第六章-审计目标与审计过程

第六章第六章 审计目标与审计过程审计目标与审计过程 一 单项选择题 一 单项选择题 1 一般认为 注册会计师审计的目标的层次一般认为 注册会计师审计的目标的层次 为 为 A 3 个个 B 1 个个 C 2 个个 D 4 个个 2 发生发生 认定指记录的交易和事项已经发认定指记录的交易和事项已经发 生且与被审计单位有关 其目标主要针对生且与被审计单位有关 其目标主要针对 A 数量数量 B 低估低估 C 高估 高估 D 金额 金额 3 完整性完整性 认定指所有应当记录的交易和认定指所有应当记录的交易和 事项均已记录 其目标主要针对 事项均已记录 其目标主要针对 A 数量 数量 B 金额 金额 C 高估 高估 D 低估 低估 4 涉及总体合理性 真实性 所有权及披露涉及总体合理性 真实性 所有权及披露 等的审计目标是 等的审计目标是 A 审计具体目标 审计具体目标 B 审计一般目标 审计一般目标 C 审计项目目标 审计项目目标 D 审计总目标 审计总目标 5 既属于被审计单位管理层的认定 又属于既属于被审计单位管理层的认定 又属于 注册会计师审计目标的是 注册会计师审计目标的是 A 真实性 真实性 B 估价 估价 C 完整性 完整性 D 披露 披露 6 其组成要素与其组成要素与 权利和义务权利和义务 认定有关的认定有关的 是 是 A 资产负债表 资产负债表 B 利润表 利润表 C 审计项目目标 审计项目目标 D 审计总目标 审计总目标 7 下列有关下列有关 完整性完整性 的认定中 表达不正的认定中 表达不正 确的有 确的有 A 该认定是指应在财务报表中列示的 该认定是指应在财务报表中列示的 所有交易和项目是否都列入了所有交易和项目是否都列入了 B 该认定主要与财务报表组成要素的 该认定主要与财务报表组成要素的 低估有关低估有关 C 该认定所要解决的问题是被审计单 该认定所要解决的问题是被审计单 位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省 略了略了 D 该认定还涉及所报告的交易和项目 该认定还涉及所报告的交易和项目 的金额是否正确的金额是否正确 8 下列认定中与利润表组成要素无关的是 下列认定中与利润表组成要素无关的是 A 发生 发生 B 完整性 完整性 C 权利与义务 权利与义务 D 准确性 准确性 9 注册会计师计划测试注册会计师计划测试 M 公司公司 2010 年度主年度主 营业务收入的完整性 下述各项审计程序营业务收入的完整性 下述各项审计程序 中 通常难以实现上述目标的是 中 通常难以实现上述目标的是 A 抽取抽取 2010 年年 12 月月 31 日开具的销售日开具的销售 发票 检查相应的发运单和账簿记录发票 检查相应的发运单和账簿记录 B 抽取抽取 2010 年年 12 月月 31 日开具的发运日开具的发运 单 检查相应的销售发票和账簿记录单 检查相应的销售发票和账簿记录 C 从主营业务收入明细账中抽取从主营业务收入明细账中抽取 2010 年年 12 月月 31 日的明细记录 检查相应的日的明细记录 检查相应的 记账凭证 发运单和销售发票记账凭证 发运单和销售发票 D 从主营业务收入明细账中抽取从主营业务收入明细账中抽取 2011 年年 1 月月 1 日的明细记录 检查相应的记日的明细记录 检查相应的记 账凭证 发运单和销售发票账凭证 发运单和销售发票 10 在对资产存在性认定获取审计证据时 在对资产存在性认定获取审计证据时 正确的测试方向是 正确的测试方向是 A 从财务报表到尚未记录的项目 从财务报表到尚未记录的项目 B 从尚未记录的项目到财务报表 从尚未记录的项目到财务报表 C 从会计记录到支持性证据 从会计记录到支持性证据 D 从支持性证据到会计记录 从支持性证据到会计记录 二 多项选择题 二 多项选择题 1 审计目标是 审计目标是 A 整个审计系统的定向机制整个审计系统的定向机制 B 审计工作的出发点和落脚点审计工作的出发点和落脚点 C 构成审计理论结构的基石构成审计理论结构的基石 D 审计的基本职能审计的基本职能 2 社会环境对审计目标的制约主要体现在 社会环境对审计目标的制约主要体现在 A 社会观念社会观念 B 法庭判决法庭判决 C 会计职业团体会计职业团体 D 国家法律国家法律 3 审计目标的主要影响和决定因素有 审计目标的主要影响和决定因素有 A 社会环境社会环境 B 生产力水平生产力水平 C 审计能力审计能力 D 社会需求社会需求 4 审计具体目标的确定依据包括 审计具体目标的确定依据包括 A 审计一般目标审计一般目标 B 审计项目目标审计项目目标 C 审计总目标审计总目标 D 被审计单位管理层的认定被审计单位管理层的认定 5 被审计单位管理层在资产负债表中列报银被审计单位管理层在资产负债表中列报银 行存款及其金额 意味着作出下列明确的行存款及其金额 意味着作出下列明确的 认定 认定 A 