中国电力投资集团公司东北分公司货币资金管理办法.doc

中国电力投资集团公司东北分公司货币资金管理办法1 目的为保证中国电力技资集团公司东北分公司(以下简称分公司)财务收支业务和资金运转的正常进行,保护货币资金安全,提高货币资金的使用效率,加强货币资金管理,规范货币资金保管、使用。2 适用范围第一条 本办法适用于分公司本部及所属企业(以下简称企业)。3 职责财务部门是货币资金管理部门,分公司财务与股权管理部负责本部货币资金管理,负责审批所属企业及其本部二级核算单位银行账户的开立和撤销、检查和考核,监督检查所属企业现金和其他货币资金的使用和管理,保证资金安全,防范资金风险,4 内容与要求货币资金管理范围包括现金、银行存款、其他货币资金和违反规定应承担的责任。4.1 现金管理4.1.1 现金使用范围4.1.1.1 支付由企业负责发放的职工(含临时工)的工资补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；4.1.1.2 各种社会保障支出,包括离退休支出、公医费、抚恤金、丧葬费、退职费等；4.1.1.3 个人劳务报酬；4.1.1.4 出差人员必须随身携带的差旅费和备用金；4.1.1.5 支付总额在一千元以下的零星开支。不属于上述范围的开支,一般应使用银行转账支票结算。4.1.2 库存现金限额由开户银行核定,核定后应当严格遵守。超过限额的现金,必须及时送存银行。4.1.3 出纳人员应当依据经会计审核无误的收付款凭证收支现金,设置现金日记账,做到目清月结,账款相符。4.1.4 不准用白条顶替库存现金,不准编造用途或利用账户替其他单位和个人套取现金, 不准坐支，不准保留帐外现金或私设小金库,不得私自借用或挪用公款。4.1.5 出纳人员必须加强库存现金的保管,应当与企业保卫部门相互配合,确保现金的安全。4.1.6 财务负责人应当定期和不定期地对现金收支情况和库存现金进行稽核检查。4.2 银行存款管理4.2.1 银行存款管理重点在于加强银行账户的管理,本着归口统一管理的原则,企业银行账户统一由财务部门开立其他单位、部门一律不得开立银行账户,各项收支通过分公司财务部门办理。4.2.2 企业的收支业务超出现金使用范围的,应当通过银行办理转账结算。银行出纳必须根据经会计审核无误的会计凭证办理转账结算。4.2.3 严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律,接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号,不得开具空头支票和远期支票。4.2.4 财务部门应当建立健全银行存款日记账,逐笔登记银行收支情况,每月必须与银行对帐,对帐由指定的会计人员和出纳共同进行,必须及时编制银行存款余额调节表,保证银行存款日记账与银行对帐单核对相符。4.2.5 对银行存款收支情况与单位银行存款日记账不符的发生额,出纳人员应当及时报告,并向经办人了解情况,查明原因,及时处理。必要时,财务部门应当指定人员协助查处。4.2.6 财务部门必须指定人员定期或不定期对银行存款情况进行检查监督,对编制的金行存款余额调节表进行复核和查对。4.2.7 必须严格贯彻执行预算外资金账户管理规定,任何单位和部门不得将收入的款项公款私存或借用、套用其他单位的银行账户存储。4.3 支票、印鉴管理4.3.1 支票的管理和签发,由出纳人员担任,其他会计人员不能兼任支票的签发工作。4.3.2 出纳人员在签发支票前,必须先查明银行存款的余额,严禁签发空头支票和远期支票。4.3.3 支票必须依据会计审核无误、并经复核与权限签批的记账凭证签发。签发时,应当详细填写签发日期、收款单位(收款人)、款项的用途和金额,不准签发没有实际业务、没有日期、无限额的支票,不准签发没有实际业务、没有日期、无限额的划转凭证;控制签发限额支票。收款人或经办人支取支票时,应在支票存根上签字。4.3.4 签发的支票必须交单位财务负责人或指定的印鉴保管人审核,加盖印鉴章后生效;支票存根应附在记账凭证上。4.3.5 银行出纳负责保管空白支票,必须设立支票登记簿,及时登记支票的购入、使用和注销情况。财务机构负责人应指定专人定期核对支票情况。4.3.6 购买支票,须由出纳提出书面申请,经财务负责人或指定人员审批后办理;写错或退回作废的支票,须逐张登记,每本支票用完时,由财务负责人或指定人员核批后,送开户银行核销。4.3.7预留银行的财务印鉴必须分人管理,由出纳和指定人员分别保管,非上班时间应当存放在保险柜内。4.3.8 财务专用章或收款专用章应指定专人保管,并只能用于本财务机构核算项目收款时使用,财务专用同时作为预留银行的财务印鉴。负责保管印章的人员不兼管发票、收据等