Excel在财务中的运用,个人理财,小企业准则,100%答案

固定资产在竣工决算前发生的利息可以资本化。（ ）正确 错误工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（ ）正确 错误1. 小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的,或者是为抵 偿某项债务而借入的。 )正确2. 根据生命周期和人生支付曲线图，2025岁的人处于（单身期）。3. 根据生命周期和人生支付曲线图，3050岁的人处于（教育期/成长期）。4. 根据人生五个阶段理财定位，教育期适合的理财理念是（10%备用金存款，10%保险，40%股票成长基金，40%国债定期做教育储备金）。5. 根据理财的定义，理财的目的是（实现家庭的财务安全和财务自由）。6. 下列选项中，属于货币资产投资的是（短期债券投资）。7. 个人理财定律中，不包括（房贷二一定律）。8. 下列关于投资和投机的说法中，不正确的是（投资等同于投机）。9. 注册地在内地、上市地在香港的外资股是指（H股）。10. 适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利的储蓄方法是（阶梯式储蓄法）。11. 王先生是国企员工，30岁，年收入6万元；太太，年收入6万，资产活期5000元，定期2万元，贷款52万元（30年贷款），月支出4500（含2650贷款）。家庭目标是2年内要孩子，为孩子备10万元大学，3年内买车。针对王先生的情况，诊断结果正确的是（家庭在形成期必须增值）。12. 小严，工作三年，加班，亚健康，工程师，每月6000元，租房2000元，生活1500元，交通费500元；剩余玩游戏，没有储蓄。针对这一案例，分析不正确的是（理财状况良好）。13. 根据理财的定义，理财的目的是（实现家庭的财务安全和财务自由）。14. 下列对理财风险的认识中，不正确的是（高风险投资，收益一定就高）。15. 广义的无形资产不包括（人力资本）。16. 降低家庭生活支出的方法不包括（用个人资源）。17. 根据家庭保险双十定律，最好的家庭保险额度是（家庭收入的10倍）。18. 某人将10000元存入银行，设利率为8%，每三月复利一次，一年后能得本利和（10824.32元）。19. 下列选项中，不属于货币市场的是（证券市场）。20. 下列关于债券和股票的区别中，表述不正确的是（债券利息不固定，而股票的红利股息固定）。21. 企业债券划分为信用债券和担保债券的依据是（按债券有无担保划分）。22. 下列选项中，属于资本市场的是（证券市场）。23. 杨35岁，孩子6岁，用10万元投资教育，12年后获利10万，实现目标的最低收益率是（6%）。24. 关于个人理财规划，下列内容属于消费规划的是（期房投资）。25. 下列关于债券信用评级的表述中，错误的是（债券评级分8级）。26. 影响债券的因素不包括（债券类型）。27. 人生处于成熟期时，理财方式可以采用10%备用金，40%定期、保险债券，50%股票基金。（正确）28. 家庭资产合理配置比列是10%保险，20%家庭开支，30%银行理财，40%房供或投资。（ ）错误 正确29. 复利的72法则就是以1%的复利来计算72年后本金是原来的一倍。（正确）30. 人生处于养老期时，理财的重点是健康第一，投资第二，安全保值为目标。（正确）31. 人生处于教育期时，理财的重点是安排支出。（错误）32. 理财就是根据生命周期的理论，根据个人和家庭的财务和非财务状况，运用科学的方法和程序，制定切合实际可操作的规划最终实现个人和家庭的财务安全和自由。（正确）33. 金融衍生产品主要包括期货、汇率、期权、远期合同、信用、利率和房地产投资。（错误）34. 个人理财规划应当早规划，消费列清单，理财规划便于实施等原则。（正确）35. 家庭资产合理配置比例是10%保险，20%家庭开支，30%银行理财，40%房供或投资。（错误）36. 从价格随即波动中赚钱差价属于投资行为。（错误）37. 黄金是财富保值增值的一种主要方式（正确）38. 信用卡每年刷卡6次免年费。（正确）39. 针对极其节俭型，从大学一入学到工作，能省则省的人，建议适度消费，有益于提高生活品质。（正确）40. 相对理性的姑娘，从大学到工作一贯理性消费，合理用卡，建议多关注理财市场的变化，然后根据市场的情况来调整理财产品的配置表。（正确）41. “72定律”是指一般本金增值一倍所需的时间=72年收益率。（正确）42. 纸黄金又称个人记账式黄金，是按照银行报价，在账面上买卖虚拟的黄金以获取差价的投资方式。（正确）43. 个人理财规划中，应当遵守消费与投资匹配，消费与现金流匹配的原则。（正确）44. 个人理财规划应当早规划，消费列清单，理财规划便于实施等原则。（正确）45. 高风险投资，收益也不一定就高，很多也是低风险。（正确）46. 个人在设定月预算目标时，投资、消费和理财等各种经济活动应当货币化表示出来。（正确）47. 投资和投机的尺度把握要由成功概率决定。（正确）48. 金融产品的短期价格趋势由价值决定，长期价格趋势由供求关系决定。（错误）49. 个人理财中的财务自由是指合理运用理财知识和工具，进行不同时期的规划，完成既定的理财目标。（正确 ）50. 金字塔储蓄法适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利。（错误）根据理财的定义，理财的目的是（ ）。实现家庭的财务安全和财务自由适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利的储蓄方法是（ ）。阶梯式储蓄法下列选项中，属于货币资产投资的是（ ）。短期债券投资个人理财定律中，不包括房贷二一定律影响债券的因素不包括债券类型下列关于债券和股票的区别中，表述不正确的是债券利息不固定，而股票的红利股息固定人生处于养老期时，理财的重点是健康第一，投资第二，安全保值为目标。（ ）正确下列选项中，属于资本市场的是证券市场某人将10000元存入银行，设利率为8%，每三月复利一次，一年后能得本利和10824.32元金融产品的短期价格趋势决定因素是（ ）。供求关系“现金为王，理财阶梯化。”体现个人理财规划原则中的（ ）。有现金保障原则小严，工作三年，加班，亚健康，工程师，每月6000元，租房2000元，生活1500元，交通费500元；剩余玩游戏；没有储蓄。针对这一案例，分析不正确的是（ ）。理财状况良好王先生是国企员工，30岁，年收入6万元；太太，28岁，年收入6万，资产活期5000元，定期2万元，贷款52万元（30年贷款），月支出4500（含2650贷款）。