2016年下半年湖南省税务师《财务与会计》模拟试题.docx

2016年下半年湖南省税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为_元。A64990B65118.68C65365D65694.32 2、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A可变现净值B重置成本C现值D公允价值3、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备的进口关税税率20%)。根据以上资料，问答下列问题：进口散装化妆品应纳的消费税为（）万元。A90B64.28C88.8D51.43 4、A公司与B公司因财产纠纷提起诉讼。鉴于B公司的财产有可能发生灭失，根据A公司的请求，法院作出了对B公司进行财产保全的裁定，并采取了相应的保全措施。但后来发现采取了保全措施的财产乃是C公司的财产，并因采取保全措施而对C公司造成了损害。根据我国民事诉讼法的规定，应由_对该损失予以赔偿。A作出财产保全裁定的法院B提出财产保全申请的A公司C占有C公司财产的B公司D作出保全裁定的法院的上级法院5、下列各项中属于房产税征税范围的是_。A围墙B地下建筑物C水塔D砖瓦石灰窑 6、行政法的关系主要有_。A行政法律关系B监督行政法律关系C行使主权法律D行政法律关系和监督行政法律关系 7、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为_。A1464.21元B1410.53元C1368.42元D1270.74元 8、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A收回应收票据B用银行存款购买公司债券C接受投资者投资转入固定资产D以固定资产换入原材料 9、按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是_。A逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B关联方之间的往来账款C债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D符合条件的债务重组发生的债务重组损失 10、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是_。A从事农业、林业、牧业的外商投资企业B专门从事房地产开发经营的外商投资企业C在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业11、税法的调整对象是税收分配中形成的_。A国家与税务机关之间的授权关系B税收权益的分配关系C利益分配关系D权利义务关系 12、国务院制定行政法规属于行使_权。A国家立法B行政司法C行政立法D行政执行 13、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入14、某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2007年度应纳企业所得税为_万元。A410B390C436D904 15、甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。2009年12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为_万元。A1000B1068.75C1076D1065.24 16、某小型企业2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.567D13.20 17、根据现行营业税规定，下列说法错误的是_。A有线电视台收取的初装费，属于服务业征税范围B金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D汽车租赁公司向内部拥有集卡车者收取的管理费，不征收营业税 18、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于_。A核对法B审阅法C比较分析法D控制计算法 19、有期徒刑的缓刑考验期为_。A原判刑期以上3年以下，不得少于1年B原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D原判刑期以上5年以下，不得少于1年 20、某商业企业2003年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为_。A1.95B1.55C1.25D0.75 21、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.38 22、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在_内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A1年B2年C5年D10年23、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业_。A应缴纳增值税额480元B应缴纳增值税额230.77元C应缴纳增值税额240元D应缴纳增值税额461.54元 24、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁_A某县工商局B予以协助的县公安局C县工商局和公安局为共同被申请人D县工商局和公安局共同的上一级行政机关25、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减_征收企业所得税。A50%B30%C20%D60%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据物权法的规定，下列表述中，正确的是_。A陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意B如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存C如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意D张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月E张某的保证期问为主债务履行期届满之日起2年 2、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元，支付境外修理费 6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率7，则该公司进口关税为_元。A6657.35B6345.43C5836.6D5793.903、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有_。A只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税 4、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。A股息B转让财产所得C租金D特许权使用费E利息5、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为_万元。A0B1.8C2.27D5.8 6、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有_。A市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C市盈率越高，风险越大D市盈率越低，风险越小E市盈率越低，风险越大 7、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有_。A发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天B其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天C供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天E发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天 8、我国消费税分别采用_的计征方法。A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合 9、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 10、下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有_。A被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失11、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有_。A广告公司的代理业务B远洋运输企业从事的光租业务C电信设备租赁的维护收入D代理报关业务E融资租赁业务 12、某企业2008年资金账簿记载实收资本500万元，2009年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2009年新启用其他账簿15本。该企业2009年应缴纳印花税_元。A75B1225C3100D6225 13、下列属于债券投资优点的有_。A投资收益比较稳定B能降低购买力损失C投资安全性好D购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的E能够获得公司的控制权14、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有_。A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 15、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。A32200.85 B30911.4 C30904.85 D34047 16、某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40%。在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。该矿山铜矿适用税额为2.5元/吨，当地锡矿适用税额为1.6元/吨。该矿山本月应纳资源税_元。A13962.5B14890.5C10423.35D9773.75 17、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税_万元。A16.52B7.37C7D5.89 18、下列项目中，不影响纯利率的有_。A货币供应与需求的比率B通货膨胀预期补偿率C违约风险补偿率D期限风险补偿率E储蓄存款基准利率 19、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是_。A投资回收率B现值指数C内含报酬率D净资产收益率E现金流动负债比率 20、按照城镇土地使用税暂行条例的规