总经理审核、批准后实施。费用凭证由股份分管生产的副总经理及财务部长审批后，在股份财务报销。14、部门提取工资结余，由部门写出书面报告，劳工部门签署书面意见，经总经理签批后，交劳工部门汇总做出预算。在预算范围内劳工部门开具支款单据、财务方可支付。15、单项奖励由业务部门写出书面报告，经总经理批准后，交企划处做出预算。在预算范围内企划处开具支款单据，劳工部门审核盖章、财务部门方可支付。16、工业性作业提成，财务处开具收款证明，依据公司规定计算提成额，经生产副总审批后，企划处开具支款单据，劳工部门审核盖章、财务部门方可支付。17、购置固定资产费用，费用支出及费用报销必须经总经理批准后，部门做出预算，在预算范围内，财务部门方可报销支付。18、不好界定的费用支出，由分管部门负责人签署意见，总经理批准，商务部做出预算，在预算范围内，财务部门方可报销支付。19、追加预算项目费用报销，一律由总经理审批。四、各项费用的报销凭证，经财务人员审核符合国家有关政策规定，在股份公司划拨资金许可范围内，方可报销。费用开支情况，财务部专人负责统计核算按月考核，按季通报，上网公布；实行半年奖惩兑现的原则。五、人事部、财务部、商务部费用及全厂性费用支出，由总经理分管；制造部费用及生产采购费用支出、后勤服务费用支出由生产副总分管；技术发展部及质量部