家庭目标是2年内要孩子，为孩子备10万元大学，3年内买车。针对王先生的情况，诊断结果正确的是（ ）。家庭在形成期必须增值广义的无形资产不包括人力资本根据人生五个阶段理财定位，单身期适合的理财理念是（ ）。10%储蓄，30%定期债券等，60%风险大回报较高的股票或外汇、基金等投资企业债券划分为信用债券和担保债券的依据是（ ）。按债券有无担保划分“消费与投资匹配，消费与现金流匹配。”体现个人理财规划原则中的（ ）。消费投资收入平衡的原则关于个人理财规划，下列内容属于消费规划的是（ ）。期房投资下列对理财风险的认识中，不正确的是（ ）。高风险投资，收益一定就高降低家庭生活支出的方法不包括（ ）。用个人资源根据家庭保险双十定律，最好的家庭保险额度是（ ）。家庭收入的10倍适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利的储蓄方法是（ ）。阶梯式储蓄法下列关于债券信用评级的表述中，错误的是（ ）。债券评级分8级下列选项中，不属于货币市场的是（ ）。证券市场杨35岁，孩子6岁，用10万投资教育，12年后获利10万，实现目标的最低收益率是（ ）。6%家庭期一般15年，处于结婚生子时期，这一期间收入增加，生活稳定。（ ）正确金融市场主要包括货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场。（ ）正确对冲基金是指采用卖空杠杆交易、程序交易、套利交易衍生品种等进行对冲、换位、套头、套期来赚取巨额利润。（ ）正确针对极其节俭型，从大学一入学到工作，能省则省的人，建议适度消费，有益于提高生活品质。（正确B股是以人民币标明面值，以外币认购和买卖，在境内（上海、深圳）证券交易所上市交易的外资股。（ ）正确理财规划是一个评估个人各方面理财需求的综合过程，他是在明确个人理财目标基础上，分析个人生活、财务现状，从而制定出可行的理财方案的一种综合性的金融服务。（ ）正确黄金是财富保值增值的一种主要方式。（ ）正确高风险投资，收益也不一定就高，很多也是低风险。（ ）正确个人在设定月预算目标时，投资、消费和理财等各种经济活动应当货币化表示出来。（ ）正确人生处于养老期时，理财的重点是健康第一，投资第二，安全保值为目标。（ ）正确个人理财规划中，应当遵守消费与投资匹配，消费与现金流匹配的原则。（ ）正确投资和投机的尺度把握要由成功概率决定。（ ）正确金融产品的短期价格趋势由价值决定，长期价格趋势由供求关系决定。（ ）错误个人在实施记账分析时，建议日记流水账，月记收入支出账，季度清算理财帐，年底算总账并作财富分析和比较。（ ）正确复利的72法则就是以1%的复利来计算72年后本金是原来的一倍。（ ）正确金字塔储蓄法适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利。（ ）错误公募基金主要包括一般和特殊开放式基金。（ ）错误纸黄金又称个人记账式黄金，是按照银行报价，在账面上买卖虚拟的黄金以获取差价的投资方式。（ ）正确相对理性的姑娘，从大学到工作一贯理性消费，合理用卡的，建议多关注理财市场的变化，然后根据市场的情况来调整理财产品的配置表。（ ）正确基金是汇集众多投资者的资金，交给银行托管，由专业人负责投资于股票和证券，以实现保值增值目的的投资工具。（ ）正确信用卡每年刷卡6次免年费。（ ）正确“72定律”是指一般本金增值一倍所需要的时间=72年收益率。（ ）正确理财规划是一个评估个人各方面理财需求的综合过程，他是在明确个人理财目标基础上，分析个人生活、财务现状，从而制定出可行的理财方案的一种综合性的金融服务。（ ）正确 人生处于成熟期时,理财方式可以采用 10%备用金,40%定期、保险债券,50%股票基 金。 (正确) 个人理财答案1. 根据生命周期和人生支付曲线图，2025岁的人处于（单身期）。2. 根据生命周期和人生支付曲线图，3050岁的人处于（教育期/成长期）。3. 根据人生五个阶段理财定位，教育期适合的理财理念是（10%备用金存款，10%保险，40%股票成长基金，40%国债定期做教育储备金）。4. 根据理财的定义，理财的目的是（实现家庭的财务安全和财务自由）。5. 下列选项中，属于货币资产投资的是（短期债券投资）。6. 个人理财定律中，不包括（房贷二一定律）。7. 下列关于投资和投机的说法中，不正确的是（投资等同于投机）。8. 注册地在内地、上市地在香港的外资股是指（H股）。9. 适合保守型理财者，风险小，如有急用能最大限度的获利的储蓄方法是（阶梯式储蓄法）。10. 王先生是国企员工，30岁，年收入6万元；太太，年收入6万，资产活期5000元，定期2万元，贷款52万元（30年贷款），月支出4500（含2650贷款）。家庭目标是2年内要孩子，为孩子备10万元大学，3年内买车。针对王先生的情况，诊断结果正确的是（家庭在形成期必须增值）。11. 小严，工作三年，加班，亚健康，工程师，每月6000元，租房2000元，生活1500元，交通费500元；剩余玩游戏，没有储蓄。针对这一案例，分析不正确的是（理财状况良好）。12. 根据理财的定义，理财的目的是（实现家庭的财务安全和财务自由）。13. 下列对理财风险的认识中，不正确的是（高风险投资，收益一定就高）。14. 广义的无形资产不包括（人力资本）。15. 降低家庭生活支出的方法不包括（用个人资源）。16. 根据家庭保险双十定律，最好的家庭保险额度是（家庭收入的10倍）。17. 某人将10000元存入银行，设利率为8%，每三月复利一次，一年后能得本利和（10824.32元）。18. 下列选项中，不属于货币市场的是（证券市场）。19. 下列关于债券和股票的区别中，表述不正确的是（债券利息不固定，而股票的红利股息固定）。20. 企业债券划分为信用债券和担保债券的依据是（按债券有无担保划分）。21. 下列选项中，属于资本市场的是（证券市场）。22. 杨35岁，孩子6岁，用10万元投资教育，12年后获利10万，实现目标的最低收益率是（6%）。23根据人生五个阶段理财定位，单身期适合的理财理念是（10%储蓄，30%定期债券等，60%风险大回报较高的股票或外汇、基金等投资）24现金为王，理财阶梯化。”体现个人理财规划原则中的（有现金保障原则）25下列关于基金的说法中，表述不正确的是（利益共享，风险不共担）。26。下列关于债券信用评级的表述中，错误的是（债券评级分8级 ）。27零存整取利息计算公式是（月存金额x累计月积数x月利率 ）。1人生处于成熟期时，理财方式可以采用10%备用金，40%定期、保险债券，50%股票基金。（正确）2 复利的72法则就是以1%的复利来计算72年后本金是原来的一倍。