查询冻结和扣划法律知识PPT课件

1 查询 冻结和扣划法律知识培训 司法 行政机关查询 冻结和扣划银行存款 以下简称查冻扣 是包括人民银行在内的金融机构在工作中经常遇到的问题 由于不同历史时期的许多法律法规及规范性文件对这一问题作出了相应的规定 相互之间亦存在冲突之处 由于对权限 效力或者程序等问题理解的差异 强制执行机关同金融机构之间经常出现争执 甚至因矛盾激化而发生人身冲突以及罚款 拘留等后果 正确认识并处理好存款的查冻扣问题 在金融业务实践中具有一定的现实意义 2 一 查询 冻结 扣划的含义 查询是指金融机构依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求 将单位或个人存款的金额 币种以及其它存款信息告知有权机关的行为 冻结是指金融机构依照法律的规定以及有权机关冻结的要求 在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内的全部或部分存款的行为 扣划是指金融机构依照法律的规定以及有权机关扣划的要求 将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为 3 二 具有存款查冻扣行为的法定权限的机关 一 具有完整的查询 冻结 扣划存款权力的部门 4 l 人民法院 在查 冻 扣方面的基本法律依据是 民事诉讼法 刑事诉讼法 其中 民事诉讼法 第221条规定 被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务 人民法院有权向银行 信用合作社和其他有储蓄业务的单位查询被执行人的存款情况 有权冻结 扣划被执行人的存款 这里 人民法院所获得的是在义务人不主动履行的情况下 为保证生效法律文书获得履行而采取的强制执行措施 这里的法律文书包括人民法院通过审判程序作出的裁判和无强制执行权的行政机关的生效法律文书 5 2 税务部门 税收征收管理法 2001年5月l日起施行 第54条规定 税收机关有权 查询从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 以此为依据 税务机关可查询单位和个人存款 第38条规定 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款 税务机关可冻结 扣划存款 6 3 海关 海关法 2000年7月8日的起修改后施行 第6条第5项规定 可以查询案件涉嫌单位和人员在金融机构 邮政企业的存款 汇款 这样 法律就赋予海关查询存款的权力 第61条规定 海关可以书面通知纳税义务人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款 海关可以书面通知纳税义务人开户银行或其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款 此规定明确赋予了海关扣划存款的权力 对于海关能否冻结存款 海关法 的用词是 暂停支付存款 相当于对存款实施了冻结措施 因此 可以认为 海关也具有冻结存款的权力 7 二 具有存款查冻扣行为的法定权限的机关 二 公安 检察 安全 军队保卫部门 监狱保卫部门和海关走私侦查局只有查询和冻结存款的权力 l997 刑事诉讼法 第117条规定 人民检察院 公安机关根据侦查犯罪的需要 可以依照规定查询 冻结犯罪嫌疑人的存款 汇款 同时 刑事诉讼法 还赋予了安全机关 军队保卫部门 监狱保卫部门在进行刑事侦查时 也可以享有同公安机关相同的权力 第4条规定 国家安全机关依照法律规定 办理危害国家安全机关的刑事案件 行使与公安机关相同的职权 第225条规定 军队保卫部门对军队内部发生的刑事案件行使侦查权 对罪犯在监狱内犯罪的案件由监狱进行侦查 军队保卫部门 监狱办理刑事案件 适用本法的有关规定 需要注意的是1999年初 经国务院批准 海关总署 公安部组建了海关总署走私犯罪侦查局 海关法 在2000年修改后 对此做出了明确规定 赋予海关走私侦查局同公安机关相同的权力 海关法 第4条规定 海关侦查走私犯罪的公安机构履行侦查 拘留 执行逮捕 预审职责 应当按照 中华人民共和国刑事诉讼法 的规定办理 8 三 只具查询存款权力的部门 1 监察部门 I997年5月9日通过并施行的 行政监察法 第21条规定 监察机关 可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或其他金融机构的存款 授予了监察部门查询银行存款的权力 但仅此而已 监察部门不能进行进一步的冻结和扣划行为 2 审计机关 审计法 1995年1月1日起施行 第33条 审计机关进行审计时 有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查 并取得相关证明材料 这里没有明确使用查询存款一词 而是使用了概括性的规定 而l997年10月21日国务院颁布了 审计法实施条例 