财经法规模拟试题01.doc

会计人员从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德模拟试卷（一）一、单项选择题1、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。A.412B.396.2C.309D.3002、下列关于支票的表述中，不正确的是（ ）。A.支票没有金额限制，但是出票人只能在账户可用余额内签发支票，不能透支B.转账支票与现金支票均可以背书转让C.支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金D.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款3、票据的出票日期3月15日应写成（ ）。A.3月15日B.叁月壹拾伍日C.零叁月拾伍日D.三月十五日4、下列关于预算的审批，说法错误的是（ ）。A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准D.各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案5、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（ ）。A.对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C.向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证D.向税务机关提供税务资料6、某电器城系一般纳税人，2011年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元，增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为（ ）万元。A.19B.20C.31D.517、会计机构负责人必须具备的条件之一是（ ）。A.会计从业资格证书B.从事会计工作5年以上C.经济师专业技术职务资格D.高级会计师专业技术职务资格8、根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（ ）。A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户9、一般存款账户的存款人，不能通过该账户办理（ ）。A.现金支取B.现金缴存C.转账结算D.借款转存10、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A.不动产所在地B.纳税人经营地C.纳税人居住地D.销售不动产行为发生地11、会计从业资格考试大纲由（ ）统一制定并发布。A.国务院B.省财政厅C.财政部D.国家后续教育部门12、对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（ ）的罚款。A.3000元以上，5万元以下B.5000元以上，10万元以下C.1万元以上，10万元以下D.2000元以上，2万元以下13、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ ）。A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按税务部门统一规定印制的票据和结算凭证14、下列关于实行分散采购的缺点，表述错误的是（ ）。A.失去了规模效益B.加大了采购成本C.不便于实施统一的管理和监督D.难以满足采购及时性和多样性的需求15、.下列选项中，不属于政府采购当事人的是（ ）。A.采购人B.保证人C.供应商D.采购代理机构16、某酒厂为增值税一般纳税人。2012年1月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂1月应缴纳的消费税税额为（ ）元。A.6229.92B.5510C.4400D.400017、下列各项中，属于票据关系中的基本当事人的包括（ ）。A.出票人B.保证人C.被背书人D.背书人18、下列各项会计职业道德规范中，要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象的是（ ）。A.爱岗敬业B.客观公正C.提高技能D.强化服务19、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石20、下列各项中，不属于税法构成要素的是（ ）。A.纳税期限B.纳税义务人C.征税人D.税务代理人二、多项选择题1、存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有（ ）。A.设立临时机构B.注册验资C.基本建设资金D.异地临时经营活动2、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。A.中华人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法3、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电4、下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。A.编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况D.不定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况5、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）。A.增值税B.契税C.营业税D.资源税6、会计职业道德建设的组织与实施应依靠（ ）。A.财政部门的组织推动B.会计职业组织的行业自律C.社会各界齐抓共管D.树立坚定的会计职业道德信念7、下列各项中，属于代理记账管理办法中规定内容的有（ ）。A.代理记账机构设置的条件B.代理记账的业务范围C.代理记账机构与委托人的关系D.代理记账人员的道德规则8、计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（ ）。A.有权不予受理B.向单位负责人报告C.请求查明原因，追究有关当事人的责任D.予以退回，要求更正、补充9、下列各项中，属于会计法律制度的有（ ）。A.会计法B.企业会计制度C.总会计师条例D.单位内部会计核算流程10、我国票据法所规定的票据包括（ ）。A.银行汇票B.股票C.商业汇票D.支票11、忠于职守、尽职尽责，要求会计人员忠实于（ ）。A.自己B.家人和亲戚朋友C.社会公众D.国家12、下列各项中属于国家统一会计制度的有（ ）。A.总会计师条例B.企业会计准则基本准则C.企业会计制度D.会计从业资格管理办法13、下列各项中，属于企业不征税收入的有（ ）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.符合规定条件的非营利组织的收入14、会计机构负责人、会计主管人员办理交接由（ ）监交。A.单位负责人B.主管单位可派人会同监交C.本单位其他部门负责人D.主管会计工作的副经理15、在下列税种中，属于行为税类的有（ ）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税16、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间17、某公司持有一张支票，未能在提示付款期限提示付款，由此造成的后果有（ ）。A.付款人与出票人承担连带付款责任B.付款人不予付款C.出票人承担票据责任D.丧失对出票人的追索权18、票据的下列记载事项中，可以更改的有（ ）。A.收款人名称B.付款人名称C.金额D.付款日期19、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（ ）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月D.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内20、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ）。A.确定的金额B.收款人名称C.汇出地点D.汇入行名称三、判断题1、业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选择其中一种外币编制财务会计报告。（ ）2、对于个人所得税的非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国个人所得税法规定的征税范围。（ ）3、所有记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。（ ）4、根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（ ）5、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账、与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。陈某的观点是正确的。（ ）6、各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。（ ）7、企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。（ ）8、政府采购的对象包括货物、工程和服务。（ ）9、我国政府采购实行集中采购的单一模式。（ ）10、我国会计法律制度中层次最高的法律规范是会计法和注册会计师法。（ ）11、我国实行一级政府一级预算。（ ）12、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（ ）13、个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（ ）14、个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（ ）15、移交人对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。（ ）16、用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是财政部门零余额账户。（ ）17、异地银行结算账户只能是单位开立。（ ）18、A大学曾于2009年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2011年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用公开招标方式，只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器。（ ）19、税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（ ）20、县级以上人民政府财政部门根据违反会计法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对直接责任人并处3000元以上5万元以下的罚款。（ ）四、案例分析题1、甲单位是实行国库集中支付的行政单位。2010年3月，审计机构对甲单位2009年度预算执行情祝进行检查，了解到以下情祝：（1）2009年3月，甲单位通过零余额账户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元；（2）2009年4月，甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元；（3）2009年8月，甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书。