（正确）3 人生处于养老期时，理财的重点是健康第一，投资第二，安全保值为目标。（正确）4 人生处于教育期时，理财的重点是安排支出。（错误）5 理财就是根据生命周期的理论，根据个人和家庭的财务和非财务状况，运用科学的方法和程序，制定切合实际可操作的规划最终实现个人和家庭的财务安全和自由。（正确）6 金融衍生产品主要包括期货、汇率、期权、远期合同、信用、利率和房地产投资。（错误）7 个人理财规划应当早规划，消费列清单，理财规划便于实施等原则。（正确）8 家庭资产合理配置比例是10%保险，20%家庭开支，30%银行理财，40%房供或投资。（错误）9 从价格随即波动中赚钱差价属于投资行为。（错误）10 黄金是财富保值增值的一种主要方式（正确）11 信用卡每年刷卡6次免年费。（正确）12 针对极其节俭型，从大学一入学到工作，能省则省的人，建议适度消费，有益于提高生活品质。（正确）13 相对理性的姑娘，从大学到工作一贯理性消费，合理用卡，建议多关注理财市场的变化，然后根据市场的情况来调整理财产品的配置表。（正确）14 “72定律”是指一般本金增值一倍所需的时间=72年收益率。（正确）15 纸黄金又称个人记账式黄金，是按照银行报价，在账面上买卖虚拟的黄金以获取差价的投资方式。（正确）16 个人理财规划中，应当遵守消费与投资匹配，消费与现金流匹配的原则。（正确）17 个人理财规划应当早规划，消费列清单，理财规划便于实施等原则。（正确）18 高风险投资，收益也不一定就高，很多也是低风险。（正确）19 个人在设定月预算目标时，投资、消费和理财等各种经济活动应当货币化表示出来。（正确）20 投资和投机的尺度把握要由成功概率决定。（正确）21 金融产品的短期价格趋势由价值决定，长期价格趋势由供求关系决定。（错误）22B股是以人民币标明面值，以外币认购和买卖，在境内（上海、深圳）证券交易所上市交易的外资股。（错误 ）23公募基金主要包括一般和特殊开放式基金。（ 错误）24对冲基金是指采用卖空杠杆交易、程序交易、套利交易衍生品种等进行对冲、换位、套头、套期来赚取巨额利润。（正确 ）25理财规划是一个评估个人各方面理财需求的综合过程，他是在明确个人理财目标基础上，分析个人生活、财务现状，从而制定出可行的理财方案的一种综合性的金融服务。（ 正确）一1. M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（6.5 ）万元。2.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（A ）。A借：其他应收款8000 贷：应交税费应交个人所得税8000 B借：管理费用400000 贷：应付职工薪酬工资400000 C借：应付职工薪酬工资8000 贷：应交税费应交个人所得税8000 D借：应付职工薪酬工资392000 贷：银行存款3920003.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元 ）。4.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。5. 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费应交营业税2.6 6. 企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加 ）科目核算。7. 某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（1190.5 ）万元。二1. 从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（增值税 ）。2. 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（委托加工物资 ）。3. 下列各项中，不征消费税的有（用于本企业连续生产的应税消费品 ）4. 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（“应交税费应交消费税”科目的借方 ）。5. 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3 ）。6.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（其他应付款）科目。7. 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（B ）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量三.城建税1. 2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（435 ）万元。2. 某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（39000 ）元。3. 企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）5780 ）。4. 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（工程物资）。5. 下列产品中，不征资源税的有（人造石油 ）。6. 企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（营业税金及附加 ）。7. 一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（应交税费应交增值税（已交税金） ）。8. 某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（1.61 ）万元。9.企业土地使用权在（无形资产）科目核算。10. 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本）。11. 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（59500 ）元。12. 经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（A ）。A购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税 B企业接受应税劳务而支付的增值税 C购进免税农产品而交纳的增值税 D购入的原材料入库前发生合理损耗部分的增值税进项税额四.