对这一问题作了明确 条例 第31条规定 审计机关 有权查询被审计单位在金融机构的各项存款 并取得证明材料 有关金融机构应当予以协助 并提供证明材料 由于该 条例 属于国务院行政法规 符合 商业银行法 关于查询单位存款的规定 因此 审计机关也有权查询单位存款 另外 按照 审计署 中国人民银行关于 审计署 中国人民银行关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知 适用军队审计机关的通知 1999年3月29日审法发 1999 35号 的规定 军队审计机关也可以查询单位存款 9 三 只具查询存款权力的部门 3 中国证监会 证券法 第168条规定 国务院证券监督管理机构依法履行职责 有权采取下列措施 查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金帐户 证券帐户 另外 证监会对期货交易的有关行为需要时 也可查询单位存款 在国务院发布的 期货交易暂行条例 1999年9月1日 中第52条规定 中国证监会 对期货交易所 期货经纪公司 会员和客户在商业银行或其他金融机构开立的单位存款帐户可以进行查询 4 个人关于住房公积金的查询 国务院 住房公积金管理条例 1999年3月17日施行 中第36条规定 职工 单位有权查询本人 本单位住房公积金的缴存 提取情况 住房公积金管理中心 受委托银行不得拒绝 这样 职工就可以以个人名义查询本单位在银行的住房公积金存款 开个人查询非本人存款之先河 10 11 三 不能冻结扣划的存款及特殊情况 1 对金融机构在人民银行的存款准备金 任何机关都无权进行冻结和扣划 最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定 1998年6月11日法释 1998 15号 第34条规定 被执行人为金融机构的 对其交存在人民银行的存款准备金和备付金不得冻结和扣划 由于存款准备金和备付金已合二为一 均为存款准备金 且除此外 金融机构在人民银行没有其他性质的存款 因此 人民法院是不能冻结和扣划金融机构在人民银行的存款的 需要注意的是 第34条还规定 但对其在本机构 其他金融机构的存款 及其在人民银行的其他存款可以冻结 划拨 此规定是在人民银行存款准备金制度改革前出台的 而1999年9月11日人民银行存款准备金制度改革后 金融机构在人民银行的存款除了存款准备金外 再无其他性质的存款 因此 此规定已不能再适用 人民法院也不能依据此规定冻结和扣划金融机构在人民银行的存款 这一点 在司法部门到人民银行以此为依据划拨存款准备金时 人民银行需要对司法机关做耐心的说明 12 三 不能冻结扣划的存款及特殊情况 2 对封闭贷款 司法部门不能冻结和扣划 在 最高人民法院关于执行 封闭贷款管理暂行办法 和 外经贸企业封闭贷款管理暂行办法 中应注意的几个问题的通知 中规定 人民法院不得对债务人的封闭贷款结算专户采取财产保全措施或者先予执行 不得执行被执行人的封闭贷款结算专户中的款项 封闭贷款管理暂行办法 1999年7月16日银发 1999 261号 第14条规定 司法部门不应冻结封闭贷款账户和扣收专户资金 13 三 不能冻结扣划的存款及特殊情况 3 国库库款不能查冻扣 国库库款属于国家财政收人 不同于银行存款 司法 行政机关不应将其视为财政机关的可执行财产 对国库库款进行查询 冻结和扣划 在中国人民银行 关于对查询 冻结 扣划国库库款有关问题的复函 银函 1999 48号 中指出 对国库库款司法机关无权 进行查询 冻结和扣划 4 关于信用证开证保证金 银行承兑汇票保证金 按照最高人民法院法释 1997 4号 关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定 和 关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知 的规定 只能被冻结 不能扣划 14 四 查扣冻的程序 一 查扣冻存款的程序1 银行办理协助查询的程序及注意事项办理协助查询业务时 经办人员应当核实执法人员的工作证件 以及有权机关县团级以上 含 下同 机构签发的协助查询存款通知书 15 四 查扣冻的程序 注意事项 A 需要查验的证件 工作证件 人民法院有工作证和执行公务证 公安机关 人民检察院只有工作证 没有执行公务证 B 需要提供的文件 由县团级以上 含 下同 机构签发的协助查询存款通知书 无需负责人签字 变化 1993年时中国人民银行 最高人民法院 最高人民检察院 公安部 关于查询 冻结 扣划企业事业单位 机关 团体银行存款的通知 中要求银行行长或者其他负责人签字 但2000年最高人民法院 中国人民银行 关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知 已经改为无需签字 C 银行在接到有权机关的查询通知并审查相关证件文件后 应当立即协助办理查询事宜 不需办理签字手续 对于查询的情况 由经办人签字确认 