记录的银行存款是存在的记录的银行存款是存在的 B 银行存款以恰当的金额包括在财务报银行存款以恰当的金额包括在财务报 表中表中 C 所有应当记录的银行存款均已记录所有应当记录的银行存款均已记录 D 记录的银行存款都由被审计单位拥有记录的银行存款都由被审计单位拥有 6 与期末账户余额相关的认定是 与期末账户余额相关的认定是 A 计价或分摊计价或分摊 B 完整性完整性 C 权力和义务权力和义务 D 存在存在 7 与列报相关的认定是 与列报相关的认定是 A 发生及权利和义务发生及权利和义务 B 完整性完整性 C 分类和可理解性分类和可理解性 D 准确性和计价准确性和计价 8 与各类交易和事项相关的认定是 与各类交易和事项相关的认定是 A 准确性和计价 准确性和计价 B 发生和完整性 发生和完整性 C 准确性 准确性 D 截止和分类 截止和分类 9 在审查下列 在审查下列 财务报表时 注册会计 财务报表时 注册会计 师应将被审计单位对利润的完整性认定作师应将被审计单位对利润的完整性认定作 为重要的审计目标 为重要的审计目标 A 按有关法规的规定 上市公司对外公 按有关法规的规定 上市公司对外公 布的布的 B 为了取得长期借款 应银行要求编制 为了取得长期借款 应银行要求编制 的的 C 按合同约定 非上市公司在分利前向 按合同约定 非上市公司在分利前向 股东呈送的股东呈送的 D 在缴纳所得税前 计算应纳税所得额 在缴纳所得税前 计算应纳税所得额 时依据的时依据的 10 账户余额的账户余额的 计价和分摊计价和分摊 认定指被审认定指被审 计单位管理层明示或暗示其财务报表的资计单位管理层明示或暗示其财务报表的资 产 负债 所有者权益 产 负债 所有者权益 A 金额是恰当的 金额是恰当的 B 计价是恰当的 计价是恰当的 C 分摊已恰当记录 分摊已恰当记录 D 分类是恰当的 分类是恰当的 三 判断题 三 判断题 1 注册会计师审计的总目标由审计具体目标注册会计师审计的总目标由审计具体目标 组成 组成 2 注册会计师审计的总目标是对被审计单位注册会计师审计的总目标是对被审计单位 财务报表的合法性 公允性及会计处理方财务报表的合法性 公允性及会计处理方 法的一贯性负责 法的一贯性负责 3 被审计单位管理层的认定是指管理层对财被审计单位管理层的认定是指管理层对财 务报表各组成要素所作出的认定 务报表各组成要素所作出的认定 4 管理层在财务报表上的认定都是明确表达管理层在财务报表上的认定都是明确表达 的 的 5 被审计单位管理层的认定就是指与各类交被审计单位管理层的认定就是指与各类交 易和事项相关的认定 易和事项相关的认定 6 特定财务报表项目的审计具体目标是依据特定财务报表项目的审计具体目标是依据 管理层的认定和审计一般目标 结合被审管理层的认定和审计一般目标 结合被审 计单位具体情况而定的 计单位具体情况而定的 7 审计目标包括一般目标和项目目标 审计目标包括一般目标和项目目标 8 审计范围中审计程序就是指审计程序的范审计范围中审计程序就是指审计程序的范 围 围 9 注册会计师有责任制定计划和实施必要程注册会计师有责任制定计划和实施必要程 序 以保证能发现财务报表的重大错误 序 以保证能发现财务报表的重大错误 舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违 反法律法规行为 反法律法规行为 10 注册会计师对财务报表的编制承担完注册会计师对财务报表的编制承担完 全责任 全责任 四 分析题 四 分析题 1 注册会计师甲在审查注册会计师甲在审查 ABC 股份有限公司股份有限公司 以下简称 以下简称 ABC 公司 年度财务报表时 公司 年度财务报表时 根据风险评估的结果 对该公司财务报表根据风险评估的结果 对该公司财务报表 的若干事项分别提出了具体审计目标或审的若干事项分别提出了具体审计目标或审 计程序 下面摘录了其中的一部分 所摘计程序 下面摘录了其中的一部分 所摘 录的审计目标或审计程序对所述项目并不录的审计目标或审计程序对所述项目并不 一定是最重要的 请指出与所示的审计目一定是最重要的 请指出与所示的审计目 标或审计程序最适应的管理层认定 填入标或审计程序最适应的管理层认定 填入 表表 表表 具体审计目标或审计程序对应具体审计目标或审计程序对应 的管理层认定的管理层认定 具体审计目标或审计程序具体审计目标或审计程序管理层认管理层认 定的名称定的名称 1 确定所有的应收票据均确定所有的应收票据均 已反应在账簿记录中已反应在账簿记录中 2 检查生产设备的购货发 检查生产设备的购货发 票 核对付款人是否为票 核对付款人是否为 ABC 公公 司司 3 固定资产与低值易耗品 固定资产与低值易耗品 的界限是否明确 披露是否充的界限是否明确 披露是否充 分分 4 应收票据明细账余额加 应收票据明细账余额加 计是否与总账余额相符计是否与总账余额相符 5 期末存货按成本与可变 期末存货按成