销项税1. 企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费应交增值税（销项税额） ）。2. 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（在同一张发票上注明的折扣销售的净额 ）。3. 下列属于增值税价外收入的有（建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费）。4. 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（给予购货方的销售折让）。5. 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。6. 企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（贷记主营业务收入）。五.出口退税1. 实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） ）。2. 出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 ）。3. 外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（5 ）年。4. 下列出口业务中不能享受退税的是（小规模纳税人委托代理出口的自产货物）。5. 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（免、抵、退税 ）。6. 目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率当期免抵退税额抵减额 ）。六.减免税1. 某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（17000 ）元。2. 假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 ）。3. 某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（-50000 ）元。 4. 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（23900 ）元。七.所得税1. 长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（120 ）万元。2. 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础）。3. 期末，“所得税费用”科目的余额转入（“本年利润”科目）。4. 大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为（245 ）万元。5. 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（计提的产品质量保证费用）。6. 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（应纳税暂时性差异16万元）。7. 红星公司2010年12月31日账户中“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（0 ）万元。8. A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（可抵扣暂时性差异500万元 ）。9. 甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（借方75万元）。10. 下列有关递延所得税的说法，正确的是（本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 ）。11. 我国所得税的会计处理方法为（资产负债表债务法）。12. 甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（不确认递延所得税资产 ）。13. 甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（递延所得税资产贷方发生额37.5万元 ）。14. 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（账面价值 ）。八1. A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（123.5 ）万元。 2. 企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 ）3. 下列税金与企业损益无关的有（一般纳税企业的增值税销项税额）。九1. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费应交增值税”科目 ）。2. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费增值税检查调整”科目）3.十1. 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（进口关税）。2. 财政性资金不包括（出口退税款 ）。3. 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额）。4. 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（契税）。5. 企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是（购买固定资产发生的车辆购置税）。税6. 企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” ）。7. 下列作为政府补助核算的是（税收返还）。8. 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（25 ）万元。判断题一1. 工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（正确）2. 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（正确）3. 