D 对司法机关只提供存款人 自然人 姓名而没提供其他任何能够确认存款人身份线索的个人存款 银行不应协助其办理查询 但应向司法机关说明 在查询单位存款情况时 司法机关只提供被查询单位名称而未提供账号的 金融机构应当根据账户管理档案积极协助查询 没有所查询的账户的 应如实告知有权机关 16 四 查扣冻的程序 2 银行办理协助冻结的程序及注意事项A 需要查验的证件 有权机关执法人员的工作证件 B 需要提供的文件 1 有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书 法律 行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的 应当由主要负责人签字 2 人民法院出具的冻结存款裁定书 其它有权机关出具的冻结存款决定书 C 银行在协助冻结单位或个人存款时 应当审查以下内容 协助冻结存款通知书 填写的需被冻结存款的单位或个人开户金融机构名称 户名和账号 大小写金额 协助冻结存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同 协助冻结存款通知书上的冻结金额应当是确定的 如发现缺少应附的法律文书 以及法律文书有关内容与 协助冻结存款通知书 的内容不符 应说明原因 退回 协助冻结存款通知书 或所附的法律文书 17 四 查扣冻的程序 D 涉及到内控程序的处理 银行在协助冻结存款过程中 涉及内控制度中的核实 授权和审批工作时 应当严格按内控制度及时办理相关手续 不得拖延推诿 E 银行在接到人民法院的协助冻结通知书后 向当事人通风报信 致使当事人转移存款的 法院有权责令该金融机构限期追回 逾期未追回的 按照民事诉讼法第一百零二条的规定予以罚款 拘留 构成犯罪的 依法追究刑事责任 并建议有关部门给予行政处分 F 冻结期限冻结单位或个人存款的期限最长为六个月 期满后可以续冻 有权机关应在冻结期满前办理续冻手续 逾期未办理续冻手续的 视为自动解除冻结措施 18 四 查扣冻的程序 G 利息问题被冻结的款项 不属于赃款的 冻结期间应计付利息 在扣划时其利息应付给债权单位 属于赃款的 冻结期间不计付利息 如冻结有误 解除冻结时应补计冻结期间利息 H 解除冻结在冻结期限内 只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下 银行才能对已经冻结的存款予以解冻 被冻结存款的单位或个人对冻结提出异议的 银行应告知其与作出冻结决定的有权机关联系 在存款冻结期限内银行不得自行解冻 19 四 查扣冻的程序 3 银行协助扣划的程序及注意事项A 需要查验的证件 有权机关执法人员的工作证件 B 需要提供的文件 1 有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书 法律 行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的 应当由主要负责人签字 2 有关生效法律文书或行政机关的有关决定书 20 四 查扣冻的程序 C 银行在协助扣划单位或个人存款时 应当审查以下内容 协助扣划存款通知书 填写的需扣划存款的单位或个人开户金融机构名称 户名和账号 大小写金额 协助扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同 协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的 如发现缺少应附的法律文书 以及法律文书有关内容与 协助扣划存款通知书 的内容不符 应说明原因 退回 协助扣划存款通知书 或所附的法律文书 人民法院发生法律效力的判决书 裁定书 调解书 支付令 制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书副本 人民检察院的免予起诉决定书 不起诉决定书 撤销案件决定书的副本 公安机关的处理决定书 刑事案件立案报告表的副本等 21 四 查扣冻的程序 D 涉及到内控程序的处理 银行在协助扣划存款过程中 涉及内控制度中的核实 授权和审批工作时 应当严格按内控制度及时办理相关手续 不得拖延推诿 E 银行在接到人民法院的协助扣划通知书后 向当事人通风报信 致使当事人转移存款的 法院有权责令该金融机构限期追回 逾期未追回的 按照民事诉讼法第一百零二条的规定予以罚款 拘留 构成犯罪的 依法追究刑事责任 并建议有关部门给予行政处分 22 四 查扣冻的程序 F 扣划不得提取现金银行协助扣划时 应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户 有权机关要求提取现金的 银行不予协助 G 扣划款项的处理扣划的款项 属于归还银行贷款的 应直接划给贷款银行 用于归还贷款 属于给付债权单位的款项 应直接划给债权单位 属于给付多个债权单位的款项 需要从多处扣划被转移的款项待结案归还或给付的 