甲单位未认真审核供应商资质，直接选择了报价低的供应商B企业，但B企业不具备生产该类精密仪器的资质而且财务情况混乱，未中标供应商C企业向甲单位提出质疑，但甲单位不予以答复。政府采购监管部门接到C企业投诉后对甲单位进行调查，发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件。根据以上情况，请回答如下问题：、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（ ）。A.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为下属单位支付设备采购款B.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为本单位支付设备采购款、下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（ ）。A.邀请招标B.单一来源采购C.询价D.公开招标、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量的为（ ）。A.2家B.4家C.1家D.3家、下列各项中，属于甲企业作为政府采购供应商原本应具备的条件的为（ ）。A.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录D.具有独立承担民事责任的能力、下列各项中，属于甲单位作为政府采购采购人应承担的义务的为（ ）。A.妥善保存反映每项采购活动的采购文件B.在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果C.依法答复供应商的询问和质疑D.接受和配合政府采购监督管理部门的监督检查2、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A.1.7万元B.1.452万元C.36.7万元D.1.7035万元、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A.10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D.25.16万元、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A.0.475万元B.1.345万元C.0.295万元D.13.9865万元、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A.5日B.3日C.10日D.365日答案部分 一、单项选择题1、D：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税10300（1+3%）3%=300（元）。 2、B：本题考核支票的规定。用于支取现金的支票不能背书转让，选项B不正确。 3、B：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。票据的出票日期应大写，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 4、C：本题考核预算的审批。根据规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。 5、C：本题考核代理记账业务中委托人义务。根据规定，委托人的义务包括：（1）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；（2）应当配备专人负责日常货币收支和保管；（3）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；（4）对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。 6、C：本题考核增值税应纳税额。应缴纳的增值税=30017%-20=31（万元）。 7、A：本题考核会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 8、C：本题考核专用存款账户的设置与开户条件。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规的规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 9、A：本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 10、A：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 11、C：本题考核会计从业资格的取得。会计从业资格考试大纲由财政部统一制定并发布。 12、D：本题考核违反会计法应承担的法律责任。未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度属于违反会计法规定应承担法律责任的行为之一，对直接责任人可处20002万元的罚款。 13、C：本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 14、D：本题考核分散采购。实行分散采购的不足之处是失去了规模效益，加大了采购成本，不便于实施统一的管理和监督。 15、B：本题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。 16、C：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额14040（117%）20%40000.54400（元）。 17、A：本题考核基本当事人。出票人属于基本当事人。 18、D：本题考核强化服务。强化服务就是要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 19、D：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。 20、D：本题考核税法基本要素。选项D不属于税法的构成要素。 二、多项选择题1、ABD：本题考核临时存款账户的开立范围。选项C，基本建设资金应开立专用存款账户。 2、BD：本题考核税收实体法的范围。选项A.C属于税收程序法。 3、AB：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。 4、CD：本题考核各部门的预算职权。各部门的预算职权包括：（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。 5、AD：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项B.C属于地方税。 6、ABC：本题考核会计职业道德建设的组织与实施。会计职业道德建设的组织与实施依靠：财政部门的组织推动；会计职业组织的行业自律；社会各界齐抓共管。树立坚定的会计职业道德信念属于会计职业道德修养的环节。 7、ABCD：本题考核代理记账管理办法的具体内容。 8、ABC：本题考核原始凭证的审核。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。 9、ABC：本题考核会计法律制度的构成。选项A.B.C分别属于会计法律制度中的会计法律、会计规范性文件、会计行政法规。选项D不属于会计法律制度的范畴。 10、ACD：本题考核票据的种类。股票属于证券，不是票据法规定的票据。 11、CD：本题考核爱岗敬业的基本要求。忠于职守主要表现为忠实于国家，忠实于社会公众，承担起维护国家和社会公众利益的责任。 12、BCD：本题考核我国会计法律制度的构成。选项A属于会计行政法规，选项B.C.D都是属于国家统一的会计制度。注意“制度、规范、办法”等关键字，其中还要正确区分会计部门规章和会计规范性文件的区别。 13、ABC：本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。 14、AB：本题考核会计人员工作交接。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。 15、AC：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。 16、AD：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 17、BC：本题考核支票的提示付款。支票持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，并不丧失对出票人的追索权，出票人仍应当对持票人承担支付票款的责任。 18、BD：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。 19、BC：本题考核商业汇票的付款。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以选项A错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。 20、ABCD：本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。 三、判断题1、N：本题考核记账本位币的相关规定。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种外币作为记账本位币。但是，对外编制的财务会计报告必须以人民币反映。 2、Y：本题考核个人所得税的纳税人。 3、N：本题考核记账凭证的填制。并非所有记账凭证后面都要附原始凭证，结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。 4、Y：本题考核支付结算的特征。 5、N：本题考核参与管理的内容。陈某的说法不正确，会计人员应当参与管理。 6、N：本题考核会计机构的设置。各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 7、N：本题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。 8、Y：本题考核政府采购的对象范围。 9、N：本题考核政府采购的执行模式。政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合的模式。 10、N：本题考核会计法律制度的层次。注册会计师法是为加强对注册会计师的管理，规范会计师事务所及注册会计师行为而制定的会计法律，而会计法才是调整我国经济生活中会计关系的总规范，是会计法律制度中层次最高的法律规范。 11、Y：本题考核国家预算的级次划分。 12、N：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。 13、N：本题考核个人银行结算账户的概念。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 14、Y：本题考核个人所得税的纳税人。 15、Y：本题考核会计人员工作交接的规定。根据规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 16、Y：本题考核国库单一账户体系的构成。 17、N：本题考核异地银行结算账户。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银