工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（错误）4. 工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务，通过“营业税金及附加科目”核算。（正确）5. 应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（错误）6. 利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。（错误）5. 利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（正确）二1. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（错误 ）2. 出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（正确 ）3. 委托加工金银首饰，委托方是纳税人。（错误 ）4. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（正确 ）5. 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。（错误 ）纳税人将自产应税消费品用于投资入股，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。（错误 ）6.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（正确 ）7. 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（正确 ）8. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（正确 ）9. 应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。（错误 ）10. 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错误 ）三.城建税1. 已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。（错误 ）2记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。（错误. ）3. 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（正确 ）4. 无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（正确 ）5. 外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。（错误 ）6. 出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。（正确）7. 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。（错误 ）8. 房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。（错误 ）9. 企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。（错误）10. 预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（错误）11. 因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。（正确）12. 既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（正确）13. 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（错误）14. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。（错误 ）四.销项税1. 销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（错误）2. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（正确）3. 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。（错误）4. 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（错误）5. 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（错误）6. 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（错误）7. 企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（错误）8. 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（ 错误）五.出口退税1. 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（正确）2. 生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。（正确）3. 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。（错误）4. 外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。（错误）5. 未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。（正确）6. 核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。（正确）7. 企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。（错误）8. 免税适用于来料加工贸易方式出口货物。（正确）9.免税只适用于小规模出口企业出口货物。（错误）六.减免税1. 