可暂扣划至办案单位在银行开立的机关团体一般存款科目赃款暂收户或代扣款户 不计付利息 待追缴工作结束后 依法分割返还或给付 属于上缴国家的款项 应直接扣划上缴国库 23 4 银行协助有权机关查扣冻应当履行的登记手续 银行应当按照内控制度的规定建立和完善协助查询 冻结和扣划工作的登记制度 银行在协助有权机关办理查询 冻结和扣划手续时 应对下列情况进行登记 有权机关名称 执法人员姓名和证件号码 金融机构经办人员姓名 被查询 冻结 扣划单位或个人的名称或姓名 协助查询 冻结 扣划的时间和金额 相关法律文书名称及文号 协助结果等 登记表应当在协助办理查询 冻结 扣划手续时填写 并由有权机关执法人员和银行经办人签字 银行应当妥善保存登记表 并严格保守有关国家秘密 24 二 有权机关查阅其他资料的程序 银行协助有权机关查询的其他资料应限于存款资料 包括被查询单位或个人开户 存款情况以及与存款有关的会计凭证 账簿 对账单等资料 对上述资料 银行应当如实提供并加盖印章 有权机关根据需要可以抄录 复制 照相 但不得带走原件 银行协助复制存款资料等支付了成本费用的 可以按相关规定收取工本费 25 五 关于查扣冻的几个特殊问题 1 对有权机关提供的协助通知书上没有县 团级 含 以上机构主要负责人签字的 是否不予协助 金融机构协助查询 冻结 扣划工作管理规定 银发 2002 号 中规定 法律 行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的 应当由主要负责人签字 但未查到相应的法律法规 目前只要有县团级以上单位加盖公章 我们认为银行都应当给予协助 2 协助扣划 查询 冻结 过程中 人民法院提供的生效法律文书与裁定书中的被执行人不一致 经办人员应如何处理 根据 金融机构协助查询 冻结 扣划工作管理规定 第十一条的规定 这种情况应当退回 协助冻结 扣划存款通知书 或所附的法律文书 并向承办人说明原因 26 五 关于查扣冻的几个特殊问题 3 协助冻结工作中 A法院冻结某账户后 冻结期间内B法院也来冻结该帐户 如果A法院冻结到期前又办理续冻手续的 我们应该给哪家法院办理冻结手续 这个问题属于轮候冻结问题 金融机构协助查询 冻结 扣划工作管理规定 第十九条规定不得轮候冻结 但2004年起实施的最高人民法院 关于人民法院民事执行中查封 扣押 冻结财产的规定 第二十八条规定了轮候查封 扣押 冻结 2008年起生效的最高人民法院 最高人民检察院 公安部 中国证券监督管理委员会 关于查询 冻结 扣划证券和证券交易结算资金有关问题的通知 第十一条也规定了轮候查封 冻结 扣划 基于此 我们认为 经办人员应为首先送达协助执行通知书的人民法院办理冻结登记手续后 对后来办理冻结登记的人民法院作轮候冻结登记 并书面告知该笔款项或账户已被其他人民法院院冻结的事实及冻结的有关情况 冻结法院依法解除冻结的 排列在先的轮候冻结自动转为冻结 冻结法院对冻结的款项或存款账户内的款项全部处理的 排列在后的轮候冻结自动失效 冻结法院对冻结的款项或存款账户内的款项部分处理后解除冻结的 对剩余部分 排列在后的轮侯冻结自动转为冻结 27 五 关于查扣冻的几个特殊问题 4 两个以上司法机关协助执行争议问题两个以上有权机关对同一单位或个人的同一笔存款采取冻结或扣划措施时 金融机构应当协助最先送达协助冻结 扣划存款通知书的有权机关办理冻结 扣划手续 两个以上有权机关对金融机构协助冻结 扣划的具体措施有争议的 金融机构应当按照有关争议机关协商后的意见办理 28 五 关于查扣冻的几个特殊问题 5 关于非现场办理业务的问题即 司法机关通过邮寄 传真等非现场方式要求银行协助办理查询 冻结 包括解冻 扣划问题 我们没有查到是否允许司法机关非现场办理查扣冻业务的法律 法规的规定 仅有一例最高人民法院 中国人民银行关于 在全国清理执行积案期间人民法院查询法人被执行人人民币银行结算账户开户银行名称的通知 该通知仅限于邮寄查询开户情况 且这个通知是有时效的 由于不是现场办理业务 银行经办人员无法核实承办人员的身份 故此 我们认为 银行不应接受邮寄 传真等非现场方式协助查扣冻 29 五 关于查扣冻的几个特殊问题 6 有权机关办案人员使用已盖章的空白法律文书到银行即时填写现象 书写错误后直接涂改且未加盖更正章等 实践中几乎所有的办案人员都是现场填写空白法律文书 对于书写错误的 为了严肃期间并且避免纠纷 建议办案人员重新填写 7 相关法律文书之间关于冻结 扣划币种的记载不一致 在此情形下银行是否可以拒绝办理协助冻结 扣划业务 实践中易发生争议 对于法律文书之间不一致的 应当核对生效判决书 裁定书的内容 以判决书 裁定书上记载的数额 币种为准 30 五 关于查扣冻的几个特殊问题 8 对保证金户是否可以查询 冻结 扣划问题 如有权机关明确查询 冻结单位名下保证金账户则银行应予以协助执行 但在回执中应写明该帐户为保证金账户 且在所保证的业务到期前10日内支行应协调账户冻结机关解除冻结 如需扣划的 承兑保证金可明确告知不能协助执