2017年模拟考试卷.docx

2017年模拟考试卷一、单选题1、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）万元。A、11B、17C、6D、3【正确答案】C【您的答案】C正确2、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、公共交通运输服务D、提供电信服务【正确答案】C【您的答案】C正确3、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正确答案】B【您的答案】B正确4、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。A、500万元B、80万元C、50万元D、300万元【正确答案】A【您的答案】A正确5、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。A、3B、6C、11D、13【正确答案】D【您的答案】D正确6、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的（）算起。A、第一天B、第一个月初C、第一个月底D、第一个季度末【正确答案】A【您的答案】A正确7、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您的答案】C正确8、甲公司于2011年4月20日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为行政管理部门使用，该房地产2010年末的公允价值为3 000万元，转换日的公允价值为3 060万元，预计尚可使用年限20年，采用平均年限法计提折旧，净残值为60万元，则该项资产2011年度应计提的折旧额是（）万元。A、98B、100C、110.25D、112.5【正确答案】B【您的答案】B正确9、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票B、纳税人从事金融商品转让C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式D、纳税人销售货物并收取了款项【正确答案】C【您的答案】C正确10、A公司以一项固定资产（不动产）与甲公司的一项可供出售金融资产进行资产置换，A公司另向甲公司支付银行存款0.03万元。资料如下：A公司换出：固定资产，原值为30万元，已计提折旧5万元，公允价值为27万元，增值税销项税额为2.97万元；甲公司换出：可供出售金融资产账面余额为28.50万元，已计提减值准备6万元，公允价值为30万元；假定该项交换具有商业实质。则A公司因该项非货币性资产交换产生的利得为（）万元。A、2B、30C、22.50D、27【正确答案】A【您的答案】A正确11、甲公司的投资性房地产采用成本模式计量。2011年4月25日，甲公司将一项投资性房地产转换为固定资产。转换时该投资性房地产的账面余额为240万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为20万元。该投资性房地产的公允价值为150万元。转换日固定资产的账面价值为（）万元。A、200B、150C、180D、240【正确答案】C【您的答案】C正确12、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、2016年7月1日【正确答案】A【您的答案】A正确13、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项无形资产（专利权），该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司支付的银行存款10万元。乙公司换出专利权的账面价值（等于账面余额）为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入无形资产的入账价值为（）万元。A、50B、70C、90D、107【正确答案】D【您的答案】D正确14、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正确答案】A【您的答案】A正确15、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。A、2B、3C、4D、5【正确答案】A【您的答案】A正确二、判断题1、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确2、非货币性资产交换不具有商业实质的，对于换出资产公允价值与账面价值的差额通常不确认损益。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确3、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确4、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】错5、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确6、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，不得向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确7、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，需征收增值税。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确8、建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确9、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确10、企业现金形式的转换和现金与现金等价物之间的转换会影响企业的现金流量。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确11、已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式。（）对错【正确答案】错【您的答案】对12、非货币性资产交换中，当换出资产的公允价值能够可靠计量时，换入资产的入账价值应当以换出资产的公允价值为基础来确定。（）对错【正确答案】错【您的答案】对13、纳税人兼营销售货物、劳务适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）对错【正确答案】对【您的