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费增值税检查调整”。（ 错误）2. 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（错误）3. “应交税费未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（错误 ）4. 实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（错误）5. “应交税费增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。（错误）6企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（正确）7. 一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（错误）七.所得税1. 年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（正确）2. 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（正确）3. 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（正确）4. 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（正确）5. 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（正确 ）6. 未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（错误）7. 一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。（正确）8. 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（错误）9. 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照应纳税暂时性差异的原则处理。（错误）10. 对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。（错误）11. 除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（正确）12. 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。（正确 ）13. 商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（正确）14. 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（正确）八1. 企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）2. 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（错误）3. 企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（正确）4. 递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增加（减少）当期递延所得税负债的增加（+减少）。（错误）5. 存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（错误）6.九1对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（错误）2. 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（正确）3. 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。（正确）4. 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（错误）十1. 与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费应交房产税”。（ 错误）2. 增值税出口退税不属于政府补助。（正确 ）3. 增值税出口退税应计征所得税。（错误 ）4. 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误 ）5. 与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交土地使用税”。（ 正确）6. 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（错误）7. 购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确）8.当工资表页数较多时，若在每一页都要显示总经理、财务总监、制表人名字时，一般采用的方法是（ ）。设置页眉 设置页脚 在每一页最末一行输入 打印完毕后在每一页下方手写标注取消已设置的数据有效性时，可直接在选定单元格后，在数据数据有效性选择全部取消。（ ）正确 错误要输入的单元格的数值和同列上一行单元格数值一样，可以采用的操作是（ ）。 ctrl+A ctrl+D ctrl+S ctrl+C下列选项不属于差旅费报销单凭证内容的是（D ）。 A. 出差事由 B. 交通及住宿费 C. 出差补助费 D. 应交个人所得税 1、支票领用单凭证的“预计支出”的数字格式应为（货币）。2、下列选项中可以实现在同一单元格中进行分行的是（alt加回车键）。3、在excel的中文输入法下，一个汉字相当于（ 2）个空格。4、下列公式可以计算出差日期的天数的是（IF(I7F7,I7-F7+1,0) ）。5、对4个选项采用窗体工具进行设置后，可以选中的选项为（1个 ）。6、采购订单凭证中，订单编号的格式为（文本）7、要将单元格A1的内容在A1至A5之间居中显示，且不合并单元格，应进行的操作是（选中A1至A5单元格，选择单元格设置跨列居中）。8、将单元格设置为日期格式后，2012年的儿童节将在该单元格显示为（2012年6月1日 ）。9、取消网格线的操作在（视图）栏。10、采购订单凭证中，可以设置为能够在所列的不同